销售合同审查规范.doc

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销售合同审查作业标准

编号：

QQQQQ1

版本／次：

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一、目的

合同审计是指内部审计机构依据国家有关法律、法规和企业内部管理制度，按照一定的审计程序，运用现代审计技术和方法，测试合同管理制度健全性和有效性，审查企业及其下属企业的合同签订、过程履行及结果，并对合同的合法性、合规性、合理性、有效性进行客观地评价。

为了规范公司产品销售合同的管理，防范与控制合同风险，有效维护公司的合法权益，特制定本规范。

二、合同审查通用要点：

1、合同的主体

（1）签订合同的主体必须是公司及所属各公司中具有法人资格，能独立承担民事责任的组织，其他部门、机构、分公司等不得擅自签订合同。

对于首次签订合同的合作单位，应当对对方当事人的主体资格、资信能力、履约能力进行审查，并要求提供相关资料并在复印件资料上盖公章，正本存合同档案留底：

l《企业法人营业执照》和《企业法人代码证》的复印件；

l《国税税务登记证件》复印件；（如果具备此项资质）

l《一般纳税人资格证》；（如果具备此项资质）

l签约代理人的本人身份证和授权委托证书：

l相应的资格证书或等级证书复印件；

l开户银行账号、资信和履约能力的证明材料

（2）公司一般不与自然人签订产品销售合同，确有必要和特殊销售情形需签订产品销售合同，必须附自然人的身份证复印件，并必须全款提货。

2、合同的形式

签订合同，除即时交割（现结现付）的简单小额产品销售业务外，应当采用书面形式。

“书面形式”是指合同书、补充协议、公文信件、数据电文（包括电报、传真、电子邮件）等，除情况紧急或特殊审批外，合同签订一律采用公司标准的、正式的合同书形式。

3、合同的内容

（1）当事人名称或姓名和住所：

合同抬头、落款、公章应当与对方当事人提供的资信情况载明的当事人名称、住所保持一致。

（2）合同标的：

合同标的应具有唯一性、准确性。

合同签订时应详细约定标的物名称、规格型号、商标、产地、等级等内容，其中合同中约定的自产产品名称、规格型号按照企业标准执行。

对合同标的无法以文字描述的应将图纸作为合同的附件。

（3）数量：

标的物数量采用国家标准的计量单位，并在合同中约定各标的物的确切数量，无法约定确切数量的应约定数量的确定方式（如传真、电报、交货单、发票等）。

（4）质量：

合同中必须明确标的物的质量标准，有国家标准、部门行业标准或企业标准的，应约定所采用标准的代号；其他双方约定的详细标准，如标的物合格证、说明书等文件，应经过双方当事人确认认可，同时明确该文件作为合同附件执行。

（5）价款或报酬：

合同中应当明确价款或报酬，采用折扣形式的应约定合同的实际价款；价款或报酬的支付期限应当明确确切日期或约定在一定条件成就后多少日内支付；价款或报酬价款或报酬的支付方式如转帐支票、汇票（电汇、票汇、信汇）、托收、信用证等应予以明确；

合同条款中须特别注明拒绝支付现金条款，规定必须支付条款如下：

付款方式说明：

l银行转帐或电汇支付款项；

企业名称：

广东xxXXXXX公司

开户银行：

中国XX支行

银行帐号：

33212383232323232

l支付支票时支票抬头请注明"广东xxXXXXX公司"

l谢绝支付现金。

如没遵守，带来的经济损失由甲方负责。

（6）履行期限、地点和方式：

合同期限应具体明确，无法约定具体时间的，应在合同中约定履行期间的方式；合同履行地点一般约定交货地点为当事人机构注册地或住所地，或约定具体地名的应明确到市辖市或县一级；合同中应约定交付的手续，即合同履行的标志，如托运单、交货单、发票或完成安装调试并通过验收后交付。

（7）违约责任：

根据《合同法》作适当约定，保证合同的公平性。

（8）解决争议的方式：

因合同产生任何争议纠纷，解决的方式可选择谈判协商、仲裁或诉讼，选择仲裁的应明确约定仲裁机构的名称和地点。

在我公司为仲裁地为优先条款，如果是异地仲裁必须通过审批。

4、合同的变更、解除

合同履行期间由于客观原因需要变更或解除合同的，应经双方友好协商，重新达成书面协议；变更、解除合同的手续，应按签订合同时规定的审批权限和程序执行；合同的变更、解除一律采用书面形式。

5、合同的生效

每一合同文本上必须附件《合同审批表》，（见附件1），合同审批表填写规范见附件1说明。

合同内容需注明合同对方的单位名称、地址、联系人、电话、开户银行及账号，合同双方必须在合同文书中签写合同签订日期；所有签订的合同和协议均需合作双方签字、盖章后，才能生效实施。

三、销售合同模版及适用范围：

下述合同模版说明，黑色字体均为不可更改合同条款，蓝色标注为不同类型合同特别需注意审核地方，红色字体为根据与客户谈判具体可变项。

1、《购销与服务合同书》，（文本规范：

见附件2），

适用范围：

普通一卡通系统销售；

2、《购销与服务合同书-增卡合同》，（文本规范：

见附件3），

适用范围：

纯增卡合同销售；

3、《购销与服务合同书-订购合同》，（文本规范：

见附件4），

适用范围：

代理商的纯POS机或验卡费的销售合同，不需公司安装调试，支付全款办理发货；

4、《购销与服务合同书-大一卡通系统合同》，（文本规范：

见附件5），

适用范围：

大一卡通系统销售；

5、《工程及产品变更确认单》，（文本规范：

见附件6），

适用范围：

签定合同后产生变更。

6、《集成合同》：

适用范围：

纯外购或给外包给第三方实施的项目集成合同，审批时必须附详细利润核算表--《损益表》、资金计划，各级领导签字确认后附合同后审批。

7、其他：

客户提供的专用合同书。

四、各类型销售合同审核要点：

具体见附件模版备注说明。

五、合同审批原则、流程及权限：

1、审批原则：

（1）以利润为导向，第一原则为考核合同的利润指标，为各事业部及财务部在审批时的第一依据。

事业部供货价毛利指标≥30%，如＜30%，必须经营销总监→财务总监→总经理核准。

（2）对于有下列情况之一的，经办人都不得有新销售订单审批（除非此销售合同是全额到帐情况下）或要求财务再开具其他订单发票的要求，财务部有权拒绝办理审批，由此带来的部门完成责任目标风险由各事业部承担：

l对于有应收帐款且根据合同条款已过帐期，无回款；

l已经开具过其他单位发票，且按照合同条款逾期一个月以上，无回款；

（3）对于欠帐客户新增销售订单（含累计欠款）审批：

l金额≤30000元以内的，需全款提货，或至少预付50%预付款，货物到达三个工作日内付清；30000＜X≤50000元的，需在《合同审批表》上写清楚详细原因经部门审批→事业部核转→财务经理核转→财务总监核准后方可执行。

＞50000元以上的，部门审批→事业部核转→营销总监核转→财务总监核转→总经理核准后方可执行。

（4）如确有特殊原因，比如项目验收问题等，销售员需每单书面写清楚详细

原因投诉到客服中心，凭客服中心确认投诉成立后的《客户投诉单》在财务部备档后，方可进行订单审批及免除上述承担的责任。

2、审批流程及权限：

（1）金额（或本月同一客户累计金额）≤5万元；

l经办人拟稿→部门领导核转→财务经理核准；

（2）金额（或本月同一客户累计金额）5＜X≤50万元；

l经办人拟稿→部门领导核转→事业部经理核准→财务经理核转→财务总监核准；

（3）金额（或本月同一客户累计金额）＞50万元；

l经办人拟稿→部门领导核转→事业部经理核准→财务经理核转→营销总监核转→财务总监核转→总经理核准。

以上作业标准自颁布之日起实施，解释权归公司财务部。

主题词：

财务合同审查

上报：

公司总经理副总经理

抄送：

各部、办、中心

下发：

公司总部（张贴）

拟稿：

核转：

核准：