FMTM0401支票管理程序.docx
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FMTM0401支票管理程序
编号：
FM-TM-04-01
版号：
1.0
生效日期：
发放编号：
财务管理体系文件
支票管理程序
编制 日期
审核 日期
批准 日期
修订记录
修订日期
修改原因及内容摘要
修改人
审核人
批准人
初稿仅供内部讨论2002中华财务版权所有
1、目的
1.1为确保支票的使用满足公司业务需要，支票的使用过程符合内部控制要求，保障公司资金安全，特制定本办法。
2、适用范围
2.1本程序适用于公司支票的申领、签发、使用及报帐活动。
2.2本办法适用于本办法适用于本公司及下属控股子公司，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。
3、相关程序及文件
3.1出纳工作规范FM-TM-05-03
4、工作程序
4.1支票的使用范围
1）日常费用借款，可使用现金支票。
2）公司的所有业务类和非业务类对外付款结算，金额大于1000元的，可使用转帐支票。
4.2空白支票的管理
步骤
工作内容
涉及岗位
岗位岗
步骤说明
1
空白支票保管
出纳
空白支票由出纳负责保管，空白支票的保管视同现金。
2
作废支票的处理
出纳
因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务部经理批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。
3
支票的注销
出纳
存款帐户结清时，出纳须将剩余空白支票全部交回银行注销。
4.3对外结算的支票签发
步骤
工作内容
涉及岗位
岗位岗
步骤说明
1
对外结算业务支票申领
经办人
如结算要求为支票结算，《付款审批单》得到逐级审批，同意付款的，出纳根据《付款审批单》的内容和金额，填写支票要件，并将支票号填写于《付款审批单》。
2
双印鉴管理
出纳
会计
支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章。
3
支票签发的审批
出纳
经办人
出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对无误后于《付款审批单》签字确认。
4
支票签发入帐
出纳
出纳将支票存根、《付款审批单》交会计入帐
5
支票签发登记
出纳
出纳将支票签发情况登记支票登记薄，以作备查。
4.4对外结算支票领用
步骤
工作内容
涉及岗位
岗位岗
步骤说明
1
支票申领
经办人
部门经理
业务付款或日常费用，如须预先领用支票，由经办人填写《支票领用单》，本部门经理审签。
2
支票申领审批
分管副总
总经理
支票领用单须经分管副总、总经理审签后，交财务部。
3
支票申领财务审核
财务部经理
财务部经理审核后，交出纳办理。
4
支票签发
出纳
财务部经理
出纳按《支票领用单》填写支票要件，至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务部经理核定，填写限额；如暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写。
5
双印鉴管理
出纳
会计
支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章。
6
支票申领确认
出纳
经办人
出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对无误后于《支票领用单》签字确认。
7
支票申领登记
出纳
出纳保管《支票领用单》待经办人报帐，并将支票申领签发情况登记支票登记薄。
并将支票存根交财务入帐。
4.5领用支票的报帐
步骤
工作内容
涉及岗位
岗位岗
步骤说明
1
报帐时间要求
经办人
支票领用的经办人在领用10天内应及时办理报帐手续。
2
对外结算类报帐
经办人
对外业务或非业务的结算，经付款审批程序，见各类付款管理程序文件。
3
日常费用类报帐
经办人
部门经理
费用类支出，经办人填写《费用报销单》，附原始凭证，如为出差的，附原始凭证及《出差报告单》，本部门经理审签。
4
费用报销复审
预算管理员
财务部预算管理员根据月度用款计划审核报销申请：
如报销申请不属于《月度资金计划》列支范围，或金额超过计划，在单据上注明“计划外”或“超计划”等字样，并作说明。
如报销申请在计划范围内，签字确认。
5
超预算报销补充程序
经办人
部门经理
预算管理员
超计划的费用报销，《费用报销单》返回经办人填写《计划外付款申请说明》，本部门经理审签，预算管理员审核。
6
报销审定
财务部经理
分管副总
财务总监
财务部经理审签《费用报销单》，交出纳；
超预算的费用报销，由总裁办公会通过，分管副总和财务总监审签。
交出纳办理原借款的结算冲销。
7
报帐冲销
出纳
出纳按《付款审批单》或《费用报销单》进行原领用支票的报帐冲销手续。
9
入帐
出纳
会计
出纳将《付款审批单》、《费用报销单》转至会计入帐，冲销原其他应收款明细。
5、单据与记录
5.1《支票领用单》（见附件一）
6、流程图
6.1支票签发流程（见附件二）
6.2支票领用流程（见附件三）
6.3支票报帐及冲销流程（见附件四）
附件一
支票领用单
____年_____月_____日
编号：
______________________
领用部门：
领用人：
支票号：
_________________________
支票用途：
申请金额：
人民币______________________________
￥__________________________________
审批意见
部门负责人：
分管副总：
总经理：
财务部经理：
出纳：
附件二
附件三
附件四
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