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财务分析报告实例

（此报告为某上市公司2002年财务分析报告，分析数据来自证券之星网站公布的某公司2000年、2001年、2002年财务数据。

为保密尼见，发貼人对报告大部分做了删减，以下红字部分为所删内容，请谅解。

原报告全文共36页。

）

某某公司2002年财务分析报告

一、实现利润分析

1.利润总额

2002年实现利润为8680.18万元,与2001年的7314.62万元相比有较大增长，增长18.67%o实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。

一2000年6,895.302一2001年7,314.625—2002年8,680.185

利润增减因素分析图

2.营业利润

2002年营业利润为8623.63万元，与2001年的7496.42万元相比有较大增长，增长13.04%。

具体来说，以下项目的变动使营业利润增加：

主营业务收入增加21831.10万元;其他业务利润增加10.01万元;财务费用减少104.94万元;共计增加21946.05万元，以下项LI的变动使营业利润减少：

主营业务成本增加14912.68万元；管理费用增加3821.40万元；经营费用增加2066.84万元；营

业费用（销售费用）增加2066.84万元；主营业务税金及附加增加17.90万元；共

计减少22885.68万元，增加项与减少项相抵，使营业利润增长939.63万元。

3.投资收益及营业外利润

2001年投资收益亏损348.67万元，2002年扭亏为盈，盈利5.76万元。

2002年营业外利润为负144.08万元，与2001年的16.91万元相比，2002年岀现较大幅度亏损，亏损144.08万元。

—2000年449.015一2001年-348.671一2002年5.761

4.主营业务的盈利能力

2002年主营业务收入净额为74686.96万元，与2001年的52855.87万元相比有较大增长，增长41.30%。

从主营业务收入和成本的变化情况来看，2002年的主营业务收入净额为74686.96万元，比2001年的52855.87万元有所增长,增长41.30%,主营业务成本为54664.63万元，比2001年的39751.94万元有所增加，增加37.51%,主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务收入增长幅度大于主营业务成本，表明公司主营业务盈利能力提高。

20,000

18.000

16,000

14,000

12.000

10.000

—2000^10,088.592—200112,757.348—2002^19,657.86-1

实现利润增减情况表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

增长率偏）

数值（万元）

増长率Q）

数值（万元）

增长率（%）

销售收入

74686.96

41.30

52855.87

8・96

48507.69

0.00

实现利润

8680.18

18.67

7314.62

6.08

6895.30

0.00

营业利润

8623.63

15.04

7496.42

18.81

6309.58

0.00

投资收益

5.76

101.65

-348.67

-177.65

419.02

0.00

营业外利润

-144.08

-952.23

16.91

-47.94

32.48

0.00

补贴收入

194.87

29.94

149.97

43.89

101.23

0.00

5.利润真实性判断

从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可黑的。

公司的实现利润主要来自于营业利润。

75,000

70,000

65,000

60,000

$5,000

50,000

2000年2001年2002年

—2000^48,507.69—200152,855.866—2002^74,686.963

总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

二、成本费用分析

1-成本构成情况

2002年某某公司成本费用总额为69011.08万元，其中：

主营业务成本为54664.63万元，占成本总额的79.21%;销售费用为2641.13万元，占成本总额的3.83%;管理费用为8755.78万元，占成本总额的12.69%;财务费用为-56.07万元,占成本总额的-0.08%o

成本构戚图

75.083

■主営业务成本54,664.627■管理费用8.755783

O苴它2,641.131■梢售费用2.641.131

O主营业务税金及附加364.475o财务费用-56.068

成本构成发（占成本费用总额的比例）

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

百分比（钓

数值（万

元）

百分比（紛

数值（万

元）

百分比（%）

成木费用总额

69011.08

100.00

46230.34

100.00

43277.76

100.00

主营业务成木

54661.63

79.21

39751.94

85.99

38208.33

88.29

销售费用

2641.13

3.83

574.29

1.24

479.36

1.11

管理费用

8755.78

12.69

4934.38

10.67

3882.29

8.97

财务费用

-56.07

-0.08

4&87

0.11

17.66

0.01

主营业务税金及附加

364.47

0.53

346.57

0.75

210.77

0.49

成本各项构成对比图

2.总成本变化情况及原因分析

某某公司2002年成本费用总额为69011.08万元，与2001年的46230.34万元相比有较大增长，增长49.28%o

总成本变化图

成本构成变动情况表（占主营业务收入的比例）

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万

元）

百分比（%）

数值（万

元）

百分比（%）

数值（万

元）

百分比（%）

主营业务收入

74686.96

100.00

52855.87

100.00

48507.69

100.00

主营业务成木

54664.63

73.19

39751.94

75.21

38208.33

78.77

主营业务税金及附加

364・47

0.49

34&57

0.66

210.77

0.43

销售费用

2641.13

3・54

574.29

1.09

479.36

0.99

管理费用

8755.78

11.72

4934.38

9.34

3882.29

8.00

财务费用

-56.07

-0.08

48・87

0.09

17.66

0.04

3.主营业务成本控制情况

2002年主营业务成本为54664.63万元，与2001年的39751.94万元相比有

较大增长，增长37.51%o2002年主营业务成本占主营业务收入为73.19%,与2001年的75.21%相比有较大幅度的降低，降低2.02个白分点。

主营业务成本费用水平下降，企业内部成本控制措施得力，水平提高。

—2000年38,208.33—2001年39,751.942—2002年54,664.627

4.销售费用的合理性评价

2002年销售费用为2641.13万元，与2001年的574.29万元相比成倍增长,增长359.90%o2002年销售收入增长伴随着销售费用的大幅度增长，公司的销售活动投入取得了明显的市场效果，但销售费用增长过快。

5-管理费用变化及合理性评价

2002年管理费用为8755.78万元，与2001年的4934.38万元相比有较大增长，增长77.44%o2002年管理费用占销售收入的比例为11.72%,与2001年的9.34%相比有较大幅度的提高，提高2.39个百分点。

管理费用占销售收入的比例大幅度提高，但营业利润率却大幅度下降，管理费用的增长过快，很不合理，应当采取措施加以控制。

管理费用变化图

|—2000年3店82.2砧—206年4,934.378—2002年8,755.783

6.财务费用变化情况

本期财务费用为-56.07万元。

财务费用变化图

2000年17.656—2001年48.869—2002-56.068

3.资产结构分析

L资产构成

*******************林************9|Qio|C************3joMc*************

♦♦Me*************************************************************

****************************************************************

^******************^*************^********************

资产构戚图

|54.时塔|

■流动资产51,628.01■固定资产33,426.134

O无形及建延资产5,871.238□其它0.001

资产构成各项对比图

聪延贸产测资□固定资产

资产构成各项增量对比图

资产构成各项增量表

项目名称

2002年

2001年

流动资产

-5433.27

-7284.06

长期投资

-0.10

-0.40

固定资产

-1077.02

12155.40

无形及递延资产

-413.87

8416.03

其它

0.00

0.00

资产构成表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比（妙

总资产

93925.38

100.00

100849.95

100.00

87562.98

100.00

流动资产

51628.01

54.97

57061.28

56.58

64345.34

73.48

长期投资净额

0.00

0.00

0.40

0.00

0.80

0.00

固定资产净额

30057.09

32.00

27904.70

27.67

17815.43

20.35

无形及递延资产

8871.24

9.44

9285.11

9.21

S69.08

0.99

其它

3369.04

3.59

6598.46

6.54

4532.32

5.18

公司持有的货币性资产数额较大，约占

水**）|oMc***方***********溶拳*未***水**衬亦**审*碎****水水*林亦**亦水********衬*

***9|Q|0|c*************3|0|c************3|QiQ|C*********3（C**?

|0|0|C*************

涼动资产构成图

■货币资金19,299.616口存货17.302.765

■应收账款12,751.881口査它1.088.763圃其它应收款494.133■短期投437.532□应收票据"253.27

66,000

64.000

62,000

60.000

58,000

56,000

54.000

62,000

50.000

—2000^64,345.344—200157,061.28—2002^51,628.01~

流动资产构成表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比Q）

数值（万元）

百分比（鶴

流动资产

51628.01

100.00

57061.28

100.00

64345.34

100.00

存货

17302.76

33.51

18259.64

32.00

13443.97

20.89

应收账款

12751.88

24.70

13682.45

23.98

13568.32

21.09

其它应收款

494.18

0.96

409.59

0.72

729.76

1.13

短期投资

437.53

0.85

2031.24

3・56

515.60

0.80

应收票据

253.27

0.49

353.08

0.62

172.50

0.27

货币资金

19299.62

37.38

23812.74

•11.73

31578.22

53.74

流动资产构成各项对比图

流动资产构成各项增量对比图

流动资产构成各项增量表

项目名称

2002年

2001年

存货

-956.87

4815.67

应收账款

-930.57

114.13

其它应收款

84.59

-320.17

短期投资

-1593.70

1515.63

应收票据

0.00

0.00

货币资金

-4513.12

-10765.48

其它

2476.40

-2643.84

2.资产的增减变化

****^**********************************************************

*******************林************^*****************************

Mc**）|o|ok**********c***3|o|c**Mc***Mc*Mc***）|o|Q|c******Mc*Mc3|c**）|Q|Q|c**Mo|cMc*Mc******

****************************************************************

30,000

28,000

26.000

24,000

22,000

20,000

18,000

2000年2001年2002年

—2000^17,815.429—2001^27,904.698—2002^30,037.09-1

3.资产结构的合理性评价

****************************************************************

***3|o|a|c*************Mok************^iok****************************

****************************************************************

«）|c*）|q|c*********«4c）|c********************

18.000

17.500

17.000

16.500

16,000

•15,500

15,000

14.500

14.000

13.500

200。

年2001年2002年

—2000年13,443.97—2001年18,259.635—2002年17,302.765

13,700

13,600

13.500

13,400

13,300

•13,200

•13,100

13,000

12,900

12,800

200。

年2001年2002年

—2000^13.568.322—200113,682.45—2002^12,751.&81

其它应收款变化图

|-2000年729.7S7—206年409.588・2002年4Q4面

****************************************************************

***衬*******************

主要资产项目变动情况表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

增长率（$）

数值（万元）

増长率0）

数值（万元）

増长率（紛

流动资产

51628.01

-9.52

57061.28

-11.32

64345.34

0.00

长期投资

0.00

-100.00

0.40

-50.00

0.80

0.00

固定资产

30057.09

7.71

27904.70

56.63

17815.43

0.00

存货

17302.76

-5.24

18259.61

35.82

13443.97

0.00

应收账款

12751.88

-6.80

13682.45

0.84

13568.32

0.00

货币性资产

19990.42

-23.69

26197.05

-25.72

35266.32

0.00

4.资本结构分析

L资本构成

某某公司2002年负债总额为

********************************************************************************************************************************************床4（未未***4oio|oMc）ioio|c4c*4otc*4c***********4c床未水***床*****床**床水*******衬***床*

************

公司经营活动派生的负债资金数额较多,

*******************末************************************************

*****************************************林*************林**********

）k**4c*4c*****3ic2H*^***4c）|c*4c***3|c*）k******Hc*4c*4c3（c4c3（c>l（*4c**HcMcHc*）tc3（c3|c3（c3|c4c3|c3|C3|c）|o|c）|cMc***

***********,表明公司的偿债压力较大。

资本构成图

74.S5%

所有者权益70,300.275□流动负债22.787.805长期负债837.3口苴它0002

资本构成表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

百分比（%）

数值（万元）

百分比Q）

数值（万元）

百分比（鶴

资木总额

93925.38

100.00

100849.95

100.00

87562.97

100.00

所有者权益

70300.28

74.85

67003.18

66.44

65411.93

74.70

流动负债

22787.80

24.26

30609.47

30.35

21031.01

24.02

长期负债

837.30

0.89

3237.30

3.21

1120.00

1.28

2.负债的增减变化

********************************************************************

****************林**********林**************************************

*************）Mq|c************3|qMc*************************************

****末********）|0|0|€***末*****水***衬*床沐末*********************************

********************************************************************

4c*************^**Mc****************Mc***4c*3|c4c***4c*****Hc*4c*3fc*3|c********Hc

*************4oMc************^Mc*****公司负债规模有较大幅度的减少，负债压力有较大幅度的下降。

负债各项对比图

2000年2001年2002年

IU流动负债口长期负债口其它I

负债各项增量对比图

负债各项增量表

项目名称

2002年

2001年

流动负债

-7821.66

9578.42

长期负债

-2400.00

2117.30

其它

0.00

0.00

涼动负债变化图

长期负债变化图

一2000年1,120一2001年3,237.3—2002年837.3

负债变动情况表

2002年

2001年

2000年

项目名称

数值（万元）

增长率偏）

数值（万元）

増长率Q）

数值（万元）

增长率（%）

负债总额

23625.10

-30.20

33846.77

52.80

22151.04

0.00

短期借款

5000.00

-47.06

9145.00

50.88

6260.00

0.00

应付账款

9135.16

25.33

7528.40

16.09

6181.89

0.00

其它应付款

1975.16

-72.98

7310.63

1190.75

566.38

0.00

长期负债

837.30

-74.14

3237.30

189.04

1120.00

0.00

其它

6377.19

0.82

6325.44

-18.06

7719.77

0.00

短期借款变化图

一2000年6,260一2001年9,445-2002年5,000

流动负债各项对比图

流动负债各项增量对比图

项目名称

2002年

2001年

流动负债各项增量表