注会税法前言.docx
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注会税法前言
关于2012年CPA《税法》考试的几点说明
一、税法考试的基本情况
（一）考试时间：
2012年9月16（周日）（初步预测）下午17：
30～19：
30——2小时
（二）考试题型：
根据财政部注册会计师考试委员会《考试大纲》给出的题型与样题
2010年《税法》科目考试题型如下：
题型
单选题
多选题
计算分析题
综合题
合计
题量
20题
20题
4题
3题
47题
分值
20分
20分
20分
40分+5分
（5分的英文加分）
100分
2011年《税法》科目考试题型如下：
题型
单选题
多选题
计算回答题
综合题
合计
题量
20题
15题
4题
3题
42题
分值
20分
15分
4×6＝24分
41分+5分
（13+5）+14+14
100分
提醒考生特别注意：
考试大纲后所附样题以及样题测试内容只是提供考试方式、考试题型以及测试能力等级的参考，考试时题目数量和分值可能会做适当调整。
这一点在2010、2011年的考试中已经验证。
（三）《考试大纲》提出的测试目标、能力等级要求
2010年考试大纲将18章划分为445个知识点。
级别
能力等级
能力等级要求
能力等级分布
能力等级分布比例
1
专业知识理解能力
了解
123个
28%
2
基本应用能力
熟悉
260个
58%
3
综合运用能力
掌握
62个
14%
2011年考试大纲将17章划分为378个知识点。
级别
能力等级
能力等级要求
能力等级分布
能力等级分布比例
1
专业知识理解能力
了解
92个
24%
2
基本应用能力
熟悉
231个
61%
3
综合运用能力
掌握
55个
15%
二、2011年教材基本内容及其变化
（一）2011年教材基本内容
教材内容
类别
章节构架
基本理论（共2章）
第1章税法总论
第14章国际税收协定
实体法（共12章16个税种）
流转税法（4章4个税种）
第2章增值税法
第3章消费税法
第4章营业税法
第6章关税法
资源、财产、行为及特定目的税等税法（6章10个税种）
第5章城市维护建设税法
第7章资源税法
第8章土地增值税法
第9章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
第10章车辆购置税和车船税法
第11章印花税和契税法
所得税法（2章2个税种）
第12章企业所得税法
第13章个人所得税法
程序法（共2章）
第15章税收征收管理法
第16章税务行政法制
涉税业务（共1章）
第17章税务代理
（二）2011年教材的主要变化
2011年的注册会计师税法教材进行了以“精简”、“务实”为主旋律的删改调整——教材的主要变化，就体现在进行章节合并删减和进行各章政策补充调整两个方面，使教材执业工具书的色彩更加明显，并继续保持“全面”、“理性”的涉税知识大全的特色。
三、CPA税法考试命题特点以及2011年命题趋势预测
（一）考试制度改革之后命题特点分析
1.改革之后的题型题量没有完全定型。
题型
题量及分值
2009年
2010年
2011年
客观题
单项选择题
20题×1分=20分
20题×1分=20分
20题×1分=20分
多项选择题
20题×1.5分=30分
20题×1分=20分
15题×1分=15分
主观题
计算题/计算分析题/计算回答题
计算题5题×6分=30分
计算分析题4题×5分=20分
计算回答题4题×6分=24分
综合题
1题×10分+1题×10分+5（英文加分）=25分
1题×12分+5（英文加分）+1题×12分+1题×16分=45分
1题×13分+5（英文加分）+1题×14分+1题×14分=46分
合计
105分
105分
105分
及格线
60分
60分
60分
需要提醒三点：
（1）综合题有5分的英文加分,使得税法考试满分是105分，及格线还是60分。
（2）2009年改革以后，取消了判断题。
（3）2010年考试中，计算题改称计算分析题，2011年计算分析题又改称为计算回答题。
2.命题内容贴近大纲，在考核税法基础知识、基本政策的同时突出对政策的应用。
3.税法与会计核算、纳税申报等环节进一步的结合，使CPA税法考试更具有实操性。
4.考试的命题与现实政策结合紧密。
5.各章节分数格局并不是一成不变的。
（二）2012年命题难度趋势预测
预测今年税法命题的特点与去年相比较，会体现出“考点更基础、难度变化不大、命题方式更灵活”的特点。
四、教材各章节复习难度和考试重要性
章节
复习难度
考试重要性
第一章税法总论
★
★
第二章增值税法
★★★
★★★
第三章消费税法
★★
★★★
第四章营业税法
★★
★★★
第五章城市维护建设税法
★★
★★
第六章关税法
★
★★
第七章资源税法
★
★
第八章土地增值税法
★★★
★★★
第九章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
★
★★
第十章车辆购置税和车船税法
★
★★
第十一章印花税和契税法
★
★★
第十二章企业所得税法
★★★
★★★
第十三章个人所得税法
★★
★★★
第十四章国际税收协定
★
★
第十五章税收征收管理法
★
★
第十六章税务行政法制
★
★
第十七章税务代理
★
★
五、复习备考注意问题
（一）要全面精读教材、关注教材的变化
（二）要树立重点内容看考题、难点内容看例题的意识
（三）要有主动练习、强化习题训练的行动
（四）面对涉税业务要学会跨章节思考、追求知识点的融会贯通
六、2011注册会计师考试《税法》考题考点总结
（一）单项选择题
题号
涉及知识点
1
税收立法权的级次
2
增值税的征税范围
3
关税税率的规定
4
消费税的计算
5
营业税的征税范围
6
车船税的计税依据
7
房产税的计税依据
8
城市维护建设税的计税依据
9
土地增值税的计算
10
印花税的计税依据
11
资源税的计算
12
企业所得税核定征收
13
契税的征管制度
14
消除国际税收重复征税的方法
15
个人所得税的计算
16
行政处罚听证范围
17
营业税的计算
18
企业避税的方法
19
房产税的计算
20
纳税申报管理
（二）多项选择题
题号
涉及知识点
1
关税完税价格
2
消费税计税依据
3
城市维护建设税的征收管理
4
个人转让住房的优惠政策
5
营业税的征税范围
6
车辆购置税的计税依据
7
耕地占用税的征收范围
8
资源税的税收优惠
9
企业所得税的视同销售行为
10
企业所得税的不得扣除项目
11
所得税资产损失扣除提供的证据
12
税务代理的业务范围
13
税收征收管理范围的划分
14
印花税征税范围
15
个人所得税自行申报的纳税人
（三）计算题
题号
涉及知识点
1
增值税、消费税
2
增值税、营业税
3
增值税、车购税、房产税
4
讲课、中奖、拍卖应纳个人所得税
（四）综合题
题号
涉及知识点
1
增值税、消费税
2
土地增值税清算
3
营业税、城建税及教育费附加、预缴所得税
七、2012年教材变化的内容：
暂无
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