某企业财务表格汇总doc 35页.docx
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某企业财务表格汇总doc35页
表25—1 P公司备查簿
20×7年1月1日 单位：
万元
项目
账面价值
公允价值
公允价值与账面价值的差额
合并报表调整
余额
备注
S公司：
流动资产
3800
3800
非流动资产
1900
2000
其中：
固定资产——A办公楼
600
700
100
（1）5
695
该办公楼的剩余折旧年限为20年，采用年限平均法计提折旧
资产总计
5700
5800
流动负债
1300
1300
非流动负债
900
900
负债合计
2200
2200
股本
2000
2000
资本公积
1500
1600
100*
盈余公积
0
0
未分配利润
O
0
股东权益合计
3500
3600
负债和股东权益总计
5700
5800
*100万元为在购买日S公司可辨认净资产公允价值大于账面价值的差额。
表25—2资产负债表（简表）会企01表
编制单位：
P公司20×7年12月31日单位：
万元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
（或股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
1000
3000
应付票据
1000
1000
应收票据
1400
1000
应付账款
3000
2000
其中：
应收S公司票据
400
预收款项
200
300
应收账款
1800
1300
其中：
预收S公司账款
100
其中：
应收公司账款
475
应付职工薪酬
1000
2100
预付款项
770
应交税费
800
1000
存货
1000
3800
流动负债合计
6000
6400
其中：
向S公司购入存货
1000
非流动负债：
流动资产合计
5970
9100
长期借款
2000
2000
非流动资产：
应付债券
600
600
可供出售金融资产
非流动负债合计
2600
2600
持有至到期投资
200
200
负债合计
8600
9000
其中：
持有S公司债券
200
200
长期股权投资
4700
1700
所有者权益（或股东权益）：
其中：
对S公司投资
3000
实收资本（或股本）
4000
4000
固定资产
4100
3300
资本公积
800
800
其中：
向S公司购入固定资产
200
盈余公积
1000
732
无形资产
630
700
未分配利润
1200
468
非流动资产合计
9630
5900
所有者权益合计
7000
6000
资产总计
15600
15000
负债和所有者权益总计
15600
15000
表25—3资产负债表（简表）会企01表
编制单位：
S公司20×7年12月31日单位：
万元
资产
期末余额
年初余额
负债和股东权益
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
500
300
应付票据
400
300
应收票据
300
100
其中：
应付票据——P公司
400
应收账款
760
600
应付账款
500
400
预付款项
400
其中：
应付P公司账款
500
其中：
预付P公司账款
100
预收款项
50
存货
1100
2800
应付职工薪酬
100
350
流动资产合计
3060
3800
应交税费
60
200
非流动资产：
流动负债合计
1060
1300
可供出售金融资产
800
700
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
700
700
长期股权投资
应付债券
200
200
固定资产
2100
1200
其中：
应付债券——P公司
200
200
其中：
向P公司购入固定资产
108
非流动负债合计
900
900
无形资产
负债合计
1960
2200
非流动资产合计
2900
1900
股东权益：
股本
2000
2000
资本公积
1600
1500
其中：
可供出售金融资产公允价值变动
100
盈余公积
100
0
未分配利润
300
0
股东权益合计
4000
3500
资产总计
5960
5700
负债和股东权益总计
5960
5700
表25—4合并工作底稿（简表）
20×7年单位：
万元
项目
P公司
S公司
合计金额
抵销分录
少数股东权益
合并金额
报表金额
借方
贷方
报表金额
借方
贷方
借方
贷方
（利润表项目）
营业收入
8700
6300
15000
（11）1000
（13）300
（17）3500
10200
营业成本
4450
4570
9020
（12）200
（11）1000
（13）270
（17）3500
4450
营业税金及附加
300
125
425
425
销售费用
15
10
25
25
管理费用
100
12
（1）5
117
（16）1
（14）10
108
财务费用
300
90
390
（18）20
370
资产减值损失
25
25
（7）25
0
投资收益
500
（3）480
（2）796
816
（18）20
（19）796
0
营业利润
4010
480
796
1493
5
5814
5817
4825
4822
营业外支出
10
10
（15）10
0
利润总额
4000
480
796
1493
5
5804
5817
4835
4822
所得税费用
1320
493
1813
1813
净利润
2680
480
796
1000
5
3991
5817
4835
3009
少数股东损益
（19）199
199
199
归属于母公司所有者的净利润
2810
（所有者权益变动表项目）
未分配利润——年初
468
0
468
（19）0
468
归属于母公司所有者的净利润
2810
利润分配
1948
700
2648
（19）100
（19）600
1948
未分配利润——年末
1200
480
796
300
5
1811
（5）295
6311
（19）295
5830
1330
归属于少数股东的未分配利润——年初
0
0
少数股东损益
199
199
对少数股东的利润分配
120
120
归属于少数股东的未分配利润——年末
79
79
资本公积——年初
800
1500
100
2400
（5）1600
800
可供出售金融资产公允价值变动净额
100
100
（5）100
0
权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
（4）80
80
80
资本公积——年末
800
80
1600
100
2580
1700
880
盈余公积——年韧
732
0
732
（19）0
732
提取盈余公积
268
100
368
（19）100
268
盈余公积——年末
1000
100
1100
0
100
1000
（资产负债表项目）
流动资产：
货币资金
1000
500
1500
1500
应收票据
1400
300
1700
（9）400
1300
其中：
应收S公司票据
400
400
（9）400
0
应收账款
1800
760
2560
（7）25
（6）500
2085
其中：
应收S公司账款
475
475
（7）25
（6）500
0
预付款项
770
400
1170
（8）100
1070
其中：
顶付P公司账款
100
100
（8）100
0
存货
1000
1100
2100
（12）200
1900
其中：
向S公司购入存货
1000
1000
（12）200
800
流动资产合计
5970
3060
9030
25
1200
7855
非流动资产：
可供出售金融资产
800
800
800
持有至到期投资
200
200
（10）200
0
其中：
持有S公司债券
200
200
（10）200
0
长期股权投资：
4700
（2）796
（4）80
（3）480
5096
（5）3396
1700
其中：
对S公司投资
3000
（2）796
（4）80
（3）480
3396
（5）3396
0
固定资产
4100
2100
100①
（1）5
6295
（14）10
（15）10
（13）30
（16）1
6284
其中：
S公司——A办公楼
100②
（1）5
95
95
向S公司购入固定资产
200
200
（14）10
（13）30
180
向P公司购入固定资产
108
108
（15）10
（16）1
117
无形资产
630
630
630
商誉
（5）120
120
非流动资产合计
9630
876
480
2900
100
5
13021
140
3627
9534
资产总计
15600
876
480
5960
100
5
22051
165
4827
17389
流动负债：
应付票据
1000
400
1400
（9）400
1000
其中：
应付票据——P公司
400
400
（9）400
0
应付账款
3000
500
3500
（6）500
3000
其中：
应付P公司账款
500
500
（6）500
0
预收款项
200
200
（8）100
100
其中：
预收S公司账款
100
100
（8）100
0
应付职工薪酬
1000
100
1100
1100
应交税费
800
60
860
860
流动负债合计
6000
1060
7060
1000
6060
非流动负债：
长期借款
2000
700
2700
2700
应付债券
600
200
800
（10）200
600
其中：
应付债券——P公司
200
200
（10）200
0
非流动负债合计
2600
900
3500
200
3300
负债合计
8600
1960
10560
1200
9360
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
4000
2000
6000
（5）2000
4000
资本公积
800
（4）80
1600
100①
2580
（5）1700
880
其中：
可供出售金融资产公允价值变动
100
100
100
0
盈余公积
1000
100
1100
（5）100
1000
未分配利润
1200
（3）480
（2）796
300
（1）5
1811
（5）295
（11）1000
（13）300
（17）3500
（12）200
（16）1
（18）20
（19）796
（19）199
（19）0
6311
（11）1000
（13）270
（17）3500
（14）10
（18）20
（7）25
（15）10
（19）100
（19）600
（19）295
5830
（19）199
1330
少数股东权益
（5）819
819
所有者权益合计
7000
480
876
4000
5
100
11491
10111
5830
819
8029
负债和所有者权益总计
15600
480
876
5960
5
100
22051
11311
5830
819
17389
（现金流量表项目）
经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
7675
5990
13665
（21）3600
（22）300
9765
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
7675
5990
13665
3900
9765
购买商品、接受劳务支付的现金
1420
3270
4690
（21）3600
1090
支付给职工以及为职工支付现金
1100
250
1350
1350
支付的各项税费
1820
758
2578
2578
支付其他与经营活动有关的现金
45
22
67
67
经营活动现金流出小计
4385
4300
8585
3600
4985
经营活动产生的现金流量净额
3290
1690
4980
3600
3900
4680
投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
500
500
（20）500
0
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
120
120
（23）120
0
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
620
620
620
0
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
930
800
1730
（22）300
（23）120
1310
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
3000
3000
3000
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
3930
800
4730
420
4310
投资活动产生的现金流量净额
-3310
-800
-4110
200
-4310
筹资括动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
1980
690
2670
（20）500
2170
其中；子公司支付给少数股东的股利、利润
120
120
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
1980
690
2670
500
2170
筹资活动产生的现金流量净额
-1980
-690
-2670
500
-2170
现金及现金等价物净增加额
-2000
200
-1800
-1800
年初现金及现金等价物余额
3000
300
3300
3300
年末现金及现金等价物余额
1000
500
1500
1500
①此金额为合计金额。
②此金额由表25—1：
P公司备查簿中记录的“公允价值与账面价值的差额”中100万元直接转入。
③此金额由表25—1：
P公司备查簿中记录的“公允价值与账面价值的差额”中100万元直接转入。
表25—5合并资产负债表会合01表
编制单位：
P公司20×7年12月31日单位：
万元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
（或股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
1500
短期借款
结算备付金
向中央银行借款
拆出资金
吸收存款及同业存放
交易性金融资产
拆入资金
应收票据
1300
交易性金融负债
应收账款
2085
应付票据
1000
预付款项
1070
应付账款
3000
升级会员 