增值税多选.docx

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增值税多选

按照增值税的类型划分，增值税可分为（ ）

//A、生产型            //B、消费型          

//C、积累型            //D、收入型

//////A#B#D//省局题库//中等。

。

增值税条例及细则中的个人是指（）

//A、仅是个体工商户     //B、仅是其他个人

//C、个体工商户         //D、其他个人

//////C#D//省局题库//中等。

。

增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（ ）。

//A、随同运费支付的装卸费                   

//B、运费发票上注明的建设基金

//C、运费发票上注明的运费                  

//D、随同运费支付的保险费

//////B#C//省局题库//中等。

。

下列选项中适用17%税率的货物有（）

//A、非金属矿采选产品         //B、工业盐

//C、饲料                     //D、煤炭

//////A#B#D//省局题库//中等。

。

下列选项中哪些属于增值税条例条例第一条所规定的单位（）

//A、企业                //B、行政单位

//C、事业单位            //D、个体工商户

//////A#B#C//省局题库//中等。

。

增值税条例规定，在我国境内从事销售货物或者提供应税劳务的单位和个人为纳税人，这些单位和个人范围可以是：

（ ）

//A、法人                           //B、自然人

//C、在我国从事经营活动的外国公民   //D、外国企业 

//////A#B#C#D//省局题库//中等。

。

增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。

//A、应税劳务         //B、非增值税应税劳务　

//C、销售货物         //D、销售不动产

//////B#C//省局题库//中等。

。

按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（ ）。

//A、手续费　　    //B、运输装卸费　　

//C、包装物租金　　//D、违约金

//////A#B#C#D//省局题库//中等。

。

根据增值税条例规定，企业下列（ ）行为视同销售货物，计征增值税。

//A、购进材料用于在建工程       //B、自产货物发生非正常损失

//C、自产货物用于集体福利       //D、委托加工货物对外投资

//////C#D//省局题库//中等。

。

增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是（  ）。

//A、货物发出的当天                

//B、收到销货款的当天

//C、书面合同约定的收款日期的当天   

//D、无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

//////C#D//省局题库//中等。

。

下列属于增值税应税项目的有（）

//A、生产销售货物             　//B、加工修理修配

//C、进口货物                  //D、文化体育

//////A#B#C//省局题库//中等。

。

可作为增值税抵扣凭证包括（）

//A、增值税专用发票               //B、货物运输发票

//C、海关进口增值税专用缴款书     //D、农产品收购发票

//////A#B#C#D//省局题库//中等。

。

纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（）

//A、手续费          //B、增值税额

//C、奖励费          //D、储备费

//////A#C#D//省局题库//中等。

。

下列损失可以抵扣其进项税额的有（）

//A、地震造成货物损失    //B、洪水造成货物损失

//C、被盗货物            //D、霉烂变质的货物

//////A#B//省局题库//中等。

。

下列情况中应当申请一般纳税人资格认定的有（）

//A、甲个体工商户从事商业销售业务年销售收入100万元

//B、乙企业年生产销售货物60万元

//C、丙为事业单位年生产销售货物80万元

//D、丁从事废旧物资收购销售业务年销售收入30万元

//////A#B#C//省局题库//中等。

。

超过小规模纳税人标准可以选择按小规模纳税人纳税的有（）

//A、其他个人                   //B、非企业性单位

//C、不经常发生应税行为企业     //D、工业企业

//////B#C//省局题库//中等。

。

甲工业企业09年1月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（）

//A、购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台

//B、为公司老总购进小汽车一辆；

//C、购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆；

//D、购进专用于生产免税商品的设备一台；

//////A#C//省局题库//中等。

。

下列情形中不得抵扣进项税额的有（）

//A、用于房屋基建项目购进的一批钢材；

//B、用于机器设备改造购进的一批钢材；

//C、购进香烟用于招待客人；

//D、购进的货物丢失被盗；

//////A#C#D//省局题库//中等。

。

下列情况属于增值税条例中规定免税项目的有（）

//A、农民销售自已种植的棉花       //B、加工厂销售棉花

//C、纳税人销售旧图书             //D、企业生产销售避孕药

//////A#C#D//省局题库//中等。

。

下列可作为增值税组成计税价格的有（）

//A、成本*（1+成本利润率）

//B、成本*（1+成本利润率）+消费税

//C、关税完税价格+关税+消费税

//D、（成本+利润+数量*定额税率）/（1+消费税比例税率）

//////A#B#C//省局题库//中等。

。

纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的（ ）的人民币汇率中间价。

//A、当天              //B、当月1日

//C、当月平均          //D、当月月终

//////A#B//省局题库//中等。

。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（  ）。

//A、将自产的货物用于投资

//B、将自产的货物分配给股东

//C、将自产的货物用于集体福利

//D、将自建的厂房对外转让

//////A#B#C//省局题库//中等。

。

增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

//A、用于建造房屋购入物资

//B、用于免税项目购进物资

//C、用于对外投资购进物资

//D、非正常损失的购进物资

//////A#B#D//省局题库//中等。

。

自2007年7月1日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。

下列说法正确的有（）。

//A、实行限额增值税即征即退政策

//B、实际安置残疾人每年可退增值税的限额，按当地最低工资标准的5倍确定

//C、实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最高不得超过3.5万元

//D、实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最低不得低于2万元

//////A#C//省局题库//中等。

。

下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。

//A、采取直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

//B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

//C、采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

//D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

//////A#C#D//省局题库//中等。

。

出口货物退（免）税的税种包括（   ）。

//A、增值税　　　　　//B、车辆购置税

//C、消费税　　　　　//D、资源税

//////A#C//省局题库//中等。

。

下列关于增值税纳税期限说法正确的有（ ）。

//A、增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

//B、纳税人以一个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

//C、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额

//D、纳税人进口货物的，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

//////A#B#C#D//省局题库//中等。

。

下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（  ）。

//A、混合销售涉及的非应税劳务收入

//B、逾期包装物押金收入

//C、兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入

//D、向购买方收取的各项价外费用

//////A#B#D//省局题库//中等。

。

下列项目，属于免税的有（  ）。

//A、农业生产者销售自产的玉米

//B、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

//C、药厂销售使用过低于原值的设备

//D、机械厂销售农机零配件

//////A#B//省局题库//中等。

。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（  ）。

//A、最近时期同类货物的平均销售价格

//B、当月同类货物的最高销售价格

//C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

//D、组成计税价格

//////A#C#D//省局题库//中等。

。

根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（  ）情况下，不可以开具增值税专用发票。

//A、商品零售企业出售给消费者个人的货物   

//B、生产企业出售给小规模纳税人的货物

//C、生产企业出售给一般纳税人的货物  

//D、生产企业出售给批发企业的货物

//////A#B//省局题库//中等。

。

下列关于纳税人销售货物的税务处理的叙述，正确的有（ ）。

//A、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额

//B、纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额

//C、纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额按有关规定另开红字增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额//D、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

解析：

细则第七条纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

//////A#B#D//省局题库//中等。

。

自2009年1月1日起，在全国实行增值税转型，其政策规定其进项税额可以抵扣的有（ ）。

//A、购进固定资产          //B、为固定资产支付的运输费

//C、外购的不动产          //D、进口设备

//////A#B#D//省局题库//中等。

。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有（）。

//A、委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天

//B、委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到货款的当天

//C、委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天

//D、委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天

//////B#D//省局题库//中等。

。

享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有（ ）。

//A、依法与安置残疾人签订有1年以上劳动合同，且实际在岗工作

//B、月实际安置的残疾人人数多于10人

//C、具备安置残疾人上岗工作的基本设置

//D、月平均安置的残疾人占在职职工总数10％以上

//////A#B#C//省局题库//中等。

。

以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ ）。

//A、进口固定资产设备            //B、销售商品房   

//C、零售杂货                    //D、生产销售电力

//////A#C#D//省局题库//中等。

。

销售（ ）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。

//A、啤酒             //B、黄酒   

//C、粮食白酒         //D、薯类白酒

//////A#B//省局题库//中等。

。

固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，有关涉税事宜，下列说法正确的是（ ）。

//A、应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

//B、应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”，向经营所在地主管税务机关申报纳税

//C、应当向经营所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

//D、未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。

未向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款

//////A#D//省局题库//中等。

。

纳税人销售下列货物，可按13％的税率计税的有（  ）

//A、非金属矿产品   //B、煤炭  

//C、食用盐         //D、音像制品

//////C#D//省局题库//中等。

。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（  ）

//A、以往的纳税情况   //B、销售额   

//C、会计核算         //D、所有制的性质

//////B#C//省局题库//中等。

。

增值税制度中规定的价外费用包括（   ）

//A、受托加工应税消费品所代收代缴的消费税

//B、包装物租金   

//C、赔偿金   

//D、运输装卸费

//////B#C#D//省局题库//中等。

。

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

//A、将货物交付其他单位或者个人代销

//B、销售代销货物

//C、将自产的货物用于对外捐赠

//D、将外购货物用于对外投资

//////A#B#C#D//省局题库//中等。

。

下面关于新办商贸企业转为正常一般纳税人后的管理正确的说法有（ ）。

//A、商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高具限额不得超过10万元

//B、辅导期一般纳税人的增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元，如果开票限额确实不能满足实际经营需要的，主管税务机关可根据纳税人实际经营需要，经审核，按照现行规定审批其增值税防伪税控开票系统最高开票限额和数量。

//C、辅导期一般纳税人对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，可凭国家公证部门公证的货物交易合同，经主管税务机关审核同意，适量开具金额在10万元以下专用发票，以满足该宗交易的需要

//D、大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过100万元

//////B#C//省局题库//中等。

。

企业下列行为中，属于混合销售行为的有（ ）。

//A、某宾馆既经营客房又销售商品 

//B、某企业既经营餐饮娱乐又经营健身业

//C、某装修公司为装修工程进行装修的同时提供建筑和装修材料

//D、运输企业销售货物并负责运输该货物

//////C#D//省局题库//中等。

。

5、甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛，下列用途中，应作为销售交纳增值税的有（ ）。

//A、二车间继续领用加工为产成品  //B、分配给股东

//C、作为职工福利发放            //D、捐赠给老年福利院

//////B#C#D//省局题库//中等。

。

根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。

//A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

//B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

//C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

//D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

//////B#C//省局题库//中等。

。

根据我国《出口货物退（免）税管理办法》及其他有关规定，可以退（免）税的出口货物一般应具备的条件是（  ）。

//A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

//B、必须是报关离境的货物

//C、事实上销售即可，不必是在财务上作销售处理的货物

//D、必须是出口收汇并已核销的货物

//////A#B#D//省局题库//中等。

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下列各项中，不符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。

//A、将货物分配给股东，为货物移送的当天

//B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

//C、采用直接收款方式的，为发出货物的当天

//D、将货物作为投资的，为货物使用的当天

//////B#C#D//省局题库//中等。

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下列关于我国现行增值税的说法正确的有（ ）。

//A、实行价外税

//B、实行三档税率

//C、划分一般纳税人和小规模纳税人

//D、实行税款抵扣制度

//////A#B#C#D//省局题库//中等。

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某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售，后来将其中一部分用于本企业捐赠，增值税的正确处理是（ ）。

//A、委托加工支付增值税不得抵扣

//B、委托加工支付增值税可以抵扣

//C、用于捐赠不必缴纳增值税

//D、用于捐赠需要计算销项税

//////B#D//省局题库//中等。

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