历年内蒙古自治区《经济法基础》练习题含答案A.docx

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历年内蒙古自治区《经济法基础》练习题含答案A

历年内蒙古自治区《经济法基础》练习题含答案A

Ø单选题-1

下列选项中错误的是（____）。

A．国际贸易首先碰到的是各个国家的语言和风俗习惯的不同，为了使国际交换顺利进行，必须采用一些共同语言，了解贸易对手国的风俗习惯

B．各国对进出口的管理、外汇管制宽严、关税和非关税壁垒措施必须相同

C．国际贸易比国内贸易困难大

D．国际贸易的复杂性是由国际交换的特点决定的

【答案】B

【解析】

[解析]各国对进出口的管理、外汇管制宽严、关税和非关税壁垒措施有所不同。

Ø单选题-2

根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（____）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

【答案】D

【解析】

[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。

Ø单选题-3

暂准进口的施工机械、工程车辆、安装用仪器应在规定期限内复运出境，超过规定期限，应从（____）开始按月征收进口关税和进口环节税。

A．第6个月

B．第7个月

C．第8个月

D．第12个月

【答案】B

【解析】

[精析]海关对暂时进口货物的监管要求：

（1）暂时进口货物自进境之日起至复运出境止，属于海关监管货物，只能用于特定目的。

未经海关许可，不得出售、转让或移作他用。

（2）暂时进口货物应自进境之日起6个月内复运出境。

期满不复运出境的，应向海关办理正式进口手续和交纳进口税款。

因故需在境内延长使用期限的，应在期满前向海关申请延期，但延长期不得超过一年。

如有特殊情况需继续延长期限的，应报海关总署批准。

（3）暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器、工具和电影电视摄制机械，以及盛装货物的容器，如超过6个月仍留在境内使用，经海关批准延长期限后，应自第7个月开始在延长期内按月征收进口关税和进口环节增殖税。

Ø单选题-4

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（____）。

A．承典人不在房屋所在地的，由出典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳房产税

【答案】C

【解析】

[解析]产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，产权出典的由承典人缴纳；产权属于国有的由经营管理单位缴纳。

Ø单选题-5

融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（____）。

A．租出方

B．租入方

C．免税

D．当地税务机关根据实际情况确定

【答案】D

【解析】

[解析]融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

Ø单选题-6

资源课税是以资源为征税对象的税种的总称。

日前属于资源课税的税种主要有资源税、（____）等。

A．城市维护建设税

B．土地增值税

C．土地使用税

D．耕地占用税

【答案】C

【解析】

暂无解析

Ø单选题-7

甲省一企业2008年度自有房屋15栋，房产原值2000万元，其中5栋为企业办的学校使用，房产原值为400万元（该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税）。

试计算该企业2008年应纳的房产税为（____）。

A．7.68万元

B．5.6万元

C．10.6万元

D．15.4万元

【答案】D

【解析】

房产税应纳税额=房产计税余值×适用税率，其中房产计税余额=房产原值×（1-原值减除率），因此，甲企业房产应纳税额=[（2000-400）×（1-20%）]×1.2%=15.4（万元）。

Ø单选题-8

某企业为增值税一般纳税人，2012年应交的各种税金为：

增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，矿产资源补偿费10万元，所得税250万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为______万元。

A．210

B．25

C．460

D．15

【答案】B

【解析】

[解析]房产税、车船税和矿产资源补偿费应当计入到管理费用中，因此应计入管理费用的金额=10+5+10=25（万元）。

Ø单选题-9

某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

1998年将其中的l/4对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（____）。

A．12万元

B．36万元

C．48万元

D．60万元

【答案】A

【解析】

[解析]省政府机关办公用房屋免税，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额＝100万元×2％＝12万元。

Ø单选题-10

某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下：

（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。

（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年。

（3）第一期工程（“三通一平”和写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。

写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2008年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

商品房尚未完工。

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（____）万元。

A．6200

B．6100

C．7320

D．6000

【答案】C

【解析】

[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额

Ø单选题-11

某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是（____）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

【答案】A

【解析】

计算步骤如下：

扣除项目金额=500000×70％+24750=374750（元）土地增值额=460000-374750=85250（元）增值率=85250÷374750F100％=22.75％.适用税率30％应纳土地增值税=85250F30％÷2=12787.5（元）=1.28（万元）

Ø多选题-12

我国目前采用的累进税率有（____）。

A．全率累进税率

B．超额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

【答案】B,C

【解析】

[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。

目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。

Ø多选题-13

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（____）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由出典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]:

房屋出租的，由出租人纳税;房屋产权出典的，由承典人纳税;房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

Ø多选题-14

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（____）。

A．房屋产权出典的，由出典人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

【答案】A,B

【解析】

[解析]产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

Ø多选题-15

房地产开发企业将开发产品用于下列（____）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

B．开发的部分房地产用于职工福利

C．开发的部分房地产用于出租，且产权未转移

D．开发的部分房地产用于对外投资

E．开发的部分房地产用于办公

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

Ø多选题-16

我国目前采用的累进税率有（____）。

A．全率累进税率

B．超额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

【答案】B,C

【解析】

[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。

目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。

Ø多选题-17

某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业要涉及的税种有（____）。

A．土地增值税

B．契税

C．营业税

D．城建税

【答案】A,C

【解析】

[解析]契税由承受方缴纳，外商投资企业不缴纳城建税。

转让土地使用权由转让方缴纳土地增值税；转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。

Ø简答题-18

某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年度当年相关经营情况如下：

（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

（2）销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，移送至异地分支机构使用。

市场上无B型小轿车销售价格；

（4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，注明金额为500万元；另支付运输费用30万元取得运费发票；

（5）将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务支出10万；

（6）转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元，成本为200万元；

（7）发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元；

（8）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；

（9）向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；

（10）营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万；

（11）投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元（被投资方税率25%）；

（12）已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。

（注：

小轿车适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；

【答案】业务招待费扣除限额：

【解析】

暂无解析

Ø简答题-19

赵某是某公司的一个管理人员，也是企业投资人，每月的绩效工资为2000元。

3月份公司为其购置了一辆小汽车180000元。

取得股票期权后（规定月份为18个月）于本月按每股1元的价格购买了2000股股票（当日的市场价为每股4元）。

5月份公司为赵某购买商业补充养老保险支付了保费1600元。

7月份赵某将一闲置房屋出租给另一居民居住，每月租金3000元，一次收取了半年的租金，按规定缴纳了营业税、房产税（其他税费忽略不计）。

10月份应邀出国，在A国举办了一次讲座，A国支付赵某酬金1000美元，代扣了个人所得税30美元（汇率为1:

8）。

12月份领取年终奖30000元（月工资和除费用为1600元，假设税务机关规定单位给员工购置汽车可扣除的费用为8000元）。

斯洛哥为本公司的外籍专家，来自与我国未签订税收协定的国家。

2006年1月10日入境，6月30日完成任务回国。

在我国工作期间，中方每月支付的薪金为1.8万元人民币，境外单位每月支付薪金折合2.4万元人民币（薪金扣除费用按4800元计算）。

3月份应邀利用业务时间为另一单位举办技术讲座2次，每次取得酬金5000元。

5月份在中国的杂志上发表文章，取得酬金2000元。

境外有存款利息1.59万美元，境外出租房屋收入8000美元。

要求：

根据以上资料计算：

（1）赵某境内取得的各项收入分别应缴纳的个人所得税。

（2）赵某的A国所得应在我国缴纳的个人所得税。

（3）斯洛哥在我国工作期间取得的境内、外所得应缴纳的个人所得税。

【答案】

（1）赵某境内各项收入应纳的个人所得税：

【解析】

暂无解析

Ø简答题-20

东北某城市的邮电通讯企业成立于2006年，2007年发生如下业务：

（1）2007年实收资本比2006年增加4000万元。

（2）2007年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。

（3）2007年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2007年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。

（4）2007年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2007年度电话费2000万元。

（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10%的折让，该折让金额已经在财务会计中予以体现。

（6）2007年1月出租通讯设备，签订了租赁合同，租期1年，取得2006年租金收入380万元。

（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额2700万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费（取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费和职工教育经费（该电信企业有职工800人，当地政府规定；计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。

（城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%。

）

要求：

根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算2007年该企业应缴纳的印花税；

（2）计算2007年该企业应缴纳的城镇土地使用税，

（3）计算2007年该企业应缴纳的房产税；

（4）计算2007年该企业应缴纳的营业税；

（5）计算2007年该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（6）计算2007年该企业应确认的企业所得税的应税收入；

（7）计算2007年该企业可以在税前扣除的工资费用和“三项经费”；

（8）计算2007年该企业可以在税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费；

（9）计算2007年该企业的应纳税所得额；

（10）计算2007年该企业应纳的企业所得税。

（所得税税率为25%）

【答案】

（1）2007年该企业应缴纳的印花税

【解析】

暂无解析

Ø简答题-21

2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。

另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

【答案】

（1）转让写字楼取得的收入=10000万元。

（2）确定转让房地产的扣除项目金额：

①取得土地使用权所支付的金额为1000万元；②房地产开发成本为2000万元；③房地产开发费用为：

（100-50）+（1000+2000）×5％=50+150=200（万元）④与转让房地产有关的税金10000×5％×（1+7％+3％）=550（万元）⑤从事房地产开发的加计扣除为：

（1000+2000）×20％=600（万元）⑥扣除项目金额合计=1000+2000+200+550+600=4350（万元）（3）计算转让房地产的增值额：

10000-4350=5650（万元）（4）计算增值额与扣除项目金额的比率：

5650÷4350×100％=129.89％（5）计算应纳土地增值税税额：

应纳土地增值税=5650×50％-4350×15％=2825-652.5=2172.50（万元）

【解析】

暂无解析