银行会计09阶段测试题.docx
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银行会计09阶段测试题
共六套
前三套
第一阶段测试题
一、判断题（每题2分，计20分）
1．商业银行是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。
（）
2．商业银行会计特点之一是“会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性”。
（）
3．资产是过去交易、事项形成并必须是由企业拥有所有权的经济资源，该资源能够给企业带来经济利益。
（）
4．所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额是资产加上负债后的合计。
（）
5．对现金业务会计凭证传递的基本要求是：
现金收入业务，先记账后收款；现金付出业务，先付款后记账。
（）
6．银行会计基本核算方法，主要包括：
会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
（）
7．银行业会计科目分为：
资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。
（）
8．现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。
（）
9．银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充作用，综合核算系统对明细核算系统起统驭作用。
（）
10．借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，当经济业务发生后，一般为“一借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”。
（）
二、单项选择题（每题2分，计20分）
1.下列各项，属于商业银行资产的是（）
A．再贷款B．吸收存款C．存放中央银行准备金D．实收资本
2.下列各项属于商业银行负债的是（）。
A．同业存放款项B．存放同业款项C．投资D．票据贴现
3.所有者权益是所有者在企业资产中享有的（）。
A．应尽义务B．全部权利C．全部债权D．经济利益
4.会计的基本职能是（）。
A.核算与管理B．管理与监督C．核算与监督D．监督与检查
5．下列说法符合负债定义的有（）。
A．是企业承担的未来义务B．是未来经济事项将引起的现时义务
C．是过去经济事项形成的现时义务D．是现实经济事项形成的未来义务
6.“现金”科目的借方发生额为（）。
A．资产的增加B．资产的减少C．负债的增加D．负债的减少
7.银行会计凭证具有使用（）的特点。
A．复式凭证和特定凭证B单式凭证和原始凭证
C．基本凭证和单式凭证D．单式凭证和业务凭证代记账凭证
8.（）是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。
A．原始凭证B．记账凭证C．基本凭证D．特定凭证
9.现金付出凭证传递的基本要求（）。
A．先付款后记账B．先记账后付款C．先付后收D．收妥抵用
10.总账的登记依据是（）。
A．各科目日结单B．各科目传票c．各科目分户账D．各登记簿
三、多项选择题（每题2分，计10分）
1．商业银行会计工作的任务主要是（）。
A．正确组织会计核算B．依法实施会计监督C．真实提供会计信息
D．编制统计报表E．审查贷款授信
2.综合核算账务系统由（）组成。
A．现金库存簿B．总账C．科目日结单D．余额表E．日计表
3．商业银行会计凭证传递的基本要求是（）。
A．先原始凭证后记账凭证B．现金付出业务先记账后付款
C．代收他行票据收妥抵用D．转账业务先记付款后记收款
E．现金收入业务先收款后记账
4.银行会计科目按资金性质分为（）。
A．资产类B．负债类C．所有者权益类D．损益类E．资产负债共同类
5．表外科目主要用于反映（）。
A．或有事项B．委托代理事项C．资产的增加D．权益的增加E．备查登记事项
四、简答题：
（每题10分，计40分）
1.商业银行会计有何特点？
2.借贷记账法的主要内容是什么？
3.银行会计凭证如何分类？
4.银行账务组织包括哪些内容？
各项内容之间的关系如何？
五、业务题：
（每小题2分，计10分）
（一）目的：
练习借贷记账法在商业银行的应用
（二）资料：
某商业银行某支行当日发生下列业务。
1．开户单位江南大学，交存现金100000元；
2．本行向开户的人民银行交存现金200000元；
3．开户单位职业技术学院，向开户单位商业大厦支付货款300000元；
4．为开户单位华光锅炉厂，发放短期贷款400000元，转入华光锅炉厂存款帐户；
5．储户张红来行支取活期储蓄存款50000元。
（三）要求：
编制上述业务的会计分录；
第一阶段测试题参考答案
一、判断题
1、√2、√3、×4、×5、×6、×7、√8、×9、√10、√
二、单项选择题
1、C2、A3、D4、C5、C6、A7、D8、D9、B10、A
三、多项选择题
1、ABC2、BCE3、BCDE4、ABCDE5、ABE
四、简答题
1.答：
商业银行会计的特点有
（1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性
（2）会计核算内容的广泛性（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性（4）反映情况的全面性（5）会计方法的多样性（6）会计资料提供的及时性。
2.答：
借贷记账法是根据复式记账原理，以资金平衡公式为依据，以“借”、“贷”作为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。
其主要内容包括：
记账符号、账户设置、记账规则和试算平衡四个方面。
3.答：
银行会计凭证按其格式和使用范围，分为基本凭证和特定凭证两类。
基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证。
包括10种凭证：
现金收入传票，现金付出传票，转账借方传票，转账贷方传票，特种转账借方传票，特种转账贷方传票，表外科目收入传票，表外科目付出传票，外汇买卖借方传票，外汇买卖贷方传票；特定凭证是指银行据以办理业务，并可代替传票凭以记账的各种专用凭证。
如支票、进账单、现金缴款单等。
4.答：
银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
明细核算和综合核算的关系：
明细核算是按账户进行的核算，即在每一会计科目下，按单位或按资金性质立户，能详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算是按科目进行的核算，旨在总括地反映各类资金运动的整体情况。
银行经济业务发生后，要遵守双线核算原则，即根据同一凭证、同一方向对经济业务既进行明细核算，同时又进行综合核算。
明细核算对综合核算起补充说明作用，综合核算对明细核算起统驭作用，二者相互联系，相互制约，共同构成银行严密科学的账务组织。
五、业务题
1.借：
现金100000
贷：
活期存款—江南大学户100000
2.借：
存放中央银行款项200000
贷：
现金200000
3.借：
活期存款---职业技术学院户300000
贷：
活期存款---商业大厦户300000
4.借：
短期贷款---华光锅炉厂户400000
贷：
活期存款--华光锅炉厂户400000
5.借：
活期储蓄存款---张丽户50000
贷：
现金50000
第二阶段测试题
一、判断题（每题2分，计20分）
1．定期储蓄存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。
（）
2．计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。
（）
3．银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。
（）
4.定期储蓄存款，储户过期支取时的过期利息、提前支取时提前支取部分的利息按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算。
（）
5.零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。
（）
6.贷款到期，借款单位既无正当理由办理展期，又无足够的存款归还全部贷款时，其不足部分转作逾期贷款。
（）
7.抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。
（）
8.发生了逾期贷款应从贷款发放之日起按逾期贷款利率计收利息。
（）
9.短期贷款的展期期限不得超过原贷款期限的一半。
（）
10.贷款一般准备系从净利润中计提，作为利润分配。
（）
二、单项选择题（每题2分，计20分）
1.存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理
A．基本存款账户B.一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户
2.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是（）。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户
3.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（）。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户
4．下列说法正确的是（）。
A．由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户
B．一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户
C．单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户登记证办理
D．存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人
5.单位定期存款（）为金额起点。
A.10万元B.5万元C.1万元D.5000元
6．期限在（）的贷款为短期贷款。
A.1年以下B.2年以下C.3年以下D.半年以下
7.贷款展期期限应按规定掌握，下列说法正确的是（）。
A.短期贷款不得超过原贷款期限的一半B．中期贷款不得超过原贷款期限
C．长期贷款不得超过3年D．长期贷款不得超过5年
8.抵押贷款（）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理押品。
A．逾期1个月B.逾期2个月C．逾期90天D．逾期180天
9.作为贷款抵押的抵押品，其价值（）。
A．不能低于贷款数额B．不能高于贷款数额C．必须等于贷款数额D．不能等于贷款数额
10.质押贷款的质权人是（）。
A．借款人B．发放贷款的银行C．借款人、贷款人以外的第三人D．保证人
三、多项选择题（每题2分，计10分）
1.银行为各单位开立的存款账户有（）。
A．临时存款户B．专用存款户C．零存整取存款户D．基本存款户E．一般存款户
2.下列关于单位通知存款的表示正确的是（）。
A.10万元起存B.50万元起存C．本金一次或分次存入
D.本金一次或分次支取E．支取金额最低10万元
3.下列哪几类存款不计息（）
A.财政性存款B.单位存款C.通知存款D.活期储蓄存款E．临时性存款
4.下列属于短期贷款的有（）。
A.1年以内的信用贷款B.1年以内的质押贷款C.1年以上抵押贷款
D.1年以上的保证贷款E.1年以上的信托贷款咨
5.银行的担保贷款包括（）。
A．信用贷款B．保证贷款；C．抵押贷款D．质押贷款；E．票据贴现；
四、简答题（每题10分，计20分）
1.整存整取储蓄存款是怎么规定的？
2.简述贷款损失准备金的含义及计提范围。
五、计算题（每题10分，计30分）
1.储户李军2011年2月13日存入活期存款500元，2011年9月25日支取。
支取日活期储蓄存款利率0.5%.计算利息。
2.某商业银行第三季度末各项贷款准备余额如下：
一般准备：
960000元；专项准备：
1210000元。
第四季度末，各项贷款余额合计为11500万元，其中按五级分类标准划分：
正常类贷款9500万元，关注类贷款1600万元，次级类贷款250万元，可疑类贷款100万元，损失类贷款50万元。
按规定提取一般准备和专项准备。
3.耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，合同利率月5.1‰，经批准办理贷款发放手续。
该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月8日归还。
（按季结息手续略；假设逾期贷款利率按合同利率加收50%）计算应计收逾期贷款利息。
第二阶段测试题参考答案
一、判断题
1、√2、√3、×4、×5、×6、√7、×8、×9、×10、√二、单项选择题
1、A2、B3、D4、D5、C6、A7、C8、A9、A10、B
三、多项选择题
1、ABDE2、BE3、AE4、AB5、BCD
四、简答题
１.整存整取储蓄存款是指客户在存款时约定存期，整笔存入，到期一次整笔支取本金利息的一种个人存款。
人民币50元起存，存期内均按存八时同档次挂牌定期利率计息。
存款只能部分提前支取一次；到期未支取，超过存期部分及提前支取部分按支取日挂牌活期利率计息，利随本清。
整存整取存款可以在到期日自动转存，也可根据客户意愿，到期办理约定转存。
人民币存期分为三个月、六个月、一年、两年、三年、五年六个档次。
2.贷款损失准备金是按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金。
贷款损失准备金制度的建立是为提高商业银行抵御风险的能力，从而确保信贷资金的完整。
计提贷款损失准备的资产是指银行承担风险和损失的贷款资产，包括：
贷款（含抵押、质押、保证、无担保贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（如银行承兑汇票垫款、担保垫款、信用证垫款等）、进出口押汇、拆出资金等。
对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款等，也要计提损失准备。
五、计算题
1.1）2006.3.20结息
500×0.72%÷360×36=0.36（元）
2）2006.6.20结息
（500+0）×0.72%÷360×92=0.92（元）
3）2006.9.20结息
（500+0）×0.72%÷360×92=0.92（元）
4）2006.9.25利息
（500+0）×0.72%÷360×4=0.04（元）
利息合计=0.36+0.92+0.92+0.04=2.24（元）
2.一般准备金=11500×1%=115（万元）
计提：
115-96=19（万元）
专项准备金户=1600×2%+250×25%+100×50%+50×100%=32+62.5+50+50=194.5（万元）
计提：
1945000-1210000=735000（元）
3.逾期贷款利息=140000×5.1‰÷30×（1+50%）×81=2891.70（元）
第三阶段测试题
一、判断题（每题2分，计20分）
1.在各种票据中，凡没有填明“现金”字样的银行汇票、银行本票均不能背书转让，其他票据均可以背书转让。
（）
2．出票人或转让后的背书人决定票据不得转让并在票据上载明“不得转让”字样的，其后手如有正当理由再背书转让的，出票人或原背书人对其后手的被背书人仍可承担保证责任。
（）
3．支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。
（）
4.空头支票就是未填写金额的支票。
（）
5.某支行票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额7650元的支票，印鉴不符，遂向该单位计收罚款382.50元。
（）
6．商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。
（）
7．商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。
（）
8.银行本票在同城和异地均可使用。
（）
9．信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。
（）
10.现代支付系统中的小额支付系统应当在规定时点轧差，“借记业务往账金额+贷记业务来账金额＞贷记业务往账金额+借记业务来账金额”为应付差额。
（）
二、单项选择题（每题2分，计20分）
1．银行承兑汇票的付款人是（）。
A．商业汇票的出票人B．汇票的背书人C．承兑银行．D．持票人
2.关于信用卡，下列说法正确的是（）。
A．单位卡账户的资金从其基本存款账户转入B．单位卡账户的资金以现金存入
C．单位卡可以存取现金D．个人卡不能存取现金
3．汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于（）的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额。
A．汇款人为个人B．收款人为个人
C．汇款人为单位、收款人为个人D．汇款人和收款人均为个人
4.银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应（）。
A．转为承兑申请人的逾期贷款B．将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人
C．将承兑汇票退给承兑申请人D．汇票留存至承兑申请人有款时支付
5.商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（）。
A．将汇票款转为付款人的逾期贷款B．将汇票退回持票人开户行转交持票人
C．将汇票退给付款人D．将汇票留存至付款人有款时支付
6．支票的（）可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。
A．出票人名称和金额B．收款人名称和金额
C．开户行和金额D．出票日期和收款人名称
7．对于空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票及密码错误的支票，应当计收的罚款（）。
A．按支票面额3％但不低于500元B．按支票面额3％但不低于1000元
C．按支票面额5％但不低于500元D．按支票面额5％但不低于1000元
8．下列不属于单位信用卡的规定是（）。
A．从基本存款账户转入B．不得交存现金
C．可以提取现金D．不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算
9．参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（）。
A．提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据
B．提出应收款票据大于提出应付款票据
C．提出应付款票据大于提出应收款票据
D．提入应收款票据大于提入应付款票据
10．商业银行同业拆入的资金可以用于（）。
A．发放贷款B．购买固定资产C．清算票据交换差额D．归还中央银行贷款
三、多项选择题（每题2分，计10分）
1．下列各项属于结算纪律的有（）。
A．不准签发没有资金保证的票据套取银行信用
B.恪守信用，履约付款
C．银行不垫款
D．不准违规签发、承兑、贴现票据
E．谁的钱进谁的账
2．签发支票时，不能更改的事项有（）。
A．出票日期B.大小写金额C．收款人名称D．付款人名称E．支款用途
3．对于商业汇票，下列表述正确的有（）。
A．商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的商业汇票
B．商业承兑汇票须由收款人签发交付款人承兑
C．银行承兑汇票由出票人签发经其开户银行承兑
D．承兑人是商业汇票的付款人
E．出票人是商业汇票的付款人
4．现行支付结算体系中的票据包括（）。
A．商业汇票B．银行汇票C．商业本票D．支票E．银行本票
5.商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（）。
A．提出交换的借方票据B．提出交换的贷方票据
C．交换提入的借方票据D．交换提入的贷方票据
E．缴存存款准备金票据
四、简答题（每题7分，计14分）
1.支付结算的种类有哪些?
并简述其适用范围。
2.简述我国现代化支付系统的主要内容。
五、业务题（每大题12分，计36分）
（一）无锡工行新区支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。
1.无锡西门子股份有限公司申请签发的银行汇票，本日收到北京联行划付款项的借方报单，报单金额100000元，出票金额150000元，办理转账并结清该笔银行汇票。
2.职业技术学院为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额200000元，本日到期，从其存款账户收取款项，由于存款不足，只能收取120000元，处理账务。
3.接到收款人张宏提交的现金不定额本票一份，支取现金，金额为18000元，该本票系本行签发。
4.交换收到无锡农行青山支行提交的本行开户单位融创房地产公司签发的转账支票，金额500000元，付款人账户有款支付，处理帐务。
（二）无锡农行梁溪支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。
1.本日受理开户单位希捷公司提交银行承兑汇票贴现凭证，申请贴现。
银行承兑汇票签发日为8月20日，期限3个月，11月20日到期，汇票面额100万元，贴现月利率为6‰.
2.三天承付期满，收到开户单位江南大学交来的承付通知，同意支付商业承兑汇票款200000元，当日将款项划给北京联行。
3.当日受理客户张强交来的现金50000元，本行通过电子汇划系统为其电汇至农行北京西城支行。
4.开户单位无锡供电局委托本行向同在本行开户的职业技术学院收取电费6200元，向万科城市花园收取电费12000元，向江南大学收取电费8500元，处理账务。
（三）无锡建行河埒支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。
1．开户单位外贸进出口公司电汇广州工行营业部开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。
2．收到系统内北京建行朝阳分行的资金汇划信息，系电汇给李力的退休工资3500元，李力未在本行开立个人结算账户。
3.上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2000000元，利息8000元。
4.受理开户单位希捷公司提交银行承兑汇票贴现凭证，申请贴现。
银行承兑汇票签发日为5月15日，期限3个月，8月15日到期，汇票面额100万元，贴现月利率为3.0‰.
第三阶段测试题参考答案
一、判断题
1、×2、×3、×4、×5、×6、×7、√8、×9、√10、×
二、单项选择题
1、C2、A3、D4、A5、B6、B7、D8、C9、A10、C
三、多项选择题
1、AD2、ABC3、AC4、ABDE5、AD
四、简答题（每题7分，计14分）
1.支付结算的种类主要有银行汇票，商业汇票，银行本票，支票，信用卡，汇兑，委托收款，托收承付七种。
其中银行本票，支票适用于同城结算，银行汇票，汇兑、托收承付适用于异地结算，信用卡，委托收款，商业汇票同城和异地均可适用。
2.中国现代化支付系统（CNAPS）是由中国人民银行主办，为金融系统提高快捷、高效、安全、稳定的资金划拨与清算服务的支付清算系统。
凡办理支付结算业务的银行、城市信用社、农村信用社以及其他特许机构，经中国人民银行批准，都可以作为现代支付系统的运行者，通过该系统进行款项划拨与清算。
现代支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。
现代化支付系统由大额支付系统（HVPS）和小额批量支付系统（BEPS）两个应用系统组成。
五、业务题
（一）无锡工行新区支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。
1.借：
汇出汇款150000
贷：
清算资金往来100000
活期存款--西门子股份有限公司户50000
2.借：
活期存款--职业技术学院户120000
逾期贷款--职业技术学院户80000
贷：
应解汇款200000
3.借：
本票—不定额本票户18000
贷：
现金18000
4.借：
活期存款--融创房地产公司户500000
贷：
待清算票据款项500000
（二）无锡农行梁溪支行2011年9月1日发生以下业务，进行账务处理。
1.贴现利息=1000000×6‰÷30×80=16000（元）
实付金额=1000000-16000=984000（元）
借：
贴现1000000
贷：
利息收入16000
活期存款--希捷公司
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