税务执法资格考试考前模拟卷.docx

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税务执法资格考试考前模拟卷

税务执法资格考试考前模拟卷

一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。

每题列出的选项中只有1个选项最符合题意。

）

1、《税收征管法》规定，扣缴义务人应代扣代收而未代扣代收税款的，由税务机关对扣缴义务人实施处罚，向纳税人追缴税款；而有的地方的税务机关制定了文件，规定这种情况下仍应向扣缴义务人直接追缴税款。

这两者之间相互矛盾。

解决此类冲突适用的原则是（　　）。

A、新法优于旧法     B、特别法优于一般法 C、上位法优于下位法 D、需要共同的上级税务机关裁决 2、根据《税收规范性文件制定管理办法》的规定，税收规范性文件的制定主体是（　　）。

A、县级以上各级税务机关  B、税务所 C、稽查局               D、税务局办公室 3、行政执法人员实施行政强制措施前，必须向行政机关负责人报告并经批准，但遇到情况紧急时，可以当场实施行政强制措施，但应当在规定的时间内向行政机关负责人报告，并补办手续。

该规定的时间为（　　）。

A、8小时 B、12小时 C、24小时 D、48小时 4、行政复议决定书发生法律效力的标志是（　　）。

A、一经送达 B、一经作出 C、被确认合法时 D、加盖复议机关印章时 5、甲市乙县税务局对某运输公司作出补税20万元的处理决定。

该公司不服，向甲市税务局申请复议，复议机关维持原处理决定。

该运输公司对复议决定不服，欲向人民法院提起行政诉讼，管辖法院是（　　）。

A、乙县人民法院 B、甲市税务局所在地人民法院 C、既可以是曱市税务局所在地人民法院，也可以是乙县税务局所在地人民法院 D、省税务局所在地人民法院 6、下列不属于通常所说的职务犯罪的是（　　）。

A、分裂国家罪 B、玩忽职守罪 C、徇私舞弊不征、少征税款罪 D、挪用公款罪 7、下列关于税务行政诉讼被告的表述，不正确的是（　　）。

A、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告 B、经复议的案件，复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告 C、法律、法规授权的组织所作出行政行为，该组织是被告；行政机关委托的组织所作的行政行为，受委托的组织是被告 D、作出行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关是被告 8、下列各项中，不属于行政处罚的是（　　）。

A、罚款 B、没收违法所得 C、责令限期改正 D、责令停产停业 9、下列涉税事项争议中，不能适用调解的是（　　）。

A、核定税额 B、确定应税所得率 C、纳税机关的公告 D、行政赔偿 10、税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（　　）。

A、征收税款 B、罚款 C、注销税务登记 D、加收滞纳金 11、赔偿义务机关赔偿损失后，应当行使其追偿权。

工作人员或受委托的组织和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是有故意或者（　　）。

A、过失 B、重大过失 C、过错 D、重大过错 12、根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（　　）。

A、国家 B、拨付赔偿金的财政机关 C、违法行使职权的税务机关工作人员 D、违法行使职权的税务机关 13、关于行政许可实施程序，下列说法错误的是（　　）。

A、申请人必须亲自提出行政许可申请，不得委托他人 B、申请人可以采用电报方式提交申请 C、对行政许可进行实地核查的，应当指派两名以上工作人员进行 D、如果不予行政许可，应当书面说明理由 14、现代国家的税收主要征纳形式是（　　）。

A、实物税 B、货币税 C、电子税 D、力役税 15、某计算机股份有限公司（一般纳税人），2022年1月销售给某商场100台计算机，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该计算机公司勾选确认抵扣的进项税额为3200元。

该计算机股份公司当月应纳增值税为（　　）。

A、45680.00 B、52700.00 C、69917.95 D、73317.95 16、企业拥有的下列无形资产允许在生产经营期间摊销扣除的是（　　）。

A、接受投资取得的商标权 B、自创的商誉 C、外购的商誉           D、开发支出已作为管理费用在税前扣除的专利技术 17、下列属于应税煤炭征税范围的是（　　）。

A、已税原煤加工的选煤 B、煤炭制品 C、原煤 D、煤矸石 18、转让旧房及建筑物的，在计算土地增值税时，扣除项目不包括（　　）。

A、旧房及建筑物的评估价格                      B、旧房及建筑物的重置成本价 C、取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用 D、转让环节缴纳的税款 19、彩票公益金收入取得的依据是（　　）。

A、国家权力 B、国有资源（资产）所有者权益 C、凭借特许经营权 D、政府信誉 20、根据现行增值税政策，下列表述正确的是（）。

A、增值税对单位和个人规定了起征点 B、对于达到或超过起征点的，仅就超过部分的余额计算缴纳增值税 C、增值税起征点规定的销售额为不含税销售额 D、增值税起征点规定的销售额为含税销售额 21、根据我国现行消费税的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（　　）。

A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税 C、按组成计税价格 D、不纳税 22、个体工商户贾某2021年取得销售收入100万元，另将不含税价格为2万元的商品用于馈赠；当年转让持有上市公司股票取得所得8万元。

贾某2021年允许扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。

A、15 B、15.3 C、16.5 D、16.2 23、列各项中，属于印花税纳税人的是（　　）。

A、合同使用人 B、合同担保人 C、合同鉴定人 D、合同证人 24、纳税人因（　　）不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款。

A、当期应收账款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 C、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 D、当期库存现金在扣除应付职工工资、社会保险费后 25、非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（）。

A、免税政策 B、不征税政策 C、减税政策 D、递延纳税政策 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。

每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。

）1、下列各项中，可以不设定行政许可的情形有（　　）。

A、公民、法人或者其他组织能够自主决定的 B、市场竞争机制能够有效调节的 C、行业组织或者中介组织能够自律管理的 D、企业或者其他组织的设定等需要确定主体资格的事项 2、《行政许可法》确立了行政许可的基本原则，包括（　　）。

A、救济原则 B、便民和效率原则 C、及时性原则 D、公开、公正、公平原则 3、合理行政是依法行政的基本要求之一，下列行为体现合理行政要求的是（　　）。

A、税务机关在作出重要决定时，充分听取行政相对人的意见 B、税务机关要平等地对待每一纳税人 C、税务机关行使裁量权所采取的措施符合法律的目的 D、税务机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利 4、下列关于税收执法过错追究归责原则的表述正确的有（　　）。

A、实行过错责任原则 B、执法过错行为由集体研究决定的，主要领导承担主要责任，其他人不承担责任 C、承办人的过错行为经复议维持的，由承办人和复议人员共同承担责任 D、税务人员执行上级机关的答复、决定、命令文件导致执法过错的，不予追究责任 5、下列选项中，属于公法的是（　　）。

A、《税收征管法》 B、《刑法》 C、《合同法》 D、《物权法》 6、根据《行政处罚法》规定，纳税人在面临税务机关处罚时享有的权利有（　　）。

A、对执法者身份、违法事实、处罚依据等事项的知情权 B、在税务机关处罚之前陈述、申辩权利 C、对行政处罚决定不服而提起行政复议、行政诉讼的权利 D、申请司法赔偿权 7、抗税案以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，应予立案追诉的情形有（　　）。

A、造成税务工作人员轻微伤以上的 B、以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的 C、聚众抗拒缴纳税款，已经过了追诉时效的 D、以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 8、根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关（　　）的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

A、评定纳税信用等级 B、采取税收强制执行措施 C、不依法确认纳税担保是否有效 D、确认税款征收方式 9、税务行政法律关系的构成要素，包括（　　）。

A、主体 B、客体 C、内容 D、行为 10、下列有关税务行政处罚听证程序的表述中，符合规定的有（　　）。

A、当事人应当在收到告知书之日起3日内提出听证申请 B、听证要根据案件需要适当收取一定费用 C、税务机关应在举行听证会的5日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人 D、税务机关应在举行听证会的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人 11、营改增纳税人中准允以差额为计税销售额的特殊项目有（　　）。

A、提供融资性售后回租的有形动产租赁 B、提供劳务派遣服务 C、客运场站服务 D、交通运输的联运业务 12、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A、计提的用于生态恢复方面的专项资金 B、违反法律被司法部门处以的罚金 C、非广告性质的赞助支出 D、银行按规定加收的罚息 13、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（　　）。

A、地域管辖权 B、居住地管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权 14、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（　）。

A、城市维护建设税适用于外商投资企业 B、对出口退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城市维护建设税 C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置7％、5％和1％三档税率 D、城市维护建设税按实际缴纳的“二税”税额计征，随“二税”的法定减免而减免 15、下列各项中，符合印花税有关规定的有（　）。

A、已贴用的印花税票，不得揭下重用 B、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据 C、应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花 D、伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3-5倍的罚款 16、税务机关征收税款时，税收优先于（　）。

A、发生在应征税款前的留置权 B、发生在应征税款后的抵押权 C、无担保债权，但法律另有规定的除外 D、罚款和没收违法所得 17、下列选项中属于消费税纳税人的有（　　）。

A、进口小汽车的贸易公司 B、销售高档化妆品的商场 C、从事卷烟批发业务的个人 D、生产销售成品油的企业 18、下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（）。

A、居民纳税人取得劳务报酬所得 B、居民纳税人取得财产转让所得 C、非居民纳税人取得劳务报酬所得 D、非居民纳税人取得财产转让所得 19、根据车船税法的规定，车船税的计税单位形式不包括（　）。

A、辆 B、马力 C、净吨位 D、载重吨位 20、下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（　）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内 C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，错误的打“×”。

）1、纳税人违反发票管理法规造成偷税的，税务机关既可以按照发票管理办法进行处罚，也可以同时按照税收征收管理法的规定进行处罚。

（　　）2、听证主持人应当是本案件的调查人员。

（　　）3、申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。

（　　）4、设定和实施行政许可应当公平，公平就意味着每一个申请人都应平分行政许可的利益。

（　　）5、证据被他人改动，纳税人不予认可的不能单独作为该纳税人的税收违法案件的定案依据。

（　　）6、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼。

（　　）7、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另行规定的除外。

（　　）8、作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。

（　　）9、小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税。

（）10、增值税纳税人可以自行选择按期纳税或按次纳税。

（）11、某汽车厂将三辆A型小轿车奖励给有突出贡献的职工。

该厂当月有同类A型小轿车销售，但价格不等。

这种情况既要缴纳消费税又要缴纳增值税,并按照当月A型小轿车的平均价格作为增值税和消费税的计税销售额。

（　）12、纳税单位与免税单位共用的房屋，应由纳税单位统一纳税。

（　）13、居民纳税人赡养一位及以上年满65岁（含）父母的支出，可以按每月2000元的标准定额扣除。

（　　）14、海水养殖减半征收企业所得税。

（　　）15、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售水资源的当日。

（　　）四、综合题（共3题10问，每一问2分，共20分。

）1、A省某市数家企业向政府递交申请，申请在本市建设一大型商业区，市政府综合本市的经济发展状况，认为商业区的建设有利于本地经济的进一步发展，但是该商业区的建设需要占用本市B区一部分居住用地，市政府在B区发布公告，告知该规划内容和需要占用住宅用地的范围、补偿措施，并且在公告中告知利害关系人有提出行政许可听证的权利。

该住宅区的部分居民在法定期限内向市政府提出听证申请，市政府依法举行了听证。

市政府根据听证的结果作出了批准建设大型商业区的决定。

决定作出之后，市政府与相关市民就搬迁问题达成协议：

由市政府按每户居民现有的住房面积，发放补偿款，并且约定了补偿款的发放时间。

2022年2月20日，市政府根据各户的住宅面积发放补偿款。

陈某等10户居民认为市政府发放的补偿款过少，违反了相关的法律规定，侵害了自己的权益。

根据上述案例，回答下列问题。

<1> 根据《行政许可法》的规定，下列说法正确的有（　　）。

（多项选择）A、当地居民应当在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请 B、市政府应当在接到听证申请之日起30日内组织听证 C、市政府审查许可申请的工作人员不得担任听证主持人 D、市政府应在举行听证7日前公告或通知申请人有关听证时间、地点 <2> 如果该行政许可需要由市政府多个职能部门分别实施的，根据《行政许可法》的规定，（　　）。

（单项选择）A、市人民政府根据相对集中原则，决定由一个行政机关行使行政许可权 B、市人民政府应当确定一个机关统一受理行政许可申请 C、由相关行政机关协商决定由一个机关统一办理 D、市人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后统一办理 <3> 如果市政府是参照本机关发布的关于拆迁户行政补偿的规定确定的补偿数额，陈某等人在提起行政复议时，同时申请审查该规定的，根据《行政复议法》的规定，下列说法正确的有（　　）。

（多项选择）A、陈某等人应当向省政府申请行政复议 B、省政府复议机构的工作人员不得收集本案的相关证据 C、对于市政府所依据的规定的审查，复议机关应当在60日内依法处理 D、复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出行政复议决定 <4> 如果陈某等人提起行政诉讼，法院经过审理之后，认为被诉市政府发放的补偿款数额不符合法律的规定，判决撤销市政府的行政行为，根据《行政诉讼法》的规定，法院的下列做法正确的有（　　）。

（多项选择）A、判决被告重新作出行政行为 B、责令被告采取相应的补救措施 C、向被告和有关机关提出司法建议 D、依据法律的规定重新确定补偿金的数额 2、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。

2021年11月企业发生如下业务：

（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票。

（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计20万元。

（4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款53万元。

（5）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月勾选确认抵扣）根据上述资料，回答下列问题：

<1> 该公司11月的销项税额是（　　）万元。

A、3 B、6 C、7.2 D、9 <2> 该公司11月可以抵扣的进项税是（　　）万元。

A、0.54 B、2.3 C、2.84 D、6 <3> 该公司11月应缴纳的增值税是（　　）万元。

A、3 B、6.09 C、4.27 D、4.85 3、某工业企业为居民企业，假定2021年经营情况如下：

（1）产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；

（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）税金75万元，另外实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出借方发生额125万元，其中：

向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐赠120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元；根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题：

<1> 企业2021年准予税前扣除的管理费用为（　　）万元。

A、5.05 B、155.05 C、30 D、160.05 <2> 企业2021年准予扣除的营业外支出为（　　）万元。

A、125 B、72.76 C、77.76 D、74.76 <3> 企业2021年应当缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。

A、162.30 B、132.99 C、142.68 D、132.88