经济法基础常考题1684.docx

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经济法基础常考题1684

2017年经济法基础常考题

多选题

1、下列税金，应计入企业固定资产价值的有（）。

A．房产税

B．车船使用税

C．车辆购置税

D．购入固定资产交纳的契税

多选题

2、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个体工商户营业用房，免征房产税

B．非营利性老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

单选题

3、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

单选题

4、某国内投资公司，2010年11月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值500万元。

此外，该公司将自有的房屋处理，原值1000万元，其中的一套房屋典当给某典当商；另外一套用作幼儿园，原值300万元。

同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金100万元（该省准予按原值扣除20%的余值计税，契税税率为5%）。

该公司办幼儿园需要缴纳的房产税为（）元。

A．28800

B．36000

C．3600

D．0

单选题

5、某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。

企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2011年应缴纳房产税（）万元。

A．13.44

B．28.56

C．42

D．60

多选题

6、下列各项属于房产税纳税人的是（）。

A．房产所有人

B．房产经营管理单位

C．房产承典人

D．房屋代管人

单选题

7、个人转让原自有居住（）的住房，免征土地增值税。

A．未满3年

B．未满5年

C．增值率控制在30%以内

D．增值率控制在20%以内，居住满五年

简答题

8、某消费电子公司为增值税一般纳税人，当月发生下列经济业务：

（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。

货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。

截止月底，购买方尚未提货。

（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。

该产品尚未投放市场。

（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。

（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

上月进项税额已全部抵扣完毕。

购销货物增值税税率均为17%，B产品成本利润率为10%。

要求：

计算当月应缴增值税税额。

单选题

9、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元。

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务3办公楼应纳房产税（）万元。

A．5.62

B．5.12

C．5.58

D．4.74

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

11、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税

C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳

D．个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税

E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

单选题

12、张某将自家房屋（价值50万元）于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为（）元。

A．840

B．1440

C．2520

D．4800

多选题

13、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。

但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（）。

A．金融机构加收的罚息

B．超过贷款期限的利息部分

C．超过国家规定上浮幅度的利息支出

D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

单选题

14、进口货物应纳税额的计算公式为（）。

A．应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×税率

B．应纳税额=销售额×征收率

C．应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

D．应纳税额=（营业额-成本）×税率

单选题

15、我国房产税的征纳方式是（）。

A．按季征收，分期缴纳

B．按年征收，分期缴纳

C．按月征收，分期缴纳

D．由各地税务机关自行决定

多选题

16、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。

5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。

房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为12%

C．企业从价计征房产税税额为2.88万元

D．当年应缴纳房产税为15.28万元

E．当年应缴纳房产税为14万元

单选题

17、某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加（印花税忽略不计）。

公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。

公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。

此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。

该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．2165

B．2225

C．2367

D．2145

单选题

18、资料二：

某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。

自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能提供金融机构的证明）。

已知：

当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。

其他开发费用扣除标准为4%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列题。

该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是（）万元。

A．120

B．144

C．160

D．240

简答题

19、中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：

（1）每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；

（2）当年装修房屋提取公积金45000元；

（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元；

（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

（6）5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；

（7）在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。

（注：

城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.计算1～12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税；

单选题

20、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。

A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C．房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人

D．产权出典的，由出典人纳税

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1-答案：

C,D

[解析]固定资产的入账价值中，应包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等，房产税和车船使用税计入“管理费用”。

2-答案：

B,C,D

[解析]个人拥有的非营业用的房产，免征房产税，营业性质的用房不免税，所以选项A错误。

纳税人因房屋大修连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以选项E错误。

3-答案：

D

[解析]

（1）选项A：

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；

（2）选项B：

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；（3）选项C：

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

4-答案：

D

[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

故本题答案为D。

5-答案：

B

[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

6-答案：

A,B,C,D

[解析]在不同情况下，房产所有人、房产经营管理单位、房产承典人、房屋代管人都可能成为房产税纳税人。

7-答案：

D

[解析]建造一般普通住宅时，将增值率控制在20%以内、个人住宅居住满5年后再予转让的，免征土地增值税。

8-答案：

解：

销售A产品销项税额=8000×50×17%=68000（元）

暂无解析

9-答案：

D

[解析]应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

B,C,E

[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。

房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。

12-答案：

A

[解析]张某的房屋出租前，属于个人拥有的非营业用房，免交房产税；个人将自用房屋用于出租并且出租后仍用于居住的，房产税税率减按4%。

2005年张某应纳房产税=3000×4%×7=840（元）

13-答案：

A,B,C

[解析]注意将土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求相区别。

14-答案：

A

[解析]纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。

组成计税价格和应纳税额计算公式：

15-答案：

B

[解析]房产税实行按年征收，分期缴纳。

16-答案：

A,D

[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

17-答案：

C

[解析]

（1）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

（2）计算综合楼应纳土地增值税：

①计算扣除项目金额取得土地使用权支付的金额=2000×（1-1/4）=1500（万元）支付开发成本=6000（万元）扣除税金=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）（其中5%的营业税，城建税在营业税税金的基础上征7%，教育费附加征3%）开发费用=（1500+6000）×10%=750（万元）加计扣除费用=（1500+6000）×20%=1500（万元）扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740（万元）②增值额=18000-10740=7260（万元）③增值额占扣除项目的比率=7260÷10740×100%=67.6%④应纳土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367（万元）

18-答案：

B

[解析]应缴纳的契税=8000×3%×60%=144（万元）。

19-答案：

7月、9～12月租金共应纳税

暂无解析

20-答案：

B

[解析]选项A，房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；选项C，房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税；选项D，产权出典的由承典人纳税。