资产支持专项计划说明书内容与格式指引试行修改版.docx
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资产支持专项计划说明书内容与格式指引试行修改版
第一篇：
资产支持专项计划说明书内容与格式指引（试行）
资产支持专项计划说明书内容与格式指引（试行）
2015-02-09
总则
一、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》、《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》等法律法规、规范性文件及中国证券监督管理委员会和中国证券投资基金业协会的有关规定，制定本指引。
二、证券公司、基金管理公司子公司等相关主体（以下简称管理人）开展资产证券化业务应当按照本指引的要求订立资产支持专项计划说明书。
三、管理人应当保证本说明书的内容真实、准确、完整，不存在任何虚假内容、误导性陈述和重大遗漏。
四、本指引的规定是对计划说明书信息披露的最低要求。
不论本指引是否有明确规定，凡对投资者投资决策有重大影响的信息，均应披露。
管理人可根据基础资产及原始权益人所属行业或业态特征，在本指引基础上增加有利于投资者判断和决策的相关内容。
五、本指引部分条款具体要求不适用的，管理人可根据实际情况，在不影响内容完整性的前提下作适当调整，但应在申报时作书面说明；由于涉及特殊原因申请豁免披露的，应有充分依据，管理人及律师应出具意见。
六、计划说明书应包括封面、扉页、目录、释义和正文内容等部分。
计划说明书封面和目录
计划说明书封面应当标有“XX资产支持专项计划说明书”的字样。
封面下端应当标明管理人的全称、公告年月以及相关机构签章。
管理人应当在计划说明书的扉页提示投资者：
“资产支持证券仅代表专项计划权益的相应份额，不属于管理人或者其他任何服务机构的负债。
中国证券投资基金业协会对本期专项计划的备案、××证券交易场所同意本期资产支持证券的挂牌转让（如有），并不代表对本期证券的投资风险、价值或收益作出任何判断或保证。
投资者应当认真阅读有关信息披露文件，进行独立的投资判断，自行承担投资风险。
”
计划说明书释义应在目录次页排印，对计划说明书中的有关机构简称、代称、专有名词、专业名词进行准确、简要定义。
计划说明书正文
第一章
当事人的权利和义务
1.1资产支持证券持有人的权利与义务1.2管理人的权利与义务1.3托管人的权利与义务1.4其他参与机构的权利与义务
第二章资产支持证券的基本情况，包括：
发行规模、品种、期限、预期收益率、资信评级状况（如有）以及登记、托管、交易场所等基本情况
第三章
专项计划的交易结构与相关方简介
3.
1项目参与方基本信息，包括：
联系人、联系方式、办公地址等
3.
2交易结构，主要包括：
交易结构概述、交易结构图、交易相关方所担任的角色和相关权利义务说明
第四章专项计划的信用增级方式
包括专项计划采用增信方式的种类。
各项信用增级方式的主要条款、触发条件及时点。
若资产支持专项计划采用多种增信方式，明确各种增信方式的触发先后顺序。
第五章特定原始权益人、管理人和其他主要业务参与人情况
5.1特定原始权益人基本情况
5.1.
1特定原始权益人的设立、存续情况；股权结构、组织架构及治理结构；
5.1.
2主营业务情况及财务状况：
特定原始权益人所在行业的相关情况；行业竞争地位比较分析；最近三年各项主营业务情况、财务报表及主要财务指标分析、资本市场公开融资情况及历史信用表现；主要债务情况、授信使用状况及对外担保情况；对于设立未满三年的，提供自设立起的相关情况；
5.1.
3与基础资产相关的业务情况：
特定原始权益人与基础资产相关的业务情况；相关业务管理制度及风险控制制度等。
5.
2管理人基本情况
5.2.
1管理人的经营情况和资信水平；
5.2.2
管理人的客户资产管理业务资质、业务开展情况、管理制度、业务流程和风险控制措施等；5.2.
3管理人最近一年是否因重大违法违规行为受到行政处罚的情形。
5.3
资产服务机构基本情况
5.3.
1基本情况：
资产服务机构设立、存续情况；最近一年经营情况及财务状况；资信情况等;
5.3.
2与基础资产管理相关的业务情况：
资产服务机构提供基础资产管理服务的相关业务资质以及法律法规依据；资产服务机构提供基础资产管理服务的相关制度、业务流程、风险控制措施；基础资产管理服务业务的开展情况；基础资产与资产服务机构自有资产或其他受托资产相独立的保障措施。
5.4托管人基本情况
5.4.
1托管人经营情况及资信水平;
5.4.
2托管人的托管业务资质；托管业务管理制度、业务流程、风险控制措施等。
5.5提供信用增级或其他相关支持的机构的基本情况上述机构包括担保人、差额支付承诺人、流动性支持机构等。
5.5.
1基本情况：
公司设立、存续情况；股权结构、组织架构及治理结构；公司资信水平以及外部信用评级情况；5.5.
2主营业务情况及财务状况：
公司最近三年各项主营业务情况、财务报表及主要财务指标分析及历史信用表现；主要债务情况、授信使用状况及对外担保情况等；
5.5.
3其他情况：
业务审批或管理流程、风险控制措施；包括杠杆倍数（如有）在内的与偿付能力相关的指标；公司历史代偿情况等。
第六章基础资产情况及现金流预测分析6.1基础资产情况
6.1.
1基础资产构成情况；基础资产符合法律法规规定，权属明确，能够产生稳定、可预测现金流的有关情况；基础资产未被列入负面清单的相关说明；
6.1.
2基础资产是否存在附带抵押、质押等担保负担或其他权利限制的情况以及解除前述权利负担或限制的措施；
6.1.3基础资产转让行为的合法性；6.1.4基础资产的运营及管理；6.1.5风险隔离手段和效果；
6.1.6
基础资产循环购买（如有）的入池标准、计划购买规模及流程和后续监督管理安排；6.1.7
资金归集监管情况；
6.1.8
若专项计划由类型相同的多笔债权资产组成基础资产池的，管理人还应在计划说明书中针对该基础资产池披露以下信息：
6.1.8.1基础资产池的遴选标准及创建程序；6.1.8.2基础资产池的总体特征；6.1.8.3基础资产池的分布情况；
6.1.8.
4基础资产池所对应的单一债务人未偿还本金余额占比超过15%，或债务人及其关联方的未偿还本金余额合计占比超过20%的，应披露该等债务人的相关信用情况。
6.
2盈利模式及现金流预测分析6.2.
1盈利模式；
6.2.2基础资产未来特定期间现金流预测情况；6.2.3基础资产预计现金流覆盖倍数；
6.2.4基础资产现金流预测的主要影响因素分析；第七章专项计划现金流归集、投资及分配7.
1账户设置安排7.
2基础资产归集安排：
现金流归集方式、归集频率、归集使用的货币形式及防范现金流混同和挪用风险的机制
7.
3现金流分配：
包括分配顺序和分配流程7.
4专项计划的现金流运用及投资安排第八章专项计划资产的管理安排8.1包括专项计划资产的构成8.2专项计划相关费用8.2.1费用种类及金额；8.2.2费用支取方式；
8.2.3
专项计划无需承担的费用；
8.2.4
管理人针对高级管理人员和项目经办人的激励约束办法。
管理人应当保证建立长效激励约束机制和问责机制，防止片面追求项目数量及管理规模而忽视风险的短期激励行为。
8.3税务事项
8.4专项计划资金运用8.5专项计划资产处分8.6
其他资产管理安排
第九章
原始权益人风险自留的相关情况第十章风险揭示与防范措施
主要包括：
与原始权益人、管理人或其他服务机构有关的风险，与基础资产有关的风险，与信用增级有关的风险，现金流预测风险、市场风险（包括利率、流动性风险）和政策风险（税务风险等）等。
对关键性风险的应对措施和安排。
第十一章专项计划的销售、设立及终止等事项
11.
1专项计划的销售方案：
包括销售期间、销售方式及场所、参与原则、认购人合法性要求、参与手续、认购资金接收和存放等
11.
2专项计划设立相关事项，包括：
设立完成日的确定、设立失败后的相关安排
11.
3专项计划终止与清算的相关安排，包括终止条件、终止后的清算安排等
第十二章资产支持证券的登记及转让安排第十三章信息披露安排主要包括：
信息披露的形式、信息披露的内容及时间、信息披露文件的存放与查阅等内容。
第十四章资产支持证券持有人会议相关安排
主要包括持有人会议的决议事项、召集方式、会议召开及议事程序、争议解决机制等。
第十五章主要交易文件摘要
第十六章
《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》第十七条、第十九条和第二十条要求披露或明确的事项
16.
1管理人、托管人与原始权益人之间的重大利益关系说明；包括充分披露有关事项，并对可能存在的风险以及采取的风险防范措施予以说明
16.2
专项计划变更管理人的相关安排第十七章
违约责任与争议解决
第十八章
备查文件（包括与基础资产交易相关的法律协议等）存放及查阅方式
第二篇：
全国中小企业股份转让系统公开转让说明书内容与格式指引（试行）
全国中小企业股份转让系统公开转让说明书内容与格式指引（试行）
第一章总则
第二章公开转让说明书
第一节基本情况
第二节公司业务
第三节公司治理
第四节公司财务
第五节有关声明
第六节附件
第三章附则
第一章总则
第一条为规范公开转让股票的信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第85号）、《非上市公众公司监管指引第1号》（证监会公告
[2013]1号）、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等规定，制定本指引。
第二条申请股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股份转让系统”）挂牌的股份公司（以下简称“申请挂牌公司”）应按本指引编制公开转让说明书并披露。
第三条本指引的规定是对公开转让说明书信息披露的最低要求。
不论本指引是否有明确规定，凡对投资者投资决策有重大影响的信息，均应披露。
申请挂牌公司可根据自身及所属行业或业态特征，在本指引基础上增加有利于投资者判断和决策的相关内容。
本指引部分条款具体要求不适用的，申请挂牌公司可根据实际情况，在不影响内容完整性的前提下作适当调整，但应在申报时作书面说明；由于涉及特殊原因申请豁免披露的，应有充分依据，主办券商及律师应出具意见。
第四条申请挂牌公司在公开转让说明书中披露的所有信息应真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
第五条公开转让说明书的编制和披露应便于投资者理解和判断，符合下列一般要求：
（一）通俗易懂、言简意赅。
要切合公司具体情况，用词要符合社会公众的认知习惯,对有特定含义的专业术语应作出释义。
为避免重复，可采用相互引证的方法，对相关部分进行合理的技术处理。
（二）表述客观、逻辑清晰。
不得有夸大性、广告性、诋毁性的词句。
可采用图形、表格、图片等较为直观的方式进行披露。
（三）业务、产品（服务）、行业等方面的统计口径应前后一致。
（四）引用的数字采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，指人民币金额，并以元、万元、亿元为单位。
第六条申请挂牌公司编制公开转让说明书应准确引用有关中介机构的专业意见、报告和财务会计资料，并有充分的依据。
所引用的财务报表应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。
特殊情况下申请挂牌公司可申请延长，但延长期至多不超过1个月。
第七条申请挂牌公司应在全国股份转让系统指定信息披露平台披露公开转让说明书及其附件，并作提示性公告：
“本公司公开转让股票申请已经中国证监会核准，本公司的股票将在全国股份转让系统公开
转让，公开转让说明书及附件披露于全国股份转让系统指定信息披露平台.cn或，供投资者查阅”。
第八条公开转让说明书封面应标有“XXX公司公开转让说明书”字样，扉页应载有如下声明：
“本公司及全体董事、监事、高级管理人员承诺公开转让说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
”
“本公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证公开转让说明书中财务会计资料真实、完整。
”
“中国证监会、全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称“全国股份转让系统公司”）对本公司股票公开转让所作的任何决定或意见，均不表明其对本公司股票的价值或投资者的收益作出实质性判断或者保证。
任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。
”
“根据《证券法》的规定，本公司经营与收益的变化，由本公司自行负责，由此变化引致的投资风险，由投资者自行承担。
”
申请挂牌公司应针对实际情况在公开转让说明书首页作“重大事项提示”，提醒投资者给予特别关注。
第二章公开转让说明书
第一节基本情况
第九条申请挂牌公司应简要披露下列情况：
公司名称、法定代表人、设立日期、注册资本、住所、邮编、董事会秘书或信息披露事务负责人、所属行业、主要业务、组织机构代码等。
第十条申请挂牌公司应披露股票代码、股票简称、股票种类、每股面值、股票总量、挂牌日期，股东所持股份的限售安排及股东对所持股份自愿锁定的承诺。
第十一条申请挂牌公司应披露公司股权结构图，并披露控股股东、实际控制人、前十名股东及持有5%以上股份股东的名称、持股数量及比例、股东性质、直接或间接持有的股份是否存在质押或其他争议事项的具体情况及股东之间关联关系。
申请挂牌公司应披露控股股东和实际控制人基本情况以及实际控制人最近两年内是否发生变化。
申请挂牌公司应简要披露设立以来股本的形成及其变化和重大资产重组情况。
如果股权变化情况较复杂，可采用流程图、表格或其他形式梳理归并，并作为附件披露。
第十二条申请挂牌公司应扼要披露董事、监事、高级管理人员的情况，主要包括：
姓名、国籍及境外居留权、性别、年龄、学历、职称、现任职务及任期、职业经历。
第十三条最近两年及一期的主要会计数据和财务指标简表，主要包括：
营业收入、净利润、归属于申请挂牌公司股东的净利润、扣除非经常性损益后的净利润、归属于申请挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润、毛利率、净资产收益率、扣除非经常性损益后净资产收益率、应收账款周转率、存货周转率、基本每股收益、稀释每股收益、经营活动产生的现金流量净额、每股经营活动产生的现金流量净额、总资产、股东权益合计、归属于申请挂牌公司股东权益合计、每股净资产、归属于申请挂牌公司股东的每股净资产、资产负债率（以母公司报表为基础）、流动比率、速动比率。
除特别指出外，上述财务指标应以合并财务报表的数据为基础进行计算。
相关指标的计算应执行中国证监会的有关规定。
第十四条申请挂牌公司挂牌同时定向发行的，应披露拟发行股数、发行对象或范围、发行价格或区间、预计募集资金金额。
同时，按照全国股份转让系统公司有关定向发行信息披露要求，在公开转让说明书“公司财务”后增加“定向发行”章节，披露相关信息。
第十五条申请挂牌公司应披露下列机构的名称、法定代表人、住所、联系电话、传真，同时应披露有关经办人员
（包括项目小组负责人、项目小组成员）的姓名：
（一）主办券商
（二）律师事务所
（三）会计师事务所
（四）资产评估机构
（五）证券登记结算机构
（六）做市商（如有）
（七）其他与公开转让有关的机构
第二节公司业务
第十六条申请挂牌公司应披露主要业务、主要产品或服务及其用途。
第十七条申请挂牌公司应结合内部组织结构（包括部门、生产车间、子公司、分公司等），披露主要生产或服务流程及方式（包括服务外包、外协生产等）。
第十八条申请挂牌公司应遵循重要性原则披露与其业务相关的关键资源要素，包括：
（一）产品或服务所使用的主要技术。
（二）主要无形资产的取得方式和时间、实际使用情况、使用期限或保护期、最近一期末账面价值。
（三）取得的业务许可资格或资质情况。
（四）特许经营权（如有）的取得、期限、费用标准。
（五）主要生产设备等重要固定资产使用情况、成新率或尚可使用年限。
（六）员工情况，包括人数、结构等。
其中核心技术（业务）人员应披露姓名、年龄、主要业务经历及职务、现任职务与任期及持有申请挂牌公司的股份情况。
核心技术（业务）团队在近两年内发生重大变动的，应披露变动情况和原因。
（七）其他体现所属行业或业态特征的资源要素。
第十九条申请挂牌公司应扼要披露与业务相关的情况，包括：
（一）报告期业务收入的主要构成及各期主要产品或服务的规模、销售收入。
（二）产品或服务的主要消费群体，报告期内各期向前五名客户的销售额及占当期销售总额的百分比。
（三）报告期内主要产品或服务的原材料、能源及供应情况，占成本的比重，报告期内各期向前五名供应商的采购额及占当期采购总额的百分比。
（四）报告期内对持续经营有重大影响的业务合同及履行情况。
第二十条申请挂牌公司应归纳总结其商业模式，说明如何使用产品或服务、关键资源要素获取收入、利润及现金流。
第二十一条申请挂牌公司应扼要披露其所处行业概况、市场规模及基本风险特征（如行业风险、市场风险、政策风险），并可分析公司在行业中的竞争地位。
第三节公司治理
第二十二条申请挂牌公司应披露最近两年内股东大会、董事会、监事会的建立健全及运行情况，说明上述机构和人员履行职责的情况。
申请挂牌公司可结合股东结构、董事会及监事会构成等方面，说明投资者（如专业投资机构）参与公司治理以及职工代表监事履行责任的实际情况。
第二十三条申请挂牌公司董事会应充分讨论现有公司治理机制能否给所有股东提供合适的保护以及能否保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利，说明投资者关系管理、纠纷解决机制、累积投票制（如有）、独立董事制度（如有）、关联股东和董事回避制度（如有）以及与财务管理、风险控制相关的内部管理制度建设情况，并披露董事会对公司治理机制执行情况的评估结果。
第二十四条申请挂牌公司应披露公司及其控股股东、实际控制人最近两年内是否存在违法违规及受处罚的情况。
第二十五条申请挂牌公司应披露与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在业务、资产、人员、财务、机构方面的分开情况。
第二十六条申请挂牌公司应披露是否存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况。
对存在相同、相似业务的，应对是否存在同业竞争做出合理解释。
申请挂牌公司应披露控股股东、实际控制人为避免同业竞争采取的措施及做出的承诺。
第二十七条申请挂牌公司应披露最近两年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用，或者为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业提供担保，以及为防止股东及其关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源的行为发生所采取的具体安排。
第二十八条申请挂牌公司董事、监事、高级管理人员存在下列情形的，应披露具体情况：
（一）本人及其直系亲属以任何方式直接或间接持有申请挂牌公司股份的。
（二）相互之间存在亲属关系的。
（三）与申请挂牌公司签订重要协议或做出重要承诺的。
（四）在其他单位兼职的。
（五）对外投资与申请挂牌公司存在利益冲突的。
（六）最近两年受到中国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施、受到全国股份转让系统公司公开谴责的。
（七）其它对申请挂牌公司持续经营有不利影响的情形。
第二十九条申请挂牌公司董事、监事、高级管理人员在近两年内发生变动的，应披露变动情况和原因。
第四节公司财务
第三十条申请挂牌公司应按照《企业会计准则》的规定编制并披露最近两年及一期的财务报表，在所有重大方面公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。
编制合并财务报表的，应同时披露合并财务报表和母公司财务报表。
申请挂牌公司应披露财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况。
第三十一条申请挂牌公司应披露会计师事务所的审计意见类型。
财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明。
第三十二条申请挂牌公司应结合业务特点充分披露报告期内采用的主要会计政策、会计估计及其变更情况和对公司利润的影响。
申请挂牌公司的重大会计政策或会计估计与可比公司（如有）存在较大差异，或者按规定将要进行变更的，应分析重大会计政策或会计估计的差异或变更对公司利润产生的影响。
第三十三条申请挂牌公司应对最近两年及一期的主要会计数据和财务指标进行比较，发生重大变化的应说明原因。
（一）根据业务特点披露各类收入的具体确认方法，以表格形式披露报告期内各期营业收入、利润、毛利率的主要构成及比例，按照产品（服务）类别及业务、地区分部列示，报告期内发生重大变化的应予以说明。
（二）披露报告期内各期主要费用（含研发）、占营业收入的比重和变化情况。
（三）披露报告期内各期重大投资收益情况、非经常性损益情况、适用的各项税收政策及缴纳的主要税种。
（四）披露报告期内各期末主要资产情况及重大变动分析，包括但不限于：
主要应收款项的账面余额、坏账准备、账面价值、账龄、各期末前五名情况；主要存货类别、账面余额、跌价准备、账面价值；主要固定资产类别、折旧年限、原价、累计折旧、净值；
主要对外投资的投资期限、初始投资额、期末投资额及会计核算方法；主要无形资产的取得方式、初始金额、摊销方法、摊销年限、最近一期末的摊余价值及剩余摊销年限；主要资产减值准备的计提依据及计提情况。
（五）披露报告期内各期末主要负债情况。
有逾期未偿还债项的，应说明其金额、未按期偿还的原因、预计还款期等。
（六）披露报告期内各期末股东权益情况，主要包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润及少数股东权益的情况。
如果在挂牌前实施限制性股票或股票期权等股权激励计划且尚未行权完毕的，应披露股权激励计划内容及实施情况、对资本公积和各期利润的影响。
第三十四条申请挂牌公司应根据《公司法》和《企业会计准则》的相关规定披露关联方、关联关系、关联交易，并说明相应的决策权限、决策程序、定价机制、交易的合规性和公允性、减少和规范关联交易的具体安排等。
申请挂牌公司应根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及其对财务状况和经营成果的影响。
如果董事、监事、高级管理人员、核心技术（业务）人员、主要关联方或持有公司5%以上股份股东在主要客户或供应商中占有权益的，应予以说明。
第三十五条申请挂牌公司应扼要披露会计报表附注中的资产负债表日后事项、或有事项及其他重要事项，包括对持续经营可能产生较大影响的诉讼或仲裁、担保等事项。
第三十六条申请挂牌公司在报告期内进行资产评估的，应简要披露资产评估情况。
第三十七条申请挂牌公司应披露最近两年股利分配政策、实际股利分配情况以及公开转让后的股利分配政策。
第三十八条申请挂牌公司应简要披露其控股子公司或纳入合并报表的其他企业的情况，主要包括注册资本、主要业务、股东构成及持股比例、最近一年及一期末的总资产、净资产、最近一年及一期的营业收入、净利润。
第三十九条申请挂牌公司应遵循重要性原则，结合自身及所处行业实际情况，对可能影响公司持续经营的风险因素进行自我评估，重点披露特有风险，其中对持续经营有严重不利影响的风险应作“重大事项提示”。
鼓励申请挂牌公司建立以风险为导向的内部管理机制，提高识别和承受风险的能力,形成符合自身及所处行业特征的风险评估和管理体系。
第四十条申请挂牌公司可披露公司经营目标和计划。
如披露，应遵循诚信原则
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