中级经济法试题练习V.docx
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中级经济法试题练习V
2019年中级经济法试题练习V
单选题
1、宏大会计师事务所在接受华岳公司委托审计其2007年度财务报表时，委派A注册会计师为项目负责人，对于助理人员B提出的下列问题，请代A注册会计师做出正确的判断。
X会计师事务所为了保证特定业务执行的质量，除了需要项目组实施组内复核外，还需要制定政策和程序实施项目质量控制复核，下列有关项目质量控制复核的表述中正确的是（）。
A．对所有公司财务报表审计均应当实施项目质量控制复核
B．项目质量控制复核是会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程
C．项目质量控制复核虽然不能替代项目负责人的责任，但是可以减轻项目负责人的责任
D．对应当实施项目质量控制复核的特定业务，如果没有完成项目质量控制复核，也是可以出具报告的
单选题
2、在基金上市法律制度中，基金上市交易规则由（）制定。
A．中国证券监督管理委员会
B．国务院
C．证券交易所
D．基金份额持有人大会
单选题
3、在《证券交易委托代理协议》中，下列不属于甲方（客户）要向乙方（证券公司营业部）做出的声明和承诺的是（）。
A．甲方已阅读并充分理解乙方向其提供的《风险提示书》、《客户须知》，清楚认识并愿意承担证券市场投资风险
B．甲方已详细阅读协议所有条款，并准确理解其含义，但乙方的免责条款除外
C．甲方同意遵守证券市场有关法律、法规、规章以及证券登记结算机构业务规则及证券交易所交易规则
D．甲方承诺遵守本协议，并承诺遵守乙方的相关管理制度
单选题
4、A注册会计师担任X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。
在了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险时，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的决策。
A注册会计师必须依据（）评估X公司的重大错报风险。
A．X公司及其环境
B．X公司的性质
C．X公司财务业绩的衡量和评价
D．X公司的内部控制
单选题
5、甲公司对外负债300万元，甲公司将一部分优良资产分离出去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。
根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是（）。
A．应当由乙公司一方承担清偿责任
B．应当由甲公司一方承担清偿责任
C．应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任
D．应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任
多选题
6、下列选项中，属于商业银行市场风险控制手段的有（）。
A．压力、测试
B．交易限额管理
C．风险限额管理
D．止损限额管理
E．市场风险对冲
单选题
7、某普通合伙企业正在筹备，以下可以成为普通合伙人的是：
（）。
A．未满16周岁的自然人甲
B．在上海证券交易所上市的民营乙股份有限公司
C．某集体企业法人
D．国有独资企业丁有限责任公司
单选题
8、目前我国上海和深圳证券交易所实行（）交割方式完成清算交易。
A．T+2
B．T+0
C．T+1
D．T+3
单选题
9、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
单选题
10、证券交易所是证券买卖双方公开交易的场所，其职能不包括（）。
A．制定证券交易所的业务规则
B．接受上市申请、安排证券上市
C．设立证券登记结算机构
D．对即将上市的公司进行监管
单选题
11、大额可转让定期存单最早产生于美国。
美国的《Q条例》规定，商业银行对活期存款不能支付利息，定期存款不能突破一定限额。
20世纪60年代，美国市场利率上涨，高于《Q条例》规定的上限，资金从商业银行流入金融市场。
为了吸引客户，商业银行推出可转让大额定期存单。
购买存单的客户随时可以将存单在市场上变现出售。
第一张大额可转让定期存单是1961年由美国花旗银行发行的。
这样，客户实际上以短期存款取得了按长期存款利率计算的利息收入。
可转让大额存单提高了商业银行的竞争力，而且也提高了存款的稳定程度。
对于发行存单的银行来说，存单到期之前，不会发生提前提取存款的问题。
可转让大额定期存单的出现是一种积极意义的金融创新。
根据以上材料，回答下列问题：
大额可转让定期存单属于金融工具创新，除此以外，金融创新还包括金融业务创新等方面。
下列选项中，（）是商业银行的负债业务创新的主要表现。
A．存款业务
B．贴现业务
C．贷款业务
D．证券业务
单选题
12、国家档案局、原国家计委于（）年发布《国家重点建设项目档案管理登记办法》，对国家重点建设项目档案管理登记做出了明确规定。
A．1995
B．1996
C．1997
D．1998
简答题
13、长江公司于2011年1月1日动工兴建一办公楼，工程于2012年9月30日完工，达到预定可使用状态。
长江公司建造工程资产支出情况如下：
（1）2011年4月1日，支出2000万元；
（2）2011年6月1日，支出1000万元；
（3）2011年7月1日，支出3000万元；
（4）2012年1月1日，支出2400万元；
（5）2012年4月1日，支出1200万元；
（6）2012年7月1日，支出800万元。
长江公司为建造办公楼于2011年1月1日专门借款4800万元，借款期限为3年，年利率为4%，利息按年于每年年末支付。
除此之外，无其他专门借款。
该笔借款票面利率与实际利率相等。
办公楼的建造还占用一笔一般借款：
长江公司发行面值总额为20000万元的公司债券，发行日为2010年1月1日，期限为5年，票面年利率为5%，利息按年于每年年末支付。
债券发行收款为20952.84万元，另支付发行费用62.86万元，债券实际年利率为4%。
闲置专门借款资金用于同定收益债券暂时性投资，假定暂时性投资月收益率为0.25%，并将收到款项存入银行。
因原料供应不及时，工程项目于2011年8月1日～12月31日发生中断。
假定：
（1）长江公司按年计提利息，全年按360天计算。
（2）不考虑其他因素。
要求：
编制长江公司2011年和2012年与利息资本化金额有关的会计分录。
单选题
14、某公司公开发行股票，其招股说明书中载明的募股资金用于技术更新，如果某公司将该募集的资金用于其他用途，下列各项中，正确的做法是（）。
A．必须经股东大会作出决议
B．必须经国务院证券监督管理机构审核
C．必须向证券交易所报告
D．必须与保荐人协商
多选题
15、可转债发行人出现下列（）情形之一，认为无法按照规则规定披露信息的，可以向上海证交所申请豁免信息披露。
A．发行人有充分理由认为披露某一信息会损害发行人的利益，且该信息对可转换公司债券价格不会产生重大影响
B．上海证交所有充分理由认为披露某一信息会损害发行人的利益，且该信息对可转换公司债券价格不会产生重大影响
C．发行人认为拟披露的信息可能导致其违反国家有关法律法规的
D．上海证交所认可的其他情况
E．上海证交所认为拟披露的信息可能导致其违反国家有关法律法规的
多选题
16、下列有关公司债券担保的说法中，符合证券法律制度规定的是（）。
A．为公司债券提供保证担保的，可以为一般保证，也可以为连带责任保证，且保证人资产质量良好
B．担保的财产权属应当清晰
C．担保的财产尚未被设定担保或者采取保全措施
D．担保财产的价值经有资格的资产评估机构评估不低于担保金额
单选题
17、根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司非公开发行股票的表述中，正确的是（）。
A．发行价格不得低于定价基准目前20个交易日公司股票均价的80%
B．控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，12个月内不得转让
C．发行对象不得超过200人
D．发行对象均属于原前10名股东的，可以由上市公司自行销售
单选题
18、证券清算是证券公司以（）为对手办理清算与交收。
A．中国证券登记结算有限责任公司
B．客户
C．证券交易所
D．其他证券公司
单选题
19、证券交易所对A股和基金每日涨跌幅偏离值超过（）的前3只证券，要公布其成交金额最大的5家会员营业部或席位名称及成交金额。
A．5%
B．7%
C．15%
D．20%
单选题
20、根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合证券投资基金规定的表述是（）
A．基金募集期限自基金份额发售之日起计算，基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额达到核准规定的80％以上，并且基金份额持有人在1000人以上的，方能成立
B．封闭式基金可以在依法设立的证券交易场所交易，但基金份额持有人不得申请赎回
C．投资人申购基金时，必须全额交付申购款项，款项一经交付申购申请即为有效
D．基金募集金额不足5亿元的，应当暂停该基金上市交易
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1-答案：
B
[解析]对所有上市公司财务报表审计均应当实施项目质量控制复核，而不是所有公司，故选项A错误；项目质量控制复核并不减轻项目负责人的责任，更不能替代项目负责人的责任，故选项C错误；会计师事务所对应当实施项目质量控制复核的特定业务，如果没有完成项目质量控制复核，则不得出具报告，故选项D错误。
2-答案：
C
[解析]根据《证券投资基金法》的规定，基金上市交易规则由证券交易所制定，报中国证监会批准。
3-答案：
B
[解析]B项应为甲方已详细阅读本协议所有条款，并准确理解其含义，特别是其中有关乙方的免责条款。
4-答案：
A
注册会计师应当了解被审计单位及其环境（A）并据以评估重大错报风险。
选项B、C、D均属于A的局部内容。
5-答案：
D
[解析]根据《合同法》的规定，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务，但债权人和债务人另有约定的除外。
6-答案：
B,C,D,E
[解析]压力测试属于市场风险计量方法。
BCD都是限额管理，还有E都是市场风险控制手段。
7-答案：
C
[考点]普通合伙人[解析]《合伙企业法》第2条第1款规定，本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
第3条规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。
A属于限制行为能力人，BD属于《合伙企业法》禁止范围，因此只有C可选。
8-答案：
C
[解析]目前我国上海和深圳证券交易所实行T+1交割方式完成清算交易。
9-答案：
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
10-答案：
D
[解析]《证券交易所管理办法》第十一条规定，证券交易所的职能包括：
①提供证券交易的场所和设施；②制定证券交易所的业务规则；③接受上市申请、安排证券上市；④组织、监督证券交易；⑤对会员进行监管；⑥对上市公司进行监管；⑦设立证券登记结算机构；⑧管理和公布市场信息；⑨中国证监会许可的其他职能。
11-答案：
A
[解析]商业银行负债业务的创新主要发生在20世纪60年代以后，主要表现在商业银行的存款业务上。
12-答案：
C
暂无解析
13-答案：
2011年：
暂无解析
14-答案：
A
[解析]公司公开发行股票所募集的资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用，如果要改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议。
15-答案：
A,C,E
[解析]参见《上海证券交易所可转换公司债券上市规则》规定。
16-答案：
B,C,D
[解析]本题考核发行公司债券的相关规定，根据规定，为公司债券提供担保的，应当符合《物权法》、《担保法》和其他有关法律、法规的规定，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。
以保证方式提供担保的，应当为连带责任保证，且保证人资产质量良好。
17-答案：
D
[解析]
（1）选项A：
发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%；
（2）选项B：
本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让；（3）选项C：
发行对象不得超过10人。
18-答案：
A
[解析]在我国，中国证券登记结算有限责任公司事实上是作为证券市场中央结算系统各参与方的共同对手方，根据交易所的交易结果及其他非交易数据，与结算参与人之间进行资金的多边净额结算。
19-答案：
B
对于有价格涨跌幅限制的股票、封闭式基金竞价交易出现下列情形的：
日收盘价格涨跌幅偏离值达到±7%的各前3只股票（基金），证券交易所分别公布相关证券当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部（深圳证券交易所是营业部或席位）的名称及其买入、卖出金额。
20-答案：
D
基金募集金额低于2亿元的，不具备上市交易的条件，应当暂停该基金上市交易。
故D选项不正确。
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