税务规划习题.docx
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税务规划习题
12.）。
种（个人税务筹划税率的三种主要形式是（）。
1.
（1）比例税率
（1）增值税月获得一笔劳62005年李达先生
（2）定额税率务报酬收入，如果他通过民政部门向
（2）消费税（3）超额累进税率（3）营业税贫困山区捐款，按个人所得税税法规
（4）累进税率（4）关税定，计算个人所得税时可以扣除应纳A.A.（）税所得额的。
（1）
（2）（3）
）（3）
（1）（2B.B.30%A.
（2）（3）（4）（4））
（1）（2C.C.20%B.
（1）
（2）（4）（4）
（2）（3）D.D.15%C.
（1）
（2）（3）（4）
4）31）
（2）（）（（13.8.10%
D.个人所得税的纳税人根据纳税下列税种中属于价内税的有2.（）义务的不同可划分为（）。
王先生出租房屋取得房租收入，
（1）。
那么他需要缴纳（）负税人
（1）增值税A.居民纳税人
（2）消费税
（2）增值税B.非居民纳税人营业税（3）（3）房产税C.小规模纳税人财产税（4）（4）资源税A.A.D.
（1）
（2）
（1）
（2）契税
B.B.3.
（2）（3）
（1）（4）刘黎女士是某事业单位职员，每C.C.月从单位获得薪金收入。
她的薪金收
（1）（4）
（2）（4）
D.D.级超额累进税率计算缴纳入应按（）
（1）
（2）（3）
（2）（3）
9.14.个人所得税。
个人所得税的课税模式包括税种可以划按照税收能否转嫁，A.（）。
分为（）。
5
B.
（1）源泉课征所得税制
（1）直接税3
C.
（2）混合税制
（2）中央税4
D.（3）分类所得税制（3）财产税9
4.（4）综合所得税制（4）间接税。
稿酬所得的减征规定是（）A.A.A.
（1）
（2）（3）
（1）
（2）按应纳税额减征50%
B.B.B.
（1）
（2）（4）
（2）（3）按应纳税额减征30%
C.C.C.
（2）（3）（4）按本次收入金额减30%
（1）（4）
D.D.D.
（1）
（2）（3）（4）50%按本次收入金额减征
（2）（4）
15.5.10.个人税务筹划的基本方法有以暴力或威胁的方法拒不缴纳）。
税制要素包括（）。
（（）
税款的行为是
（1）减免税
A.缩小计税依据课税对象
（1）
（2）抗税B.
（2）合理选择投资地（3）税率偷税C.（3）递延纳税时间（4）负税人欠税A.D.（4）利用税收优惠
（1）
（2）
骗税
A.6.B.
（1）
（2）（3）王建雍先生曾是一位航空航天
（1）（3）
B.C.月获得以下几笔收入3年研究员，2006
（2）（3）（4）
（1）
（2）（3）
C.D.（）中在计算个人所得税时免税的有
（1）
（2）（4）
（1）
（2）（3）（4）
D.11.专着稿酬
（1）23000元
（1）
（2）（3）（4）将我国现行以课税对象为依据，16.
（2）本省人民政府颁发科研奖金）。
税种划分为（下列说法中错误的是（）。
遗产是指自然人死亡时遗留的个元50000
（1）
（1）财产税人合法财产，它是一项一般财产3200离休工资（3）元
（2）流转税税收最小化是遗产筹划的唯一目2000国债利息收入（4）
（2）（3）车船使用税元
A.（4）所得税标。
（1）
（2）（4）
B.A.房产税属于所得税类中的一个税（3）
（1）
（2）（3）
（1）
（2）（3）
C.B.种。
（1）
（2）（4）
（2）（3）（4）
D.C.我国现行的企业所得税包括企业（4）
（2）（3）（4）
（1）
（2）（3）（4）
7.D.所得税和个人所得税。
（1）
（2）（3）（4）
我国现行流转税类包括以下税
D.A.有限责任公司形式比合伙制形式（4）
（1）（3（4）
（1）
（2）（3）
24.B.元多纳税43020月获得工资薪年2梁艳女士
（1）
（2）（4）2006A.C.元、劳务报4200元、稿酬收入3000金
（1）
（2）（3）
（2）（3）（4）
B.D.在计利息收入300元。
酬所得2000元、
（2）（3）（4）
（1）
（2）（3）（4）
17.C.算个人所得税时，下列表述中正确的
（1）
（2）（4）
（）.
以下说法正确的是D.说法是（
（1）按照税收与价格的关系可以将税）。
（1）
（2）（3）（4）
20.其工资薪金所得应按月计算缴纳
（1）收划分为直接税和间接税美元的A某国公民有一笔10000收入，按照税法规定，这笔收入既可个人所得税
（2）个人所得税的纳税人就是负税人比例税率，并其稿酬所得适用20%2004年度，又可以计入2005年
（2）以计入（3）地域税收管辖权是指，一国有权30%的减征优惠度。
公民A2004年适用的边际税率为可享受应纳税额对居住在其境内的所有居民取得其劳务报酬所得适用五级超额累的（3）20%，而2005年预计边际税率为15%的来源于世界范围的所得课税
情况下，请问应选择计入哪一年度？
进税率（4）所得税计税依据的纳税筹划思路20%比例税率）是尽可能扩大税前可扣除项目（4）其利息收入适用（假设利率为5%A.A.A.
（1）（3）（4）
应该选择计入
（1）
（2）2004年度,B.B.可以节税571.43元
（1）
（2）（3）
（2）（3）
C.C.B..
（1）
（2）（4）应该选择计入2005年度
（2）（4）
D.D.元可以节税571.43）
（1）
（2）（4）
（4
（2）（3）25.C.18.）。
应该选择计入2004年度年中国居民张瑛20063月取得以,下述说法中正确的是（
应当尽在进行税收筹划时，500可以节税下所得，以下各项关于个人所得税计元
（1）D.量把收入实现安排在可享受减算正确的是（）。
年度应该选择计入2005B
（1）国内A、两个企业分别取得工资免税的年度可以节税500元21.在税率保持不变的情况下，元355
（2）元。
收入2400应交所得税：
市李某从事个体零售业务，预B元之间，应当尽量把收入提前确认计月销售额在450010000
（2）出版一本书获得稿酬元，元～5500应选择能使成在盈利年度，当地税务局规定的起征点为5000元。
并将版权买给广东一家出版社，（3）
本费用最快得到分摊的分摊方那么节税点的销售额为应交所得税：
10000获得元。
3200（）。
A.法，使成本费用尽量前移元元5208.32
B.在享受所得税优惠期间的（3）利息收入其中国债利息3800元，（4）5220.87元C.应尽量选择较长的折旧年1800企业，定期存款利息2000收入元，元5319.14
D.元元；应交所得税：
360限5331.98元22.
（1）
（2）2000当月花元购买奖券，幸运中A．（4）市李某从事服务业，预计月营B
（1）（3）4000元之间，当地税B元。
应交所得税：
奖50000099600
．业额在2500元～A.
（1）（3）（4）3000元。
那么节C．务局规定的起征点为
（1）
（2）
B.
（2）（3）（4）D．税点的销售额为（）。
（3）C.A.个人税务与遗产筹划元
（1）（4）3174.59
B.D.A.答案：
1．3157.88元
（2）（3）
C.19.B答案：
2．李某、3092.77王某打算成立一个企业从元D.D答案：
3000200事生产经营活动，预计年盈利．3102.37元23.B4．元，每人各占股份一半，李某、王某答案：
方杰先生是一位个人独资企业A投资者，兴建了一个日用品加工厂。
以下关于在元。
800每月的工资标准为5．答案：
C（）两种形式下的税赋计算正确的是6．答案：
在企业经营中，需要缴纳的税种有:
D答案．（（注：
当地税务局规定投资者的费用）。
7:
D元）。
扣除标准为每人每月1600答案
（1）增值税8．:
C
答:
（1）采取合伙制形式，应纳所得税为
（2）城市维护建设税9．
:
C（元）780，49个人所得税10.答案（3）
:
B答案应纳企业所若采取有限责任公司，
（2）11.（4）企业所得税
A.:
C）
元:
66000（得税为12.答案
（1）
（2）（4）
B.:
B答案13.应纳个人所若采取有限责任公司，（3）
（1）
（2）（3）
C.:
C
26800（得税为：
答案）
元14.
（2）（3）（4）
月起），她该月应纳的个年9费税时间从200715.答案:
D
（）。
2.答案:
D
某甲将自己使用不满五年的非营业性16.人所得税税额为元80万，A.6,400解析：
都是错误的,正确表述为:
遗产是指普通住宅转让给某乙，房屋原值为万，转让过程中甲方要交100自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一转让价格为B.11,892元
）。
税收最小化是遗产筹划的一个（项特殊财产;元C.18,000
营业税、个人所得税;房产税属于财产D.5,600元A.重要动机，不是唯一目标年取得特许权使用费收入8.刘某2007我国现行的企业所得税税类中的一个税种;B.营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税两次，分别为2,000元、5,000元；当年取包括企业所得税以及外商投资企业和外国营业税、印花税、契税月购企业所得税。
C.年得公司股权分红40,000元；20075
月2007年12营业税、个人所得税、契税、印花税买体育彩票，中奖20,000元；D.17.答案:
C
年开立一家3.王强和朋友合伙于他在商场购物中奖2000元。
刘某当年应纳2007
（1）（3）说法是错误的,正确的应该:
解析：
）。
为合伙企业，按照税收与价格的关系可以将税收划分为小型贸易公司，拥有烟草经营的个人所得税税额为（收价内税与价外税;地域税收管辖权是指，许可证，这家企业要交（A.13,440元）。
入来源国对任何国家的居民或公民取得的
（1）营业税B.13,120元
来源于该国范围内的所得课税。
（2）个人所得税C.12,200元
（3）答案18.元D.11,400:
B
企业所得税增值税,稿（4）析：
（2）日，年9.20071月1钱颖与海洋公司签的计算是错误的解3）
（1）（年，订承包经营合同经营饭店，承包期为32）（酬:
10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120出A.
4）B.
（2）（售版权10000*（1-20%）*20%=1600.元，2007年饭店实现承包经营利润85,000（4）也是））（4）（51没有扣除,应按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包C.（错误的,中奖所得））（3元，那么钱经营利润中上缴承包费20,000）（4500000*20%=100000
D.（2年应纳的个人所得税税2007，答案19.:
D
颖作为承包人4.按照税收与价格的关系，增值税为（
。
解析：
以上计算都是正确的,过程如下:
）。
营业税为（（）额为A.23,000000+800×2×12200
（价内税，价内税－A.元
（1）[价外税，价外税÷2×35%－6750]×2=49，780B.9,490元B.1600×2×12）价外税，价内税（元）元C.16,000C.
）D.价内税，价外税000×33%=66000D.8,540元
（2）企业所得税：
200（元（）（万买价2200610.年月郑晓购房一栋，60200000-66000）×20%=26，800（3）
月他转让22万元。
2008年5.某一税种，采用超额累进税率，应纳元，支付税费（4）92800－49780=43020（元）
，税所得额为0-10,000元的税率为15%80该房屋，售价万元，在卖房过程中按规20.答案:
B
超过元的税率为30%，解:
10000*20%-10000*15%/（1+5%）=10,000万元，3定支付相关税费郑晓该笔交易应纳－20,000
。
则最高税率档的速571.43元40%，的个人所得税税额为（）20,000元的税率为）。
算扣除数为（答案21.A.3.6万元:
B
：
万元B.3解析A.4,500元4999.99=x-[x/（1+4%）
C.4万]*4.4%x=5220.87B.3,500元
万元D.16元C.6,000元月，张婷的工资、薪金应纳答案22.:
AD.1,500元2年11.2008
在这笔收入中她通过元，我国税收法律关系权利主体中，纳税税所得额为8,000X×5.5%=2999.99X=3174.59（元解析：
X）6.
元，4,000民政部向贫困地区捐款那么张婷．答案：
23B义务人的确定原则是（）。
24．答案：
属人原则C。
（）该月应纳个人所得税税额为A.
25元A.475B.．答案：
C
属地原则元B.800个人税务筹划属人或属地原则C.
元C.1225在中国，流转四税所占财政收入的比D.属人和属地原则1.
重超过D.745元年7.。
），流转四税为（60%黎娜是新星歌舞团演员，20081月、A所得税，房产税，增值税，营业税A.12.2007她应邀为环球歌舞团进行新年演出，取得表年，王先生每月都从北京市的这两家证券公司一两家证券公司拿工资。
元；50,000本月她又在网上发表小B演收入企业所得税，增值税，营业税，消费税B.
公司每C.说连载，获得网站给予的收入16,000A一家位于东城区。
元，家位于海淀区，增值税，营业税，消费税，关税元，扣三险一16,000月支付给王先生工资（存款元2,000本月获得储蓄存款利息收入个人所得税，车船使用税，营业税，消D.
倍以下1倍以上5）若采取有限责任公司，应纳企业所得刑，并处该公司欠缴税款金3,200元，扣缴税款1,865元；B公司每（2万元罚金元，扣缴税款税10月支付给王先生工资5,600
威胁条规定，以暴力、若采取有限责任公司，应纳个人所得21.依据刑法第202475元。
请问王先生在2007年度的个人所（3）
年以下有期徒刑3得税自行申报中应填写的年所得额为（，税6万元方法拒不缴纳税款的，处倍以下倍以上5有限责任公司形式比合伙制形式多纳或者拘役，并处拒缴税款14年应纳税额（）。
（）
年以下有7处3年以上罚金；情节严重的，税A.259200元，35820元3.434万元
。
（）期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的A.
（1）
（2）（3）B.220800元，31980元C.220800）（3）（4倍以上10倍以下A.1）元，35820元B.（2倍以上10倍以下4C.D.259200元，31980元
（1）
（2）（）B.2
4）2）（3）（王先生2007C.1倍以上5倍以下年度获得以下收入：
（）D.
（1）（13.
5倍以下经税务机关通知申报而拒不申报，或者工资奖金收入8万元；全年共缴三险一金D.2倍以上18.
企事业单位采取对所生产或者经营的22.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的劳务报酬收入2万元；（）0.5万元；
（2））。
上述收入已经按照规行为是（买卖股票盈利商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退2万元。
抗税。
定代扣代缴个人所得税。
王先生是否需要在A.税款的，税务机关可以采取的措施有（）处骗取税款
（1）1倍以上5倍以下的罚款偷税31日之前进行个人所得税纳B.2008年3月欠税税申报？
为什么？
（）C.
（2）追缴骗税税款（3）骗税2007年所得已经达到D.A.需要，因为王先生在规定期限内停止为其办理出口退税
年以上7年以下有期徒刑（4）处312万元19.偷税情节严重的行为构成偷税罪。
偷税情节严重的行为是指（）。
B.需要，因为王先生的部分所得没有纳税41A.（）
（2）（）
）（4）B.
（2）（3不需要，因为王先生2007年所得没有达
（1）偷税数额占应缴税额的10%以上且超C.
过1万元万元到12）（（C.1）（34）
3）
（1）
（2）（（D.不需要，因为王先生各项所得已经缴过2）偷税数额占应缴税额的10%以上且超D.
税了5,00023.2008年初，某税务机关对一中国歌星元过年的纳税情况进行检查，查实该李某2007（3）曾因偷税被税务机关给予一次行政处16.按照现行税法，下列说法正确的有月份的个人所得情况如1—12罚又偷税的）。
（年歌星2007
:
曾因偷税被税务机关给予两次行政处下企业发生的合（4）
（1）在计算企业所得税时，罚又偷税的11,600
（1）每月取得工资收入元，—12理的工资薪金支出准予税前扣除
3）A.
（1）（
（2）19,200月份共计元。
在计算企业所得税时，企业发生的薪4）B.
（1）（金支出以每人每月1600元为限准予税前扣102（）1—月份由经纪人安排每月演出一）（212—月份参加）（3C.除1130,000次，每次收入元；所）
（2）（4D.在文工团组织的活动，每月演出一次，）（3在计算个体工商户的生产经营所得元。
某市国税局稽查处通过查阅账目后7每次收入2,000时，个体户业主的工资支出不准予税前扣20.
税务行政处在计算合伙企业的生产经营所得时，月初依法向某科贸公司发出93（）月份取得国债利息和借给某某演出“（4）公司的借款利息各20,000元。
”，要求该公司补缴税款12万元。
然投资者个人的费用扣除标准为每人每800罚决定月份取得作曲稿酬3,000元。
先（元4）7该公司法人王某在接到处罚决定后，而，该歌星除每月取得工资1A.（）（3）次从银行将公司资金转移，致使国家税在上述各项所得中，后4
月份参加所在文工团组织活—12务机关无法追缴欠缴税款，8月初国税局将收入、）（B.（23）11动取得的收入已由文工团代扣代缴个人所案件移交公安机关处理。
以下处罚正确的是4C.
（1）（）
有得税之外，其余均未向税务局申报纳税，（）（D.2）（4）。
以下有关计算正确的年以下有期徒关单位也未代扣代缴。
逃避追缴欠税,处王某317.李某、王某打算成立一个企业从事生产A.
。
以上5是（）年盈利经营活动，预计200840万元，每人各刑或拘役，并处该公司欠缴税款50%0
年应纳工薪所得税为：
李某2007（占股倍以下罚金1）年偷税数额为56,308元
（2）李某20073份一半，李某、王某每月的工资标准为1,500B.逃避追缴欠税,处王某年以上7年以480元）李某2007年已纳税额为下有期徒刑，元。
以下关于在两种形式下的税负计算正确并处该公司欠缴税款1倍以上（3月份劳务报酬所10—李某20075倍以下罚金年1（4）。
的是（）（注：
当地税务局规定投资者的费用扣除标准为每人每月1600元）52,000元3C.偷税，处王某年以下有期徒刑，并处得的个人所得税款为：
以上该公司欠缴税款应纳所得税1（）采取合伙制形式，12.56650%52））（（倍以下罚金A.1）3）（2（B.年以下有期徒7年以上3偷税，处王某D.万元．
万股的股日张杰被授予3年4月1B.3157.881）（3）元制。
2006C.（月年12授予价为每股10D.
（2）（4）元。
2006C.3092.77元票期权，D.3102.37元10元的价格购买公司24.某小规模贸易公司开具一张普通发票，31日，张杰以每股20071,000价格为元，则需要交纳增值税为元。
股票3万股，当日市价为每股2229.某市的郭先生成立了一家个人独资企325元的价格将9月17日，张杰以每股业，从事交通运输业，预计月营业额3,800（）。
年在持有股票期间张杰从元之间，当地税务局规定的起万股股票全部卖出，A.38.46元元～4,300
关于股票期权张杰元公司分得股息6,000（征点为4,000元。
下列选项正确的是B.56.60元））。
4,136.49元时郭先生应纳个人所得税的正确选项是（（1C.145.29元）当月营业额为张杰应在公司授予股票期权时缴纳个人A.需要缴纳营业税及其附加税费136.50元，D.40元元元的月营业额3,999.99所得税77,62525.某市娱乐公司开具营业税发票一张，税所以，4,136.49
元的月营业额对郭先生产生的利益是一样元，那么需要交率为B.张杰应在行权时缴纳个人所得税77,6255%，发票金额为500
的），元考虑城市维护建设税和教育费附税（
张杰分得的股息可以享受免税待遇3,999.99元以下时收C.（加。
2）当月营业额在张杰转让股票时应该缴纳个人所得税入越大越好A.25元D.
B.23.81元元～4,136.4918,000（3元）若月营业额在4,000
针对员工股票期权的纳税筹划策略是33.元之间时还不如选择C.27.5元3,999.99的月营业额）。
（D.26.19元好将工资和股票期权适度搭配有利于降）元时收入26.某市的王先生从事个体生产产品的业若月营业额大于4,136.49（1（4）元之越大越好务，预计月销售额在低员工个人所得税负担3,000元～5,000A.（
（2）按一年一期设计股票期权要比间隔几2）（3间，当地税务局规定的增值税起征点为）3）B.
（1）（4,000年实行一次股票期权为好元（不含税）。
那么节税点的含税销售）（3）（4）（3）如果行权后股票的市价预计将长期处（）额为。
）（C.（12
（1）
（2）于上升趋势，则可选择长期持有或到某一较元A.4,521.52D.
价格将其转让30.B.4,515.91个人按照国家或省（自治区、直辖市）高人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付）如果行权后的股票市价处于下降趋4C.4,265.75元（），允许在计算个人所得税时从个人势，员工需要考虑应尽快将其转让的（D.4,260.29元
如果即将行权的股票价格走势起伏不（5）某市的李霞从事个体农副产品销售业27.的应纳税所得额中扣除。
则员工应选择在低价位行权而后在相对定，元6,000A.基本养老保险费、基本医疗保险费、住务，预计月含税销售额在4,500
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