经济法基础常考题一.docx

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经济法基础常考题一

2019-2020年经济法基础常考题一

单选题

1、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。

A．增值税

B．教育费附加

C．营业税

D．城市维护建设税

单选题

2、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。

A．780.7

B．763.8

C．865.05

D．866.25

单选题

3、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。

2004年相关生产、经营资料如下：

（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：

公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：

房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。

6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。

预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

（3）2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。

（4）应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：

含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：

1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元（不包括有关税金），其中：

含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元（2003年公司发生新产品开发费用30万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。

（提示：

城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。

）

请根据所给资料，回答下列问题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的税金（）万元。

A．76.05

B．75.248

C．80.4

D．67.28

单选题

4、有出口经营权的生产企业进料加工复出口，当实行“免、抵、退”办法，其计算当期不予抵扣或退税的税额公式为（）。

A．当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率－退税率）

B．当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价（征税税率－退税率）＋当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率－退税率）

C．当期不予抵扣或退税的税额=当期进口货物到岸价×外汇人民币牌价（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率－退税率）

D．当期不予抵扣或退税的税额=当期进口货物到岸价×外汇人民币牌价（征税税率－退税率）＋当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率－退税率）

单选题

5、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

单选题

6、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

单选题

7、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）。

A．24万元

B．22.80万元

C．30万元

D．16.80万元

单选题

8、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

单选题

9、（五）　　王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋在互换前的房产税纳税人应为（）。

A．王某

B．甲公司

C．乙公司

D．F房屋所在地地方政府

单选题

10、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

单选题

11、

（二）

位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

（1）以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；

（2）土地征用及拆迁补偿费450万元；

（3）前期工程费380万元：

（4）基础设施费200万元；

（5）开发小区内的道路建设费用150万元：

（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。

（7）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息．17万元，罚息3万元，利息不能按房地产项目分摊）。

该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。

要求：

根据所给资料，回答下列问题：

企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为（）万元。

A．2470

B．2392.65

C．2610.2

D．2639.15

单选题

12、下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

单选题

13、张某将自家房屋（价值50万元）于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为（）元。

A．840

B．1440

C．2520

D．4800

单选题

14、2008年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账而支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。

当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2009年应纳房产税（）万元。

A．1.2

B．6.19

C．6

D．72

单选题

15、位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：

（1）1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。

2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。

（2）3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元（包括装修费用500万元），写字楼建筑面积20000平方米。

　　（3）写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。

　　（4）9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。

　　（5）在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。

　　（其他相关资料：

该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用）　　根据上述资料，回答下列问题：

2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计（）万元。

A．6880

B．7080

C．8850

D．9120

单选题

16、2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．2305.75万元

B．2738.75万元

C．3005.75万元

D．3345.75万元

单选题

17、2011年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入11000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为4600万元，该公司没有按房地产转让项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费625万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1427.75

D．1540.25

单选题

18、下列有关中国现行房地产各税种的税率，表述不正确的是（）。

A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为1.2%；按房产租金收入计征，为12%

B．城镇土地使用税实行差别税率，具体适用税率为0.5%、10%、15%、30%5个档次

C．土地增值税实行四级超额累进税率：

30%、40%、50%、60%

D．耕地占用税实行定额税率，具体分4个档次

单选题

19、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．51.6万元

B．31.2万元

C．36.4万元

D．56.40万元

单选题

20、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．0万元

B．6.72万元

C．20.4万元

D．26.40万元

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1-答案：

A

[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：

消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

2-答案：

A

[解析]本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。

3-答案：

A

应缴纳的城镇土地使用税=（140000-10000-4000）×2=25.2万元

4-答案：

A

暂无解析

5-答案：

D

[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。

我国的土地增值税目前适用的税率是四级超率累进税率。

6-答案：

B

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

7-答案：

B

[解析]

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额＝50万元×12%＝6万元；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额＝2500×70%×（1－20%）×1.2%＝16.80万元。

两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。

8-答案：

B

暂无解析

9-答案：

B

[解析]房产税由房屋所有权人缴纳。

房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税。

F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。

故选B。

10-答案：

B

土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。

本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。

11-答案：

C

[解析]纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：

（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内。

房地产开发企业在转让时缴纳的印花税列入管理费用中，故在此不允许单独扣除。

12-答案：

D

房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。

13-答案：

A

[解析]张某的房屋出租前，属于个人拥有的非营业用房，免交房产税；个人将自用房屋用于出租并且出租后仍用于居住的，房产税税率减按4%。

2005年张某应纳房产税=3000×4%×7=840（元）

14-答案：

B

[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。

应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）

15-答案：

B

解析：

此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。

计算土地增值税时允许扣除的地价款和开发成本=（5000+200）×2000/4000×（15000+1000）/20000+500×2000/4000×（15000+1000）/20000+6000×（15000+1000）/20000=7080（万元）。

16-答案：

B

[解析]销售收入=15000（万元）土地使用权费及开发成本=5000（万元）房地产开发费用=5000×10%=500（万元）税金：

825（万元）加计扣除费用=5000×20%=1000（万元）扣除项目合计=5000+500+825+1000=7325（万元）增值额=15000-7325=7675（万元）增值额与扣除项目比例=7675÷7325=104.78%＜200%，适用土地增值税税率为50%，速算扣除系数为15%。

土地增值税额=7675×50%-7325×15%=2738.75（万元）

17-答案：

C

[解析]收入总额=11000（万元）；扣除项目合计=4600+4600×10%+4600×20%+625=6605（万元）；增值额=11000-6605=4395（万元）；增值率=增值额÷扣除项目金额=4395÷6605×100%=66.54%。

适用税率40%，速算扣除系数5%；应纳土地增值税税额=4395×40%-6605×5%=1427.75（万元）。

18-答案：

B

[知识点]房产税的主要内容[知识点]城镇土地使用税的主要内容[知识点]土地增值税的主要内容[知识点]耕地占用税的主要内容

19-答案：

B

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

应纳房产税=250×12%=31.2（万元）。

20-答案：

D

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

应纳房产税=220×12%=26.4（万元）