银行信用社会计专业业务知识问答116题.docx

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银行信用社会计专业业务知识问答116题

银行（信用社）会计专业业务知识问答（116题）

1.会计核算基本前提包括哪几方面内容？

（1）会计主体；

（2）持续经营；

（3）会计分期；

（4）货币计量。

2.会计要素包括哪些内容？

资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

3.综合业务系统通存通兑业务已开办范围包括？

（1）储蓄存款异地续存、续取业务；

（2）储蓄存款异地查询业务；

（3）储蓄存款异地口头挂失业务；

（4）储蓄存款异地密码修改业务；

4.综合业务系统储蓄存款通存通兑业务暂不办理的业务包括？

（1）在脱机情况下，暂不予办理通存通兑业务；

（2）异地书面挂失和密码挂失；

（3）异地有权部门实施的冻结、解冻、扣划业务；

（4）暂不办理异地清户和换折（卡）业务；

（5）暂不办理异地定期通存通兑业务。

5.事后监督应遵循的基本原则？

（1）合规性原则；

（2）独立性原则；

（3）连续性原则；

（4）及时性原则；

（5）全面性原则；

（6）重要性原则。

6.办理出纳业务应遵守的原则？

（1）办理现金出纳业务，必须实行钱账分管。

收入现金，应先收款后记账；付出现金，应先记账后付款。

出纳人员不得代填或代改会计凭证。

（2）收付现金，必须当面点清，一笔一清，不得将几笔款项互相混淆、互相调换券别。

收入的现金，未经整点，不得对外付出；付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。

一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。

（3）现金尾箱日清日结；现金库房定期查库；严禁挪用库存现金和实物，严禁白条抵库。

（4）现金收付，必须实行授权管理与复核制度。

（5）坚持“四双”的出纳管理原则。

（6）坚持双人“五同”的库房管理原则。

（7）出纳交接原则：

凡现金、金银、有价单证，以及金库钥匙、业务印章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。

（8）出纳人员在进行出纳工作时，应进行详细登记。

7.出纳人员岗位职责？

（1）遵守国家法律、金融法规、遵守职业道德，廉洁奉公，文明服务。

（2）按照各项规章制度及有关规定办理出纳业务，安全有效地管理好现金资产。

（3）准确及时地统计编报有关报表，总结分析出纳工作的质量、效率和经验教训，不断提高出纳工作水平。

8.会计专用印章包括那些？

业务公章、现金清讫章（原现金收、付讫章合并）、转讫章、结算专用章、联行专用章、汇票专用章、受理凭证专用章、个人名章。

不含公章和财务专用章及法定代表人名章。

9.业务公章的使用范围？

用于对外签发的重要单证，如存单、存折、对账单和签证类业务。

10.结算专用章的使用范围？

用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。

11.受理凭证专用章的使用范围？

用于受理客户提交而尚未进行转账处理的各种凭证的回执。

12.现金清讫章的使用范围？

用于各种现金收入、付出凭证和现金进账回单等。

信用社原现金收讫章和现金付讫章停止使用。

13.转讫章的使用范围？

用于转账凭证、回单、收付账通知等。

14.股金业务股权的变更方式包括哪几种？

转让、继承、赠予。

15.汇票专用章的使用范围？

用于签发银行汇票。

16.什么是重要空白凭证？

是指无面额的经银行、信用社（其他金融机构）或单位等填写金额并签章后，即具有支付效力的空白凭证，是银行、信用社凭以办理资金收付的重要书面依据。

17.重要空白凭证包括哪些？

存单、存折（卡）、一本通、支票、汇票、本票、联行凭证、股金证、收贷收息凭证、社内往来、中间业务凭证等。

18.什么是有价单证？

是指待发行的印有固定面额的特定凭证，一经签发，即具有支取款项的效力，应视同现金管理。

19.有价单证包括哪些？

国库券、金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、定额汇票、定额本票、旅行支票及印有固定面值金额的其他有价单证等。

20.什么叫会计核算？

是指从办理业务、审核凭证或编制凭证开始，经过账务记载和账务核对，直至轧平结清账务，打印日计表的全过程。

以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。

21.“五无”内容是什么？

即账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。

22.“六相符”内容是什么？

账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。

23.什么是会计凭证？

是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记账的根据

24.什么是账务核对？

是指本机构与开户单位（个人）、人民银行和其他金融机构之间以及系统内各机构之间各项资金的账务往来变动情况及其余额进行的核对，以保证相互之间账账相符。

25.利率通常哪有三种表示方法？

（1）年利率以百分比（％）表示；

（2）月利率以千分比（‰）表示；

（3）日利率以万分比（‱）表示。

26.什么是商业汇票？

是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

27.商业汇票分为哪两种？

银行承兑汇票和商业承兑汇票。

28.单位活期存款业务包括哪几项？

单位活期存款、单位财政存款、单位保证金存款。

29.单位活期存款包括哪几项？

单位存折活期存款、单位支票活期存款及个体户支票活期存款。

30.什么是单位保证金存款？

指存款人按照法律、行政法规和规章为承兑、担保等所开立的保证金存款账户。

31.单位保证金存款包括哪几项？

承兑保证金账户、担保保证金账户、信用证保证金账户、保函保证金账户、其他保证金账户。

32.存款账户按性质分可分为哪几个账户？

基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

33.单位定期存款可以为哪两种？

单位定期产品和单位保证金产品

34.单位定期产品包括哪两种？

包括单位定期存款和单位通知存款。

35.什么是单位定期存款？

是企业、事业、机关、部队和社会团体等按约定的存期和利率存入银行，存款到期后支取本息。

36.单位定期存款起存金额是多少？

1万元。

37.单位定期存款存期分哪几种？

三个月、六个月、一年、二年、三年、五年。

38.什么是单位通知存款？

是单位客户在办理存款时不约定存款期限，自由选择一天通知存款或七天通知存款，支取时提前一天或七天通知开户机构，约定支取日期和支取金额的一种大额存款方式。

39.单位通知存款起存金额是多少？

50万元。

40.客户的存款凭证丢失，办理口头挂失。

系统设置口头挂失几日后自动撤销口挂？

5日。

41.个人存款业务种类主要有哪两种？

活期储蓄（含个人结算户）存款和定期储蓄存款。

42.资金清算业务处理范围包括哪几项内容？

（1）行内汇兑业务的资金清算；

（2）通存通兑业务的资金清算；

（3）现代化支付业务的资金清算；

（4）上存省结算中心清算资金账户透支的资金清算；

（5）同城票据交换差额的资金清算；

（6）与人行（他行）资金往来的资金清算；

（7）拨入、拨付营运资金业务的资金清算；

（8）调入、调出调剂资金业务的资金清算；

（9）同业拆放业务的资金清算；

（10）存放省结算中心款项季度结息业务

43.什么是个人存款业务？

是信用社通过信用方式组织吸收的城乡居民暂时闲置和结余的货币资金的一种存款业务。

44.存款金额超过50万元，至少须几级柜员授权方可办理？

3级柜员。

45.取款金额超过5万元至20万元（含20万元），至少须几级柜员授权方可办理？

1级柜员。

46.什么是会计业务授权？

是指为防范与控制会计业务风险，由有权人员在其职权范围内，对特定会计事项的核算或特殊业务的会计处理行使审查、监督、审批权力，并授权经办人员具体办理的会计业务复核制度。

47.会计业务授权应达到哪几项基本目标？

（1）规范会计行为，保证会计资料真实、完整、合规；

（2）堵塞漏洞、消除隐患、防范舞弊，保护信用社资产安全、完整；

（3）确保国家有关法律、法规和信用社各项规章制度的贯彻执行。

48.会计业务的授权可分为哪两种？

一般交易事项的授权和特殊会计事项的授权两种。

49.什么是交易事项授权？

是指信用社为客户办理正常业务，但该业务事项超过了操作人员的权限，而进行的业务授权。

50.什么是特殊事项授权？

是指信用社办理特殊业务（如挂失、冻结、扣划）等会计事项，而进行的业务授权。

51.授权方式分为哪两种？

本地授权和异地授权两种方式

52.什么是本地授权？

是指会计业务经办员和授权柜员在同一终端授权操作的授权方式。

53.什么是异地授权？

是指经办员和授权柜员不在同一终端上操作，或者须经二次授权，二次授权人员不在本地或不在同一终端上授权的授权方式。

54.会计管理工作质量的考核主要包括哪两几方面内容？

会计工作综合管理情况、会计基础规范情况、会计人员培训情况、会计检查开展情况等。

55.会计例会分为哪三种方式？

日例会、月例会、季度例会三种方式。

56.坚持“四双”的出纳管理原则，“四双：

指什么？

双人管库、双人解款、双人守库、双人装开箱。

57.坚持双人“五同”的库房管理原则，“五同“指什么？

双人同开库、双人同入库、双人同在库、双人同出库、双人同锁库。

58.出纳错款是指什么？

在办理现金收付、整点、保管和交接等过程中发生的实际长短款。

59.反假币工作责任范围包括哪些？

人民币反假宣传及培训；所收缴假币的账务登记，实物保管；联系和协助保卫部门及公安机关做好假币的收缴工作等。

60.业务人员在收缴假币过程中，遇到什么情形应当立即报告当地公安机关，提供有关线索？

（1）一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上；

（2）属于利用新的造假手段制造假币的；

（3）有制造贩卖假币线索的；

（4）持有人不配合收缴行为的。

61.出纳工作日常监督检查的内容包括哪些？

（1）出纳人员管理；

（2）业务操作规程；

（3）制度执行情况；

（4）库存现金、尾箱、实物及库存管理情况；

（5）安全防范设施等。

62.凭证的基本要素包括哪些？

（1）年、月、日；

（2）收、付款人的户名和账号；

（3）收、付款人开户社（行）的名称和社（行）号；

（4）人民币符号和大小写金额；

（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；

（6）会计分录和凭证编号；

（7）客户签章；

（8）信用社及有关人员印章。

63、会计检查督导工作必须遵循哪五项原则：

（1）独立性原则；

（2）客观性原则；

（3）公正性原则；

（4）权威性原则。

（5）谁检查、谁负责”原则

64.按照发起单位不同检查督导分为哪两种形式？

本级自查和上级检查。

65.会计检查方法有哪些？

顺查法、逆查法、详查法、抽查法、审核法、分析法、盘点法、观察法、测试法。

66.会计检查督导档案保管的档案有哪些？

检查报告、原始资料、数据资料及提供的检查资料、检查记录、处理决定、整改意见、后续申请、后续检查报告；检查督导资料须按上述顺序进行整理并装订成册。

67.农村信用社股金按来源和归属设置哪两种股权？

自然人股、法人股。

68.综合业务系统股金红利有哪两种计算方法？

日积数法和余额法。

69.事后监督的主要任务是什么？

（1）查业务处理依据是否合法有效，监督处理结果是否真实可靠，审查资金流动是否合法合规；监督会计信息披露是否合法合规、真实、可靠、完整。

（2）揭露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为，发现并纠正各种核算差错事故，防范案件的发生。

（3）考核业务核算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，督促各网点、部门提高防范重大差错事故和经济案件的能力。

70.事后监督机构原则上应设置哪些岗位？

（1）业务主管岗；

（2）综合岗；

（3）业务监督岗。

71.事后监督的范围有哪些？

（1）现金出纳、重要空白凭证（含印章）、存贷款业务、内部账业务、支付结算、联行往来、同城票据交换、表外等常规业务。

（2）特殊业务：

包括冲正业务，账户管理、单证管理、客户管理等业务。

（3）卡业务管理。

（4）中间业务。

（5）日常监控录像的抽查，原则上一季度内每个网点至少抽查一次。

抽查时间区间由事后监督随机控制，每个网点抽查时间区间至少1小时。

（6）其他需要监督的事项。

72.事后监督对象包括哪些？

会计凭证及附件、日终流水账、日计表等会计账表，综合业务系统的账务数据及其他需要监督的会计资料。

73什么是会计科目？

是反映全辖经济业务状况，分析各项业务及账务活动情况，统一会计核算内容的工具，是建立总、分类账的依据。

74.表内科目划分为哪五类？

资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。

75.什么是账簿？

是由一定格式账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。

76.什么是会计报表？

是综合反映本会计期间资金变动、财务状况和经营成果的数字报告。

77.会计报表编报要求有哪些？

要做到内容完整、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送。

78.会计业务的授权遵循什么原则？

“依法合规、统一标准、逐级授权、定期检查、及时调整”的原则。

79.几级以上授权柜员不得操作业务？

3级（含）以上授权管理柜员禁止操作业务。

80.什么是转授权？

转授权是指当授权柜员短期离职时，经主任或会计主管批准后，授权柜员将自身权限临时授给其它柜员并由其代为履行授权权限的业务行为。

81.转授权需要那些手续？

办理转授权应有书面授权书，授权书应包括授权范围、授权期限、授权人签章。

82.利息的计算公式是什么？

利息＝本金×期限×利率

83.应付利息计提范围是什么？

1年（含1年）以上的定期存款和储蓄存款，按照国家规定的适用利率分档次计提应付利息。

84.年终决算前的准备工作包括那些内容？

（1）清理资金；

（2）清理账务；

（3）盘点财产；

（4）核实损益；

（5）试算平衡。

85.综合业务系统中冲账分为哪两种？

当日取消和隔日冲账。

86.会计业务授权所要达到的基本目标是什么？

会计业务授权所要达到的基本目标是：

1、规范会计行为，保证会计资料真实、完整、合规；2、堵塞漏洞、消除隐患、防范舞弊，保护信用社资产安全、完整；3、确保国家有关法律、法规和信用社各项规章制度的贯彻执行。

87.信用社对如何处理重要空白凭证及有价单证的差错？

信用社对重要空白凭证及有价单证的差错做如下处理：

（1）信用社发生重要空白凭证及有价单证账实、账表、账簿、账证不符，应及时查明原因，并报经上级部门批准后进行账务处理，同时进行详细登记。

（2）信用社发生重要空白凭证和有价单证丢失，要立即实施查找和防范措施，并立即在综合业务系统内做作废处理，及时向上级主管部门报告。

88.银企对账的范围是什么？

具体包括哪些？

银企对账的范围是信用社与开户单位各类账户之间往来账务和余额的对账。

具体包括：

开户单位开立的活期存款、定期存款、通知存款、协议存款和保证金存款；企业和个人开立的贷款、表内、表外应收末收利息等账户；信用社在人民银行和其他金融机构（含信用社系统内）开立备付金存款账户、特种存款账户、协议存款账户、资金清算账户及联行往来账户。

89.什么是同城交换？

是指各商业银行、信用社通过人民银行票据清算中心，将客户提交的付款或收款票据交换至其他银行，请求代理收款或付款，并通过人民银行清算头寸的过程。

90.通存通兑资金清算具体内容是什么？

（1）信用社跨法人间储蓄存取款、冲账、冲销业务；

（2）跨法人通存通兑机构间收取手续费或收取客户手续费的清算。

91.会计报表考核主要内容是什么？

主要包括上报的各种报表及时性、真实性和准确性及会计分析质量。

92.会计核算方法是什么？

会计核算根据“复式记账”原理，采用“借贷记账法”，“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。

凡资产增加、负债减少、支出发生，记入借方；凡资产减少、负债增加、收入发生，记入贷方。

在账表上，借方在左，贷方在右，各科目借贷方发生额合计和借贷方余额合计各自平衡。

93.存贷款期限的计算原则？

（1）存（贷）款期的计算采取“算头不算尾”的方法，即存款（贷款）存入（或发放）的当日开始计息，取款（或还款）日的当日不再计息。

整个存（贷）期为：

从存款（或贷款）的当日起，算到取款（或还款）的前一日止，取款（或还款）的当天不计利息。

（2）各种存（贷）款的计息起点均为元，元以下的角、分不计息，利息金额算至分位，分位以下四舍五入。

94.信用社决算报表的种类有哪些？

业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润分配表、固定资产状况表、成本核算表、决算说明书，统筹资金收支明细表等。

95.通过农信银支付清算系统办理的个人账户通存通兑业务是否办理个人活期存折和银行卡的挂失业务？

否。

96.会计例会是指什么？

是指省联社、市联社、办事处、县级联社、信用社、信用社分社、储蓄所的会计主管人员召开的、人员相对固定、日期相对固定，针对本辖会计管理工作的会议。

97.什么是会计专用印章？

是指农村信用社开展日常会计业务工作所需的印章。

98.会计印章管理坚持什么原则？

坚持“依法合规、严格规范、专人保管、专人使用、专人负责”的原则。

99.会计例会主要包括哪些内容？

（1）学习和贯彻落实各项金融方针政策、会计法规及各项规章制度。

（2）以会代训，组织业务学习、培训，不断提高会计人员的业务素质。

（3）规范会计核算方法和操作流程。

（4）对会计核算和会计监督等操作环节进行风险提示。

（5）通报近期发现的问题，提出解决问题的办法或整改意见，及时纠正会计核算中的违法和违规行为，确保各项业务正常运行。

（6）听取与会人员的汇报。

（7）布置和安排下一阶段工作及相关事项。

（8）其他会计事项。

100.大额往账发送成功后，信用社发起账务处理会计分录？

（1）借：

2011/2111等结算账户

贷：

46290101大额支付业务待清算款项

（2）借：

46290101大额支付业务待清算款项

贷：

46410102社（行）内清算往来

101.贷款损失准备包括哪两种？

包括专项准备和特种准备两种

102.贷款损失准备的计提范围是什么？

是信用社承担风险和损失的贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。

103、同城交换业务中，会计记账专柜或同城专柜收到他行票据应审查的内容有哪些？

（一）凭证要素是否齐全。

（二）是否在有效期限内。

（三）大小写金额是否相符。

（四）收款单位（或付款单位）名称和账号是否是本行（社）开户单位，以及对方开户行（社）是否参加同城票据交换。

104.申办个人支票账户的条件是什么？

申请人必须是具有完全民事行为能力的个人，并在信用社开立个人结算账户。

105.信用社会计年度的起至日期是怎样规定的？

自公历1月1日起至12月31日为一个会计年度。

106.信用社账务组织包括哪两个系统？

明细核算和综合核算。

107.储蓄存款通存通兑业务是指什么？

是指储蓄存款客户，借助计算机网络，在一定范围内办理储蓄存、取现金的业务方式。

本办法规定的通存通兑业务范围包括跨市（省农村信用社综合业务系统）、跨省（农信银资金清算系统）发生的通存通兑业务。

108.存折（卡）系统内通存通兑收费标准？

（1）现金存折异地取现：

交易金额5‰，最低2元，最高50元；

（2）现金存折异地存现：

交易金额5‰，最低2元，最高20元；

（3）转账存折异地转入：

交易金额5‰，最低2元，最高50元。

109.年终决算前清理资金主要包括哪几项内容？

（1）清理各项贷款，按时调整贷款占用形态。

（2）清理结算资金。

（3）清理久悬账户。

（4）清理过渡性资金。

（5）清理委托及代理业务。

（6）清理出纳长短款、结算赔款等。

110.综合业务系统柜员管理原则是什么？

综合业务系统柜员管理坚持“依法合规、以人为本、科学高效、责任明确、内控严格”的原则。

111.综合业务系统柜员按操作类别设置为哪几种？

（1）对公业务柜员；

（2）储蓄业务柜员；（3）综合柜员；（4）贷款业务柜员；（5）中间业务柜员；（6）联行业务柜员；（7）内部账柜员；（8）制卡员；（9）库管员；（10）稽核员；（11）管理柜员；（12）自助设备管理员。

112.什么是柜台柜员？

是指通过柜台终端执行相应的应用处理和交易操作的柜员。

113.柜台柜员按操作级别分为哪两种？

无授权权限柜员和有授权权限柜员。

114.重要空白凭证的管理原则是什么？

重要空白凭证的管理必须贯彻“证账分管、证印分管、证押分管”的原则，实行专人负责，入库保管，并定期进行账、证核对，保证账实相符。

115.股金分红按日积数法计算，单个股东资格股计算公式是什么？

单个股东资格股红利=单个资格股积数／全年天数×分红比例

116.股金分红按余额法计算，单个股东资格股计算公式是什么？

单个股东资格股红利=单个资格股余额×分红比例