经济法基础真题与解析.docx
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经济法基础真题与解析
2019年经济法基础真题及解析
单选题
1、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）
A.应纳税额=房产原值X1.2%
B.应纳税额=房产余值X12%
C•应纳税额=房产租金收入X1.2%
D.应纳税额二房产租金收X12%
答案：
D
暂无解析
单选题
2、下列属于行为税类税种的是（）
A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.印花税
答案：
D
[解析]行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。
我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。
单选题
3、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。
A.产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C.产权出典的为承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
答案：
D
［解析］外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
单选题
4、房产税纳税义务发生时间是（）。
A.用于生产经营的，从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C•委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
答案：
B
［解析］A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和D项的正确做法是从办理
验收手续之次月起。
单选题
5、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A.在城镇拥有房屋的外商投资企业
B.农村房屋所有者
C•在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
D.所有拥有城镇房屋的单位和个人
答案：
C
［解析］农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。
单选题
6、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A.在城镇拥有房屋的外商投资企业
B.农村房屋所有者
C•在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
D.所有拥有城镇房屋的单位和个人
答案：
C
[解析]农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。
多选题
7、李某2009年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有（）。
A.营业税
B.土地增值税
C.印花税
D.个人所得税
答案：
A,D
[解析]本题考核个人销售住房涉及的税种。
2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。
单选题
8、在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得建设用地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计（）的扣除。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：
C
[解析]土地增值税的主要内容
单选题
9、某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税（）。
A.13.44万元
B．28.56万元
C.42万元
D.60万元
答案：
B
[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
房产税=5000X（1-3O%）X1.2%X17OO十2500=28.56（万元）
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第
24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
简答题
11、某市一内资房地产开发公司2009年开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同；
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元：
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
已知：
购销合同的印花税税率为0.3%。
；产权转移数据的印花税税率为0.5%。
要求：
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1）该房地产开发公司2009年应缴纳印花税；
（2）该房地产开发公司2009年应缴纳营业税；
（3）该房地产开发公司2009年应缴纳城建税和教育费附加；
（4）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用权费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计；
（5）该房地产开发公司2009年应缴纳土地增值税。
答案：
（1）该房地产开发公司2009年应缴纳印花税
=4000X0.5%+600X0.5%=2.3（万元）
暂无解析
单选题
12、在某房地产年租金中，房屋折旧费为20万元，维修费为8万元，贷款利息为3万元，保险费为0.8万元，地租为0.3万元，房产税为1.5万元，利润为1.2万元，管理费用为5万元。
该宗房地产年成本租金为（）万元。
A．33
B．37.5
C．38.6
D．39.8
答案：
B成本租金由五项因素构成：
房屋折旧费、维修费、管理费、贷款利息、房产税。
该宗房地产年成本租金=20+8+3+1.5+5=37.5（万元）。
单选题
13、计算房地产开发企业土地增值税时，下列表述符合税收现行政策的有（）
A.房地产开发企业建造普通标准住宅出售，免征土地增值税
B.以土地（房地产）作价入股进行投资或联营，免征土地增值税
C•房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的
D.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税
答案：
D
暂无解析
单选题
14、下列关于土地增值税税额的计算方法，表述错误的是（）。
A.增值额超过扣除项目金额100%未超过200%寸，计算公式为：
土地增值税税额=增值额X50%扣除项目金额X15%
B.增值额未超过扣除项目金额50%寸，计算公式为：
土地增值税税额=增值额X30%扣除项目金额X1%
C•增值额超过扣除项目金额200%寸，计算公式为：
土地增值税税额=增值额X60%扣除项目金额X35%
D.增值额超过扣除项目金额50%未超过100%寸，计算公式为：
土地增值税税额=增值额X40%扣除项目金额X5%
答案：
B
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体方法如下：
①增值额未超过扣除项目金额50%寸,
计算公式为：
土地增值税税额=增值额X30%②增值额超过扣除项目金额50%未超过100%寸，计算公式为：
土地增值税税额=增值额X40%扣除项目金额X5%③增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，计算公式为：
土地增值税税额=增值额X50%扣除项目金额X15%④增值额超过扣除项目金额200%寸，计算公式为：
土地增值税税额=增值额X60%扣除项目金额X35%
单选题
15、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
（1）支付地价款350万元；
（2）土地征用费450万元；
（3）前期工程费380万元；
（4）基础设施费200万元；
（5）开发小区内的道路建设费用150万元；
（6）支付建筑人员的工资福利费200万元；
（7）开发间接费100万元；
（8）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息14万元，罚息
6万元，利息不能按房地产项目分摊）。
（9）该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户（假定均签订销售合同），按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。
[要求]根据所给资料，回答下列问题：
企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为（）万元。
A．4470
B．4392.65
C．4755.15
D．4139.15
答案：
C
[解析]准予扣除项目合计
=（350+350X3%）+2980+（350+350X3%+2980%10%+（350+35（X3%+2980%20%+（416.25-3.75）=4755.15（万元）
多选题
16、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人，表述正确的是（）。
A.中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B.产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人
C•土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人
D.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳
税人
E.有偿转让土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人
答案：
A,B,C,D
暂无解析
单选题
17、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后直接赠与其他企业的
D.建成后产权属于全体业主的
答案：
D
［解析］本题考核土地增值税的扣除项目。
建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
单选题
18、公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。
A.7582
B.7614
C.7904
D.7810
答案：
C
［解析］应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）-3=2080（万元）应扣除的开
发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=0（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目
=（2080+4000）X10%+（2080+4000）x20%=1824（万元）准予扣除的项目合计=2080+4000+1824=7904（万元）
单选题
19、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。
A.被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B.—个企业与另一个企业的房地产进行交换
C.以房地产抵债
D.土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
答案：
A
[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
单选题
20、2009年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A.220
B.152
C.200
D.250
答案：
C
[解析]
（1）取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人所得税=（3000+1000+2400-2000）X15%125=535（元）；取得年终奖：
12000-12=1000（元）,适用税率10%速算扣除数为25,应纳税额=12000X10%25=1175（元）；合计应纳个人所得税=535+1175=1710（元）
（2）担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额=35000X（1-20%）X30%=2800X030%=8400元（），实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税=[35000X（1-20%）-
8400]X20%=3920（元）（3）王某设计劳务共取得收入=2000+（5600-
2000）-4=2900（元）应缴纳个人所得税=（2900-800）X20%=420元）⑷2009年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额=（500000-350000）X20%=30000元）（5）
出租住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加=4500X3%X50%X（1+7%+3%）=74.25（元）出租住房应缴纳房产税=4500X4%=180元）住房租金按月依照10%勺税率计算个人所得税，可扣除修缮费100元，因此出租住房应缴纳个人所得税=（4500-74.25-180-100）X（1-
=[12X600-
2O%）X1O%=331.66（元）⑹王某售出债券应缴纳的个人所得税税额
110-（1000X10+150）X600=1000]X20%=200元）
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