高考政治一轮总复习经济生活第八课财政与税收教案人教新课标.docx

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高考政治一轮总复习经济生活第八课财政与税收教案人教新课标

第八课　财政与税收

[建知识体系]

[明学习目标]

1.明确1个义务——依法纳税的基本义务

2．理解2种关系——财政收支关系及税收与财政的关系

3．把握2种作用——财政和税收的作用

4．区分3个特征——税收的三个特征

5．反对4种行为——违反税法的四种行为

[备核心素养]

1.政治认同——通过对财政和税收知识的学习，增强对我国财政和税收政策的认同

2．科学精神——科学认识财政赤字。

财政赤字并不都是坏的，适度的财政赤字可以增加总需求，促进经济发展

3．法治意识——自觉树立纳税人的权利和义务意识

第一框　国家财政

一、财政及其作用

1．财政的含义：

国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

2．财政的地位：

国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

3．财政的作用

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

快速辨别财政三个作用的技巧

（1）凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（2）凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。

（3）凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

二、财政收入与支出

财政收入

含义

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金

构成

分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

影响因素

主要是经济发展水平和分配政策

①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长

②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高

财政支出

含义

国家对筹集的财政资金进行分配和使用

种类

经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出

收支关系

财政收支平衡

当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字

财政盈余

当年的财政收入大于财政支出的部分

财政赤字

当年的财政支出大于财政收入的部分

一、判断题

1．财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。

（×）

提示：

市场对资源配置起决定性作用。

2．财政收入越多越好。

（×）

提示：

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会减少企业和个人的收入，不利于企业的可持续发展及人民生活水平的提高，因此会影响企业和职工的积极性，进而不利于经济的发展。

3．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。

（×）

提示：

适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。

4．财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。

（×）

提示：

国内生产总值增长是财政收入快速增长的基础。

二、选择题

5．2018年2月，李克强总理表示，要稳步提高居民收入水平；继续提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金；合理调整社会最低工资标准；完善机关事业单位工资和津补贴制度，并向艰苦地区及特殊岗位倾斜；提高个人所得税起征点。

对此下列选项理解正确的有（　　）

①财政具有促进国民经济平稳运行的作用

②财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用

③国家坚持再分配要更加注重公平

④通过加强宏观调控，以弥补市场调节的局限性

A．①②　　　　　　　　　B．②③

C．①④D．③④

解析：

选B　题意主旨不体现“财政具有促进国民经济平稳运行的作用”，①不符合题意；④不符合题意，题意主旨与该项无关；提高居民收入水平、提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金、提高个人所得税起征点等一系列举措，体现了财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用，国家坚持再分配要更加注重公平，②③符合题意。

6．随着美国航天飞机寿终正寝，美国人的载人宇宙飞船又青黄不接，美国人向国际空间站运送人员和物资都需要租用俄罗斯的宇宙飞船，美国人现在既没有资金，也没有装备来维持太空霸主地位。

也许到了2020年，当国际太空站陨落之后，中国的“天宫号”太空站将独自傲视太空。

从材料可以说明，我国航天技术的不断发展与我国经济发展是分不开的。

从财政的作用看，这是财政支出中的（　　）

A．经济建设支出

B．科学、教育、文化、卫生事业支出

C．行政管理和国防支出

D．社会保障事业支出

解析：

选B　材料中的财政支出不属于经济建设、行政管理和国防、社会保障支出，A、C、D三项不符合题意。

依据材料中“天宫号”太空站、航天技术等关键词可知，这属于财政支出中的科学、教育、文化、卫生事业支出，B项符合题意。

高考对本框内容的考查主要集中在财政的作用、财政收入与支出两个知识点上。

对这两个知识点的考查既有选择题，也有非选择题，选择题难度不大，但非选择题难度相对较大。

财政的作用

[例1]　（2018·全国卷Ⅱ）近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。

　　　　年份

指标　　　　

2015年

2016年

2017年

财政赤字率

3%

4.2%

6.7%

通货膨胀率

5%

7.5%

13%

为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是（　　）

①降低企业所得税税率　②央行在市场上出售债券

③降低存款准备金率　④压缩政府开支

A．①③　　　　　　　　B．①④

C．②③D．②④

[解析]　该表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性财政政策和货币政策。

②正确，央行在市场上出售债券，可回笼部分流通中的货币，减少流通中的货币量，有效抑制通货膨胀。

④正确，压缩政府开支，减少财政支出，有利于降低财政赤字率。

①排除，降低企业所得税税率属于扩张性财政政策。

③排除，降低存款准备金率属于扩张性货币政策，也不会起到抑制作用。

[答案]　D

[例2]　（2016·全国卷Ⅲ）如图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。

为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（　　）

①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率

A．①③B．①④

C．②③D．②④

[解析]　本题首先要对题图进行解读，通过解读明确两个主要信息：

一是生产者出厂价格指数（PPI）增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。

在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①中“提高企业税费”和④中“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。

[答案]　C

[学通学透]

重点关注：

高考对本考点的考查频度较高，多以当年经济运行过程中出现的问题为载体，考查财政如何发挥作用，更多的是考查财政促进国民经济平稳运行这一作用。

财政政策、货币政策与经济形势的关系

财政收入与支出

[例3]　（2014·全国卷Ⅰ）要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（　　）

A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济

C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模

[解析]　增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，故本题选B项；A项不是增加财政收入的长久之策，故不选；C项与增加财政收入无直接联系，不选；依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在着很大的经济风险，故D项不选。

[答案]　B

变材料　2018年7月13日，财政部召开新闻发布会，发布了2018年上半年财政收支情况。

会上财政部发布数据显示，上半年，全国一般公共预算收入104331亿元，同比增长10.6%，其中税收收入91629亿元，同比增长14.4%，这得益于我国经济的稳定增长。

这说明（　　）

①税收是我国财政收入最重要的来源

②分配政策是影响财政收入的重要因素

③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

④税收是实现国家职能的物质保证

A．①③B．③④

C．①②D．②④

[解析]　“上半年，全国一般公共预算收入104331亿元，同比增长10.6%，其中税收收入91629亿元，同比增长14.4%，这得益于我国经济的稳定增长”，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①③符合题意；②④材料未体现，不选。

[答案]　A

[准解快解]

图示理解影响财政收入的因素及措施

1．（2019·沈阳模拟）党的十九大报告将“建立市场化、多元化生态补偿机制”列为“加快生态文明体制改革，建设美丽中国”的内容之一。

近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元。

这（　　）

①体现了财政具有提高人民生活水平的作用

②体现了财政具有促进资源合理配置的作用

③有利于加强生态文明建设，推动绿色发展

④有利于建设美丽中国，促进社会公平

A．①②B．①④

C．②③D．③④

解析：

选C　材料不体现财政促进社会公平，提高人民生活水平的作用，①④不符合题意；“近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元”体现了财政具有促进资源合理配置的作用，有利于加强生态文明建设，推动绿色发展，②③符合题意。

2．在国家财政补贴政策支持下，我国虽已成为世界最大的新能源汽车生产国和销售国，但在高端产品和核心技术方面仍然缺少重大突破。

为此财政部决定，自2020年以后，新能源汽车补贴政策将退出。

这是因为（　　）

①过多的财政扶持不利于企业竞争力的提升

②财政补贴是社会总供给与总需求不平衡的根本原因

③财政促进资源合理配置的作用是有争议的

④过度财政补贴会使行业盲目扩张并引发新的产能过剩

A．①②B．③④

C．②③D．①④

解析：

选D　②说法错误；③表述错误，财政具有促进资源合理配置的作用是无争议的；“自2020年以后，新能源汽车补贴政策将退出”，是因为过多的财政扶持不利于企业竞争力的提升，过度财政补贴会使行业盲目扩张并引发新的产能过剩，①④符合题意。

3．在财政收入增速放缓的形势下，政府应“放水养鱼”，而不能“竭泽而渔”，这样才能保证财政收入稳步增长。

下列措施属于“放水养鱼”的是（　　）

①提高基准税率，增加税收

②振兴实体经济，稳定税基

③为企业创造宽松环境，涵养税源

④取消税收优惠，清收漏税

A．①②B．②③

C．①④D．③④

解析：

选B　①错误，在财政收入增速放缓的形势下，政府不能“竭泽而渔”，提高基准税率，增加税收；④错误，在财政收入增速放缓的形势下，政府不能取消税收优惠，而应加大税收优惠，刺激经济发展；在财政收入增速放缓的形势下，政府应“放水养鱼”，政府要振兴实体经济，稳定税基、为企业创造宽松环境，涵养税源，②③符合题意。

热点材料

①港珠澳大桥（Hong_Kong－Zhuhai－Macao_Bridge）是中国境内一座连接香港、珠海和澳门的桥隧工程，位于中国广东省伶仃洋区域内，为珠江三角洲地区环线高速公路南环段。

港珠澳大桥是世界公路建设史上技术最复杂、施工难度最高、工程规模最庞大的桥梁。

②主体工程估算投资约381亿元，项目资本金为人民币157.3亿元，由政府出资。

资本金以外部分建设资金由项目法人通过银行贷款解决。

港珠澳大桥运营后，粤港澳三地的人流、物流、资金流和信息流大大畅通，促进三地在综合运输、经济贸易、科技创新、旅游观光、人文交流等多个领域的深度合作，还将形成一个全球性的产业走廊，粤港澳大湾区走向世界将更加快速，便捷。

[信息获取]

①表明该大桥属于基础设施工程，说明财政具有促进资源合理配置的作用。

②说明发挥财政的作用，其支出属于经济建设支出。

[热点训练]

1．景色宜人的伶仃洋上，港珠澳大桥如蛟龙出海飞渡洋面，这一全长50多公里的跨海大桥，跨过珠海，连接澳门半岛，通向香港大屿山，从珠海到香港只需要30分钟车程。

为此，三地政府共耗资近千亿元。

从财政的作用来看，这说明（　　）

A．财政资金保障民生、促进社会公平

B．财政能够促进国民经济的平稳运行

C．国家重点工程项目离不开银行信贷的大力支持

D．需要大量资金的基础设施建设离不开财政支持

解析：

选D　三地政府共耗资近千亿元修建港珠澳大桥，说明需要大量资金的基础设施建设离不开财政支持，D项当选；材料不体现A、B两项的内容，排除；设问要求“从财政的作用来看”，C项与该要求不符，排除。

2．2018年10月，港珠澳大桥建成通车，作为全球最重要贸易通道上的超大型桥梁，它将提升珠江三角洲地区的综合竞争力，保持港澳地区的持续繁荣和稳定，促进珠江两岸经济社会协调发展。

这里蕴含的辩证法道理有（　　）

①港珠澳大桥建成是尊重客观规律和发挥主观能动性的结果

②着眼于整体，促进港珠澳地区协同发展

③港珠澳地区的发展是前进性与曲折性的统一

④港珠澳大桥建成通车密切了珠江两岸的联系

A．①④　　　　　　　　B．②③

C．②④D．①③

解析：

选C　港珠澳大桥建成通车，将提升珠江三角洲地区的综合竞争力，保持港澳地区的持续繁荣和稳定，促进珠江两岸经济社会协调发展，从辩证法角度体现了着眼于整体，促进港珠澳地区协同发展，也体现了人们可以根据事物固有的联系，建立新的联系，港珠澳大桥建成通车密切了珠江两岸的联系，②④正确且符合题意；①属于唯物论，与设问的知识范围不符，排除；“发展是前进性与曲折性的统一”在材料中未体现，排除③。

3．运用经济知识并结合材料，分析港珠澳大桥成功修建的主要原因及运营后可能带来的经济效益。

解析：

本题第一小问应从资源配置和科技进步创新等角度分析，第二小问可从促进生产要素流动、推动区域经济均衡协调发展及拓展经济发展空间等角度作答。

答案：

（1）主要原因：

港珠澳大桥的成功修建缘于将市场和政府对资源配置的作用结合起来，集中财政、人才等投入大桥建设，促进资源的高效配置；科技的进步与创新解决了大桥施工难度等问题。

（2）经济效益：

降低粤港澳地区互通成本，促进生产要素的流动；促进物流、旅游、金融等产业分工合作，实现资源优势互补互利，推动区域经济均衡协调发展；拓展经济发展空间，提升粤港澳大湾区的综合竞争力和国际竞争力。

[框题过关检测]

一、选择题

1．（2019·武汉质检）2018年《政府工作报告》提出：

优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。

这说明我国财政能够（　　）

①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持　②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力　③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活　④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能

A．①③　　　　　　　　　B．①②

C．②④D．③④

解析：

选D　信贷不是财政政策，①错误。

财政属于宏观调控手段，市场在资源配置中起决定性作用，②错误。

③④符合题意。

2．在社会生活中，不论是国家的政治建设、经济建设、文化建设，都离不开国家财政的支撑，因而，国家必须直接掌握一定的收入。

影响国家财政收入的主要因素是（　　）

①居民消费水平　②经济发展水平　③收入分配政策　

④老龄人口数量

A．①②B．①④

C．②③D．③④

解析：

选C　①④不是影响国家财政收入的主要因素；②③符合题意，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，财政收入还受分配政策的制约，要制定合理的分配政策。

3．（2019·聊城模拟）从中央到地方，我国高度重视精准扶贫工作。

针对不同贫困区域环境、不同贫困农户状况，运用科学有效程序对扶贫对象实施精准识别、精准帮扶、精准管理。

从财政角度看，精准扶贫意味着（　　）

A．财政收入将会大幅度提高

B．财政扶持力度进一步加大

C．财政扶贫资金支出结构更加优化

D．紧缩性财政政策的实施

解析：

选C　精准扶贫需要财政资金投入，属于财政支出，与财政收入无关，A项不选；精准扶贫需要财政资金支持，但不意味着财政扶持力度进一步加大，故B项不选；精准扶贫需要财政资金支持，需实施扩张性财政政策而非紧缩性财政政策，故D项不选；精准扶贫要求财政扶贫资金支出结构进一步优化，故C项当选。

4．党的十九大报告指出，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。

建设现代化经济体系，必须深化供给侧结构性改革。

中央经济工作会议提出要“继续实行减税政策，阶段性提高财政赤字率”。

中央提高财政赤字率的合理性在于（　　）

①经济新常态下的经济发展需要充分发挥财政对经济发展的调节作用　②财政赤字的增加不会引发经济风险　③保持货币供应量合理充裕，降低社会融资风险　④通过财政杠杆功能，刺激社会总需求

A．①②B．②③

C．①④D．③④

解析：

选C　②错误，财政赤字在适度的情况下不会引发经济风险，如果超过国际警戒线，就会引发经济风险；③属于货币政策，与题干财政政策不符，故排除；中央提高财政赤字率，实行积极的财政政策，刺激需求，促进国民经济的平稳运行，是通过财政杠杆功能，刺激社会总需求，发挥财政对经济发展的调节作用，①④符合题意。

5．（2019·天津二模）我国基本医疗保险目前覆盖了13多亿人，基本实现了全民医保。

同时，大病保险覆盖了全部城乡居民参保人员，保障水平稳步提高，保障范围也明显扩大。

基本保险＋大病保险的政策报销水平已经超过80%。

这表明（　　）

①财政是实现社会公平的物质保障　②商业保险是社会保障体系的重要组成部分　③我国致力于城乡社会公共服务均衡化发展　④初次分配较好地处理了效率与公平的关系

A．①③B．②③

C．①④D．②④

解析：

选A　商业保险不是社会保障体系的重要组成部分，社会保险是社会保障体系的重要组成部分，②错误；材料讲述的是再分配，④错误；材料表明财政是实现社会公平的物质保障，我国致力于城乡社会公共服务均衡化发展，①③符合题意。

6．（2019·聊城二模）2018年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中指出：

优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。

这表明（　　）

A．国家理顺分配关系，促进收入分配公平

B．政府抓住主攻方向，加快转变经济发展方式

C．实行积极财政政策，促进国民经济平稳运行

D．财政促进资源合理配置，弥补市场调节不足

解析：

选D　A项与题意主旨不符，排除；B项表述错误，政府抓住主攻方向，应是进行经济结构的调整；题意不体现“促进国民经济平稳运行”，C项排除；加大财政对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜，这表明财政促进资源合理配置，弥补市场调节不足，D项符合题意。

二、非选择题

7．下表是我国近年来采取的部分财政措施。

信息一

2018年1月1日开始实施一系列税改新政策，如企事业单位污染环境要缴环保税；1.6L及以下排量汽车的购置税恢复至10%，新能源汽车继续免税等

信息二

2018年，全面实施全民参保计划，完善统一的城乡居民基本医保和大病保险制度

信息三

2018年，政府投资选择那些长期能够优化经济结构，短期能够拉动经济增长的项目，比如市政基础设施建设，中西部地区铁路建设等

结合材料，说明上述财政措施是如何体现财政的作用的。

解析：

解答本题先要分析材料，获取有效信息，然后再与课本知识进行对接。

分析说明时要实现理论和材料的统一。

答案：

①财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

通过税收调整，刺激社会对新能源汽车的需求，促进汽车产业结构升级。

②财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

通过完善社会保障体系与基本医疗卫生制度，改善人民生活。

③财政具有促进资源合理配置的作用。

通过基础设施建设和中西部铁路建设等投入，征收环保税以更快淘汰高污染、低效能企业，从而实现资源的优化配置。

第二框　征税和纳税

一、税收及其种类

1．税收的含义：

从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2．税收的基本特征

特征

强制性

无偿性

固定性

区别

国家凭借政治权力强制征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变

联系

税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性

税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

3．税收的种类：

目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税

个人所得税

区别

征税对象

生产经营中的增值额

个人所得

税率

比例税率

实行超额累进税率和比例税率

作用

可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

联系

都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用

纳税人与负税人

纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。

纳税人不一定是负税人。

每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。

二、依法纳税

1．必要性

（1）从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

（2）从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的最重要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

（3）从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

（4）现实生活中仍然存在偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的现象和行为。

2．要求

（1）公民要自觉履行依法纳税义务。

（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

3．违反税法的行为

违法行为

偷税

欠税

骗税

抗税

违法方式

欺骗、隐瞒

不按时

欺骗

暴力、威胁

违法目的

不缴或少缴

拖欠税款

获得税收优惠

拒不缴纳

依法处理

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要