整理经济法基础答案与题目23.docx

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整理经济法基础答案与题目23

经济法基础练习题（23）

多选题

1、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

答案：

A,B,C

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

单选题

2、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），2011年度相关生产经营业务如下：

（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。

（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。

（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。

（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。

（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。

（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。

（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。

（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。

（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。

（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。

企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。

经查，四台空调均拆零进行了科研。

假定：

不考虑程序方面的问题。

[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：

企业当年应纳的企业所得税为（）万元。

A．950.55

B．920.44

C．980.33

D．985.43

答案：

D

[解析]高新技术企业，适用税率15%，应纳税额=6361.18×15%+500÷（1-20%）×（25%-20%）=985.43（万元）

多选题

3、下列情形中（）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。

A．开发小区先行转让部分房地产的

B．预售商品房的

C．赊销旧房地产的

D．合作建房分别出售的

E．自建商品房投资的

答案：

A,B

[解析]纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补。

具体包括：

1．纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去；2．纳税人以预售方式转让房地产的。

多选题

4、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业

B．个人以房地产进行交换的

C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

答案：

A,C

暂无解析

多选题

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

多选题

6、下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是（）。

A．项目可行性研究费用

B．支付的土地出让金

C．小区出售前绿化支出

D．销售房产的广告费用

E．销售房产的业务招待费

答案：

A,B,C

暂无解析

多选题

7、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税

B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

答案：

B,C,D,E

[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

单选题

8、某企业2011年自建物资仓库，8月30日竣工，10月正式投入经营使用，工程建设支出为120万元，并按此成本计入固定资产。

已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。

该企业2011年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）。

A．3360元

B．2520元

C．1680元

D．0元

答案：

A

[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=120×（1-30%）×1.2%÷12×4-0.336（万元）=3360（元）

单选题

9、该企业发生第

（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。

A．57600

B．576000

C．72000

D．720000

答案：

A

[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=6000000×（1-20%）×1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。

多选题

10、下列有关房产税的征税办法中正确的有（）。

A．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税

答案：

C,D

[解析]融资租赁房屋应从价计征，至于由谁来纳税，由税务机关根据实际情况确定；个人所有的非营业用房，不管在哪，不管面积多少，一律免房产税。

多选题

11、下列关于房产税的相关规定中，正确的有（）。

A．国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

B．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

C．个人所有非营业用的房产免征房产税

D．对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税

答案：

A,B,C,D

[解析]本题考核房产税的税收优惠。

个人所有非营业用的房产免征房产税，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。

对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。

多选题

12、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值

C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

答案：

B,C

[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。

多选题

13、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。

A．该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税

B．该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税

C．该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D．该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率

答案：

B,D

[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税；自身经营用房适用1.2%的税率；出租住房适用4%的税率。

简答题

14、某公司2007年实际占用土地面积共计12万平方米，其中生产经营用地7万平方米，非独立核算的销售部占地0.5万平方米，职工子弟学校占地1万平方米，幼儿园占地0.5万平方米，职工宿舍占地3万平方米，生产经营用房产原值4600万元，2007年7月1日起出租其价值600万元的牛产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。

房产税计算余值时的扣除比例为25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为3元。

[要求]根据上述资料，按照下列顺序同答问题：

（1）计算该公司应缴纳的房产税；

（2）计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。

答案：

（1）应缴纳的房产税=[（4600-600）×（1-25%）×1.2%]+[600×（1-25%）×1.2%/2-1+10×12%=36+2.7+1.2=39.9（万元）

[解析]职工子弟学校和幼儿园占地，土地使用税条例明确规定可以免税。

单选题

15、目前我国税制中的财产税类主要是（）。

A．车船税

B．继承税

C．遗产税

D．房产税

答案：

D

[解析]我国还未开征继承税和遗产税。

车船税属于目的、行为税类。

多选题

16、土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。

土地增值税的特点有（）。

A．采用扣除法和评估法计算增值额

B．以转让房地产取得的增值额为征税对象

C．实行差别幅度税额

D．实行超率累进税率

E．实行按次征收

答案：

A,B,D,E

暂无解析

单选题

17、张三拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。

当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。

A．5520元

B．480元

C．8400元

D．8640元

答案：

A

《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。

所以本题应纳房产税＝600000×（1-30%）×1.2%+2000×4%×6＝5520（元）。

单选题

18、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。

2009年度相关生产经营业务如下：

（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；

（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。

每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；

（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：

1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；

（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；

（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；

（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：

一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；

（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；

（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；

（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；

（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：

直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。

（说明：

城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算应缴纳的房产税是（）元。

A．523200

B．532720

C．552400

D．635200

答案：

D

[解析]临街出租房应纳房产税=6×12×12%=8.64（万元）

多选题

19、根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

答案：

A,C,D

[解析]产权出典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让（出典）给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。

由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。

单选题

20、制定《税则》巧玲珑、《进境物品进口税税率表》，规定关税的税目、税则号列和税率的部门是：

A．国务院

B．税则委员会

C．直属海关

D．隶属海关

答案：

A

《进出口关税条例》第三条规定：

国务院制定《中华人民共和国进出口税则》、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。

《进出口关税条例》第四条规定：

国务院设立关税税则委员会，负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行；决定实行暂定税率的货物、税率和期限；决定关税配额税率；决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施；决定特殊情况下税率的适用，以及履行国务院规定的其他职责。