中级会计职称《经济法》检测真题D卷 附解析.docx
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中级会计职称《经济法》检测真题D卷附解析
2019年中级会计职称《经济法》检测真题D卷（附解析）
考试须知：
1、考试时间：
150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业支付的合同违约金
B.企业支付的企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
2、甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。
由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。
A.8136.75
B.9520
C.11623.94
D.13600
3、甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字，因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。
甲到期无力偿还贷款。
根据担保法律制度的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）。
A．乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立
B．乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债券不成立
C．乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立
D．乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的。
4、甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为10%。
乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。
根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。
A.120
B.180
C.200
D.300
5、下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（）。
A.甲免除乙对自己所负的债务
B.甲将一枚钻石戒指赠与乙
C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房
D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙
6、在对WTO承诺中，外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由（）受理。
A．证券交易所
B．中国财政部
C．中国证券监督管理委员会
D．证券交易所所在地的证监会派出机构
7、下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（）。
A．固定资产的大修理支出
B．租入固定资产的改建支出
C．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
8、合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过（）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（）未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。
A、10日60日
B、30日60日
C、10日30日
D、30日90日
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）。
A.企业的赞助支出
B.企业向残疾职工支付的工资
C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
10、甲公司有供电和供水两个辅助生产车间，2014年1月供电车间供电80000度，费用120000元，供水车间供水5000吨，费用36000元，供电车间耗用水200吨，供水车间耗用电600度，甲公司采用直接分配法进行核算，2014年1月供水车间分配率是（）。
A.7.375
B.7.625
C.7.2
D.7.5
11、甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、甲、乙、丙、丁的出资比例为4：
3：
2：
1
B、合伙企业事务委托甲、乙两人执行
C、乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任
D、对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法
12、某股份有限公司于2016年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定。
该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。
A．发起人王某于2017年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%
B．董事郑某于2017年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让
C．董事张某共持有本公司股份10000股，2017年9月通过协议转让了其中的2600股
D．总经理李某于2018年1月离职，2018年3月转让了其所持本公司股份总数的25%
13、通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到（）时，应当在该事实发生之日起三日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告。
A．5%
B．10%
C．15%
D．30%
14、陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。
张某向李某单方面提交了保证书，但未约定保证方式。
借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。
根据担保法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A．张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效
B．张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立
C．张某须向李某承担一般保证责任
D．张某须向李某承担连带保证责任
15、根据民事法律制度的规定，在一定期间内，债权人因不可抗力不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为（）。
A.诉讼时效期间的最后6个月
B.诉讼时效期间的最后9个月
C.诉讼时效期间届满后6个月
D.诉讼时效期间届满后9个月
16、甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。
丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。
后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。
展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。
根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）。
A.不承担，因为保证期间已过
B.应承担，因为保证合同有效
C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人
D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭
17、上海某夫妻的儿子在北京读大学，夫妻俩将自己在上海的房屋出租给某人居住。
双方约定，如果该夫妻的儿子毕业后分回上海，则租赁关系终止。
该法律行为属于（）的法律行为。
A、附生效条件
B、附解除条件
C、附生效期限
D、附解除期限
18、某上市公司拟聘请独立董事。
根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的是（）。
A．该上市公司总经理赵某的配偶的姐姐
B．持有该上市公司已发行股份2%的股东钱某的儿媳
C．持有该上市公司已发行股份3%的甲公司的董事孙某的儿子
D．持有该上市公司已发行股份10%的乙公司的董事李某的大学同学
19、反垄断法禁止经营者滥用市场支配地位。
对此，下列说法错误的是（）。
A.认定市场支配地位，首先要界定相关市场
B.认定市场支配地位的依据，一般以市场份额为主
C.依据市场份额标准时，可以根据被告的市场份额，依法推定其具有市场支配地位
D.经营者一旦被推定具有市场支配地位，即应依法处理
20、刘某出资12万元设立了一个一人有限责任公司。
公司存续期间，刘某的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。
A．决定由其本人担任公司经理和法宝代表人
B．决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司
C．决定减少注册资本5万元
D．决定不编制财务会计报告
21、甲对乙的债务清偿期已届满却未履行，乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。
根据合同法律制度的规定，甲享有的下列债权中，乙可代位行使的是（）。
A．抚恤金请求权
B．劳动报酬请求权
C．人身伤害赔偿请求权
D．财产损害赔偿请求权
22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。
A．依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B．依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C．依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
D．依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
23、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
A．财政拨款
B．租金收入
C．产品销售收入
D．国债利息收入
24、某有限责任公司的下列行为中，符合我国《公司法》规定的有（）。
A.在法定会计账册之外另设会计账册
B.将公司资金以个人名义开立账户存储
C.股东会以财务负责人熟悉财务为由指定其兼任监事
D.公司章程规定其董事每届任期不得超过3年
25、根据《民法通则》的规定，在诉讼时效进行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。
该一定期间为（）。
A、最后6个月
B、最后9个月
C、最后1年
D、最后2年
26、根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是（）。
A.药品的生产方法
B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案
C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计
D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计
27、甲企业为增值税一般纳税人，2015年8月1日委托乙商场代销服装，当日签订了委托代销协议，9月1日向商场发出货物，10月1日收到商场的代销清单及销货款，11月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。
对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（）。
A、8月1日
B、9月1日
C、10月1日
D、11月1日
28、根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，不正确的是（）。
A、经国务院批准，省级政府可以适度举借债务
B、地方政府一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入政府性基金预算管理
C、地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助
D、国务院财政部门对地方政府债务实施监督
29、2018年2月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定完税价格60万元，已知：
该批货物的进口关税税率10%，增值税率17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）。
A、11.22
B、8.7
C、10.2
D、9.18
30、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是（）。
A.质押合同签订之日
B.在有关主管部门办理出质登记之日
C.交付专利权权属证明之日
D.在工商行政管理部门办理出质登记之日
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有（）。
A．公司未按期募足股份
B．创立大会决议不设立公司
C．公司发起人抽逃出资、情节严重
D．发起人未按期召开创立大会
2、根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（）。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、实际管理机构所在地标准
D、生产经营所在地标准
3、甲、乙、丙共同出资设立一普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。
根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。
A.无需经乙、丙同意，甲可以出质
B.经乙、丙同意，甲可以出质
C.未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效
D.未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理
4、甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币6000万元。
董事会有8名成员。
最大股东李某持有公司12%的股份。
根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形有（）。
A．董事人数减至5人
B．监事陈某提议召开
C．最大股东李某请求召开
D．公司未弥补亏损达人民币1600万元
5、下列项目免征企业所得税的有（）。
A、汇出境外的利润
B、购买国债取得的利息收入
C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
D、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
6、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A、安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
B、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
C、申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，在取得该会员费时确认收入
D、提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
7、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的股东对股东A特宗蜜币作mk4i冲讨格后对亘的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。
下列属于该特定事项的有（）。
A．公司转让主要财产的
B．公司合并、分立的
C．公司增加注册资本的
D．公司减少注册资本的
8、根据合伙企业法律制度的规定，下列有限合伙人的行为中，视为执行合伙事务的有（）。
A．参与决定转让合伙企业的知识产权
B．参与决定普通合伙人退伙
C．参与决定合伙企业为第三人提供担保
D．对合伙企业的经营管理提出建议
9、经济法体系包括宏观调控法和市场规制法两大部分。
其中，市场规制法包括的部门法有（）。
A.反垄断法
B.财税法
C.消费者保护法
D.金融法
10、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可自行开具增值税专用发票的有（）。
A、寄售商店代销寄售物品
B、销售旧货
C、销售避孕药品
D、提供的公共交通运输服务
11、根据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有（）。
A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的
B.投保人谎称发生保险事故的
C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的
D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
12、我国《合同法》规定了三种抗辩权，即同时履行抗辩权、后履行抗辩权和不安抗辩权。
下列表述正确的有（）。
A.三种抗辩权都是发生在双务合同的履行时期
B.三种抗辩权当事人有不同的履行顺序
C.三种抗辩权都必须通过人民法院行使
D.三种抗辩权都不一定解除合同
13、根据《票据法》的规定，下列有关本票与支票区别的表述中，错误的有（）。
A、本票不可以背书转让，支票可以背书转让
B、本票和支票的出票人都是银行
C、本票和支票的票据金额都可以授权补记
D、两者的付款人都是出票银行
14、下列项目中，属于资产负债表中“流动资产”项目的有（）。
A.预付款项
B.开发支出
C.交易性金融资产
D.合同资产
15、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的有（）。
A.该合伙人承担无限责任
B.其他合伙人承担无限连带责任
C.其他合伙人不承担责任
D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）甲上市公司发行优先股，该项决议除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过。
2、（）裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。
3、（）普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。
4、（）合理的工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
5、（）重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，必须由国有资产监督管理机构决定。
6、（）可撤销行为在被撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭。
7、（）证券代销是指将发行人的证券按照协议全部购入，然后再向投资者销售，当卖出价高于购人价时，其差价归证券公司所有;当卖出价低于购入价时，其损失由证券公司承担。
8、（）中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，以及中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，适用《反垄断法》。
9、（）法人的民事权利能力的范围一般以核准登记的生产经营和业务范围为准。
10、（）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市，董事会成员为7人。
2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下：
（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，其时甲公司总资产为1亿元;
（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东;
（3）讨论向丙公司投资的方案。
参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。
要求：
根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：
（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议?
简要说明理由。
（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事?
简要说明理由。
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?
简要说明理由
2、甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。
2016年6月发生如下事项：
（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：
（1）事项
（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？
如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（2）事项
（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？
如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？
简要说明理由。
3、A、B、C三人拟设立甲有限合伙企业，A、B为普通合伙人，C为有限合伙人。
该有限合伙企业的名称为“顺发贸易合伙企业”，合伙协议的部分要点如下：
C以劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定；由C执行合伙企业事务，对外代表合伙企业；各合伙人按相同比例分配盈利。
在合伙企业经营期间，发生以下事项：
（1）C对D表示自己是普通合伙人，代表合伙企业与D签订了600万元的买卖合同。
D按照合同约定向合伙企业发货，由于合伙企业的全部财产只有500万元，有100万元的货款无法清偿。
（2）C同甲合伙企业进行了150万元的交易，合伙人A认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，有限合伙人C不得同本合伙企业进行交易。
要求：
根据《合伙企业法》的规定，分别回答以下问题。
（1）合伙企业名称是否符合规定？
并说明理由。
（2）合伙协议的约定是否合法？
并说明理由。
（3）①债权人D能否就甲合伙企业不能清偿的100万元向有限合伙人C追偿?
并说明理由。
②A的主张是否符合法律规定?
并说明理由。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。
经税务机关审核，发现以下问题：
（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；
（5）投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
（6）购入单位价值为60万元的研发专用设备一台并投入使用，公司当年为该设备计提折旧10万元。
要求：
根据以上资料分别计算：
<1>、计算研究开发费用应调整的应纳税所得额。
<2>、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
<3>、计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、【答案】A
2、参考答案：
B
3、【答案】A
4、D
5、【正确答案】B
6、答案：
A
7、C
8、B
9、【答案】C
10、【答案】D
11、C
12、B
13、答案：
A
14、D
15、参考答案：
A
16、A
17、B
18、A
19、D
20、答案：
A
21、D
22、C
23、【答案】A
24、【正确答案】D
25、A
26、C
27、C
28、C
29、参考答案A
30、【答案】B
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、ABD
2、A,C
3、BC
4、AC
5、【正确答案】BCD
6、【正确答案】ABD
7、AB
8、AC
9、【答案】AC
10、A,D
11、【答案】ABC
12、ABD
13、【正确答案】ABCD
14、【答案】ACD
15、AD
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、√
2、√
3、×
4、√
5、×
6、√
7、×
8、√
9、√
10、×
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、
（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议。
根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
本题中，甲公司为其子公司一次性提供4000万元的担保，超过了其资产总额的30%，因此需要由股东大会审议，董事会无权作出决议。
（2）甲公司不能聘任刘某担任本公司独立董事。
根据规定：
在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任上市公司的独立董事。
本题中，刘某为甲公司最大股东乙公司的总经理，不符合独立董事的任职资格。
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法。
根据规定：
上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。
该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事
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