证监会对造假公司的处罚.docx

证监会对造假公司的处罚.docx

《证监会对造假公司的处罚.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《证监会对造假公司的处罚.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

6.证监会对造假公司的处罚

（一）新大地

南京证券

一、南京证券未按规定对新大地2011年度、2011年1至6月、2010年度主要原材料茶籽、茶饼前十大供应商进行核查，仅随机抽查了10个并非前十大供应商的农户，就在对新大地上市申请文件反馈意见的回复等文件中称，通过实地走访、发询证函或查阅工商档案等方式对新大地2011年度、2011年1至6月、2010年度主要原材料茶籽、茶饼前十大供应商进行了核查，并作出新大地对主要原材料茶籽、茶饼前十大供应商的采购情况符合实际的结论。

二、南京证券未按规定对新大地招股说明书上会稿中披露的2009年度销售前十大客户中的梅州市喜多多超市连锁有限公司（以下简称喜多多超市）、梅州市绿康农副产品经营部（以下简称梅州绿康）销售金额的真实性进行审慎核查，从而未能发现当年新大地向喜多多超市、梅州绿康虚假销售的事实。

三、南京证券未按规定全面收集并认真查验梅州绿康的工商登记资料，未能发现梅州绿康经营者陈某系新大地财务总监凌洪的配偶。

南京证券在2011年6月10日出具的反馈意见回复说明中发表了梅州绿康与新大地不存在关联关系的意见。

新大地与梅州市曼陀神露山茶油专卖店（以下简称曼陀神露）之间存在如下异常情况：

（一）曼陀神露先后以黄某燕、邹某的名义申请办理工商登记，两次登记时预留的联系电话与新大地相同；

（二）黄某燕办理工商登记时预留的个人联系电话为新大地董事黄鲜露的手机号码；（三）曼陀神露与受新大地董事长黄运江实际控制的梅州市三鑫有限公司（以下简称梅州三鑫）签订经营房屋租赁合同时预留的联系电话，与新大地实际控制人凌梅兰的联系方式相同；（四）2009年11月梅州三鑫将其持有的新大地股份转让给他人时，收款经办人为黄某燕。

对上述异常情况，南京证券未保持应有的职业谨慎并采取进一步的核查措施。

　　南京证券收集的工作底稿及报送的新大地辅导验收材料中，均披露过新大地董事长黄运江之弟黄某光系梅州市鸿达装饰有限公司（以下简称鸿达装饰）实际控制人，但未保持足够的职业审慎，未能核查出新大地招股说明书上会稿未披露鸿达装饰为新大地关联企业的问题，在向中国证监会出具的反馈意见回复中也未进行披露。

南京证券对上述事项的尽职调查未勤勉尽责。

四、南京证券在未对梅州绿康经营者陈某作实地访谈的情况下，在出具的专项核查意见中，作出对梅州绿康进行了实地访谈的虚假记载

五、南京证券工作底稿中收集的新大地原材料明细表显示，新大地2009年至2011年度煤炭采购账面金额分别为89.46万元、180.04万元、273.26万元，与新大地招股说明书上会稿披露的金额85.83万元、159.92万元和294.61万元分别相差3.63万元、20.12万元、21.35万元。

上述差额分别占新大地当年披露煤炭采购金额的4.23%、12.58%和7.25%。

南京证券对上述事项的尽职调查未勤勉尽责。

新大地与梅州市曼陀神露山茶油专卖店（以下简称曼陀神露）之间存在如下异常情况：

（一）曼陀神露先后以黄某燕、邹某的名义申请办理工商登记，两次登记时预留的联系电话与新大地相同；

（二）黄某燕办理工商登记时预留的个人联系电话为新大地董事黄鲜露的手机号码；（三）曼陀神露与受新大地董事长黄运江实际控制的梅州市三鑫有限公司（以下简称梅州三鑫）签订经营房屋租赁合同时预留的联系电话，与新大地实际控制人凌梅兰的联系方式相同；并且黄某燕担任曼陀神露经营者期间：

（四）曾作为新大地职工代表参加了新大地选举职工监事的会议；（五）梅州三鑫将其持有的新大地股份转让给他人时，黄某燕为收款经办人；（六）2008年5月2日至31日，新大地向平远县绿原农副产品收购站等销售的出仓单上，制单人为黄某燕。

对于上述异常，大成所律师未履行法律专业人士特别注意义务，并采取进一步的核查措施予以排除或证实，就在补充法律意见书

（一）、补充法律意见书

（二）以及专项核查意见中，作出曼陀神露与新大地不存在关联关系的法律意见。

大成所未全面收集并认真查验梅州绿康的工商资料，仅调取了机读档案信息，其所调取的资料不完整，核查验证不充分，构成未勤勉尽责的情形。

现金回款的比例过高。

一、新大地通过多种手段虚增2011年利润总额1,521.07万元，占当年利润总额的36.13%

（一）新大地2011年财务账册多记向梅州市喜多多超市连锁有限公司（以下简称喜多多超市）、平远县农业局、梅州市林业局、深圳市铁汉生态环境股份有限公司、深圳致君药业有限公司、平远县飞龙实业有限公司飞龙超市（以下简称飞龙超市）、平远县林业局、平远县金利贸易有限公司（以下简称平远金利）、平远县财政局等9家客户的商品销售，共计虚增2011年营业收入2,246,928.38元，虚增营业成本1,169,434.58元，虚增利润总额1,077,493.8元。

（二）新大地2011年财务账册多记向梅州市梅江区风火综合商行、平远县健记土特产（以下简称健记土特产）、平远县通汇自选商场（以下简称通汇自选商场）、五华县春晖燃气发展有限公司县城总经销等4家客户的商品销售，多记部分的销售回款资金来源于新大地或其控制使用的公司及个人银行账户，共计虚增2011年营业收入850,544.3元，虚增营业成本529,016.74元，虚增利润总额321,527.56元。

（三）新大地利用黄运江向吴某平的借款，及其子黄某斌获得的贷款资金，从出借方账户直接转入新大地账户，或经新大地控制使用的账户转账至客户，并最终转入新大地，新大地据此确认销售回款917.94万元，虚增2011年营业收入8,001,161.81元，虚增营业成本3,828,530.1元，虚增利润总额4,172,631.71元。

（四）2011年6月，新大地转款135.2万元至其他账户，其中部分资金再转入新大地控制使用的平远县源源农副产品销售部（以下简称源源农副）账户，随即分别转款至梅塘西路宏德建材经营部等5家单位，该5家单位于收款当日转出等额资金至新大地；12月，新大地转款40万元至新大地控制使用的账户，其中23.44万元再转入梅州市九州贸易有限公司（以下简称九州贸易），九州贸易于收款当日转出等额资金至新大地；12月，新大地向其董事黄鲜露邮政储蓄银行账户存入资金200,100元，黄鲜露于当日向广州市越秀区嘉阳贸易商行（以下简称嘉阳贸易）转账200,050元（另付转账手续费50元），嘉阳贸易于收款当日转款20万元至新大地。

上述最终划回新大地账户的资金被确认为销售回款，虚增2011年营业收入1,170,541.4元，虚增营业成本524,813.19元，虚增利润总额645,728.21元。

（五）2011年11月，新大地将五华县财政局应拨付其的政府补贴款100万元，经新大地控制使用的梅州维运新农业发展有限公司（以下简称维运新农业，原名新大地油茶发展有限公司）账户转款45万元至九州贸易，九州贸易于收款当日转出等额资金至新大地，新大地据此确认销售回款，虚增2011年营业收入387,584.53元，虚增营业成本123,204.7元，虚增利润总额264,379,83元。

（六）2011年12月，凌梅兰向天津久丰股权投资基金合伙企业（以下简称天津久丰）转让新大地股份应收的股权转让款300万元，经新大地控制使用的梅州志联实业有限公司（以下简称梅州志联）账户，分别转款30万元、23.19万元和20.44万元至梅州市梅江区伟梅商行、梅州市鸿隆实业有限公司和嘉阳贸易，以上3家公司于收款当日转出等额资金至新大地。

新大地据此确认销售回款，虚增2011年营业收入646,920.66元，虚增营业成本341,016.8元，虚增利润总额305,903.86元。

（七）2011年，由新大地提供资金，经新大地的关联方梅州市曼陀神露山茶油专卖店（以下简称曼陀神露）、梅州志联账户等最终回到新大地，虚增2011年营业收入3,920,221.5元，虚增营业成本2,383,143.75元，虚增利润总额1,537,077.75元。

（八）2011年3月至5月、11月、12月、2012年6月，由新大地提供资金，经梅州志联、新大地关联方梅州市三鑫有限公司（以下简称梅州三鑫）、源源农副账户转款至梅州市康之基农业科技发展有限公司（以下简称康之基）账户，再转入新大地；此外以康之基名义向新大地存入现金，以上共转入或存入新大地资金2,919,500元，由新大地确认为销售回款，虚增2011年营业收入2,342,035.4元，虚增营业成本1,643,835.32元，虚增利润总额698,200.08元。

（九）2011年3月，新大地从维运新农业账户转出资金，经维顺农工贸发展有限公司（以下简称维顺农工贸）转入新大地；4月、5月和10月，新大地将其自有资金及平远县人民政府办公室拨付其的资金，通过维运新农业、梅州志联、梅州三鑫、源源农副等账户，经维顺农工贸转入新大地；12月，新大地将来源于黄运江向吴某平的借款资金,经维顺农工贸转入新大地。

以上共转入新大地资金3,225,840元，新大地据此确认为销售回款，虚增2011年营业收入2,827,970.59元，虚增营业成本1,793,117.77元，虚增利润总额1,034,852.82元。

（十）2011年11月、12月，新大地以采购货物、支付劳务费名义向其控制使用的个人账户转入资金，之后全额或部分取出，同时从源源农副等其他账户（资金最终来源为新大地获取的财政补贴款，黄运江、凌梅兰及其子黄某斌的借款或新大地股权转让款）取现，并先后于取现当日以178个客户销售回款的名义存入新大地银行账户。

共有14天存在上述存取款业务在同一天、同一银行网点由新大地同一经办人办理，存取金额全部或基本相同的情形，合计确认销售回款9,112,794元，虚增2011年营业收入7,996,270.6元，虚增营业成本4,979,457.29元，虚增利润总额3,016,813.31元。

（十一）2011年2月、6月至8月，新大地将获取的财政补贴款等多项资金，转入新大地控制使用的账户后，以采购货物，支付差旅费、备用金名义取现，并先后于取现当日以52个客户销售回款的名义直接存入新大地。

共有6天存在上述存取款业务在同一天、同一银行网点由新大地同一经办人办理，存取金额全部或基本相同的情形，合计确认销售回款2,557,495元，虚增2011年营业收入2,260,328.3元，虚增营业成本1,425,691.55元，虚增利润总额834,636.75元。

（十二）2011年1月至6月、9月、11月、12月，新大地获取的财政补贴款等多项资金，转入梅州三鑫、梅州志联银行账户后，再转入源源农副账户或新大地关联方凌某平、黄某燕等个人账户后取现，并先后于取现当日以129个客户销售回款的名义直接存入新大地。

共有19天存在上述存取款业务在同一天、同一银行网点由新大地同一经办人办理，存取金额全部或基本相同的情形，合计确认销售回款10,150,723元，虚增2011年营业收入8,909,015.58元，虚增营业成本5,268,758.14元，虚增利润总额3,640,257.45元。

上述第1项至12项存在重复计算的虚增营业收入6,150,129.86元、虚增营业成本3,811,340.55元、虚增利润总额2,338,789.31元，在合并计算时已予以剔除。

二、新大地通过多种手段虚增2010年利润总额289.15万元，占当年利润总额的10.89%

（一）新大地2010年财务账册多记向喜多多超市、平远县农业局、梅州市林业局、飞龙超市、平远金利和平远县财政局等6家客户的销售业务，虚增2010年营业收入1,297,533.83元，虚增营业成本625,420.2元，虚增利润总额672,113.63元。

（二）新大地2010年财务账册多记向健记土特产、通汇自选商场2家客户的商品销售，多记部分的销售回款资金来源于新大地的关联方梅州市绿康农副产品经营部（以下简称梅州绿康）账户和凌某平账户,共计虚增2010年营业收入55,574.18元，虚增营业成本29,180.21元，虚增利润总额26,