金融企业会计.docx
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金融企业会计
名词解释：
♠金融企业：
金融企业是国民经济中经营货币信用业务的特殊企业。
银行、信用合作社、金融资产管理公司、保险公司、证券公司、信托公司、期货经纪公司、基金管理公司、金融租赁公司、财务公司等
♠中间业务：
不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
表内科目：
是指体现在资产负债表当中，反映金融企业资金增减变化的科目。
表外科目：
是不反映在资产负债表中，用来核算不涉及金融企业资金增减变化的一些重要的业务事项的科目。
基本凭证：
金融企业根据原始凭证或业务事实自行编制的记帐凭证。
特定凭证：
金融企业根据某项业务的特殊需要而印制的，有专门格式和用途的专用凭证。
明细核算系统：
是按帐户进行的核算，是对银行业务经营过程中各项资金详细、具体的核算
综合核算系统:
是按科目进行的核算，是对银行业务经营过程中各项资金综合、概括的核算。
余额表是用来填制分户帐余额的一种明细表，其作用是据以核对总帐和分户帐余额。
科目日结单：
是反映每一科目当天传票张数和借、贷方发生额的汇总记帐凭证，又称为总传票。
总帐：
是按货币种类，分科目设立的帐簿。
日计表是反映当天全部金融业务活动情况的会计报表。
♠银行结算帐户：
是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款帐户。
单位银行结算帐户：
存款人以单位名称开立的银行结算帐户
个人银行结算账户：
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算帐户
逐笔计息法：
是按预先确定的计息公式逐笔计算利息的方法。
♠协定存款：
是指单位客户按照与银行约定的存款额度开立的结算帐户，帐户中超过存款额度的部分，银行将其转入人民币单位协定帐户，并以优惠利率计息的一种存款。
单位通知存款：
存款人在存入款时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取日期和金额方能支取的存款。
个人通知存款：
存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按约定期限提前通知银行，约定支取存款的日期和金额，凭存款凭证支取本金和利息。
人民币个人通知存款分为提前1天通知和提前7天通知两个品种。
大额存单是指由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人（包括个人、非金融企业、机关团体等）发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证，是银行存款类金融产品，属一般性存款。
个人认购大额存单起点金额不低于30万元，机构认购大额存单起点金额不低于1000万元。
大额存单的收益率由金融机构根据市场资金供求以市场化的方式确定。
♠存款保险，是指投保机构向存款保险基金管理机构交纳保费，形成存款保险基金，存款保险基金管理机构依照《存款保险条例》的规定向存款人偿付被保险存款，并采取必要措施维护存款以及存款保险基金安全的制度。
2015年5月1日，《存款保险条例》开始施行。
存款保险实行限额偿付，目前最高偿付限额为人民币50万元。
支付系统：
支付体系是实现资金转移的制度和技术安排的有机组合，主要由支付系统、支付工具、支付服务组织、支付体系监督管理等要素组成。
支付系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金转移的通道。
♠中国人民银行现代化支付系统是中国人民银行利用计算机网络和电子通讯技术开发建设的，为银行业金融机构和金融市场提供资金清算服务的公共平台。
主要包括：
大额（实时）支付系统；小额（批量）支付系统；网上支付跨行清算系统；全国支票影像交换系统；电子商业汇票系统；境内外币支付系统；人民币跨境支付系统（一期工程2015年10月8日开通）
大额（实时）支付系统：
大额支付系统主要处理同城和异地的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。
1.大额支付指令逐笔实时发送，全额清算资金。
2.贷记支付业务是指付款人委托其开户银行主动将款项划给收款人的业务。
3.目前大额支付系统贷记支付业务的金额起点为5万元。
小额（批量）支付系统：
小额支付系统主要处理同城和异地纸凭证截留的借记支付业务以及每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付业务。
1.支付指令批量发送，轧差净额资金，主要为社会提供低成本、大业务量的支付清算业务。
2.借记支付业务是指收款人委托其开户行向付款人主动发起的收款业务。
3.小额支付系统实行7×24小时连续不间断运行。
网上支付跨行清算系统：
中国人民银行网上支付跨行清算系统作为第二代支付系统的核心业务子系统，于2011年1月24日推广至全国，主要支持网上支付等新兴电子支付业务的跨行（同行）资金汇划处理。
该系统采取实时传输及回应机制，可处理跨行支付、跨行账户信息查询以及在线签约等业务。
人民币跨境支付系统：
2015年10月8日，人民币跨境支付系统（一期）成功上线运行。
人民币跨境支付系统为境内外金融机构人民币跨境和离岸业务提供资金清算、结算服务，是重要的金融基础设施。
♠存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款。
存款准备金分为法定存款准备金和超额存款准备金。
法定存款准备金率是由中央银行决定的。
财政性存款各商业银行代办的国库业务吸收的中央预算收入、地方金库款和代理发行国债等存款都属于财政性存款。
财政性存款属于中央银行信贷资金，应全额划缴中央银行，一般是按旬调整。
♠再贴现商业银行持未到期的已贴现票据（商业汇票），向中央银行办理的贴现。
同城票据交换是指同城的各商业银行定时、定点集中交换相互代收、代付的票据，及时处理帐务并清算存欠。
♠同业拆借：
同业拆借是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。
禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。
上海银行间同业拆放利率Shibor是由信用等级较高的银行组成报价团自主报出的人民币同业拆出利率计算确定的算术平均利率，是单利、无担保、批发性利率。
每个交易日根据各报价行的报价，剔除最高、最低各2家报价，对其余报价进行算术平均计算后，得出每一期限品种的Shibor，并于9:
30对外发布。
♠支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
全国支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机及网络将支票影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理系统。
【顺进帐】
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
♠商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人（即承兑申请人）签发，经承兑银行承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据
电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行卡是指由商业银行向社会发行的具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具
♠贷款：
贷款是银行或其他金融机构以还本付息为条件出借货币资金的一种信用活动形式。
等额本息还款法：
等额本息还款法是指在还款期内，每月偿还同等数额的贷款（包括本金和利息）。
等额本金还款法：
每月等额偿还本金，贷款利息随本金逐月递减并结算还清。
商业汇票贴现：
贴现是商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行，银行按票面额扣除从贴现日至汇票到期日的利息后，以其差额付给收款人的一种信用活动。
准备金（又称拨备）是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。
资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产（不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产）进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。
一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。
填空题：
1银行：
央行、政策性银行、商业银行
2政策性银行包括：
国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行
3资产类科目：
存放中央银行款项、存放同业、贴现资产、贷款、贷款损失准备、拆出资金、贵金属、抵债资产
4负债类科目：
向中央银行借款、吸收存款、同业存放、贴现负债、拆入资金
5资产负债共同类科目：
清算资金往来、货币兑换
6所有者权益类科目：
实收资本、资本公积、盈余公积
7损益类科目：
利息收入、手续费及佣金收入、汇兑损益、利息支出、手续费及佣金支出
8根据会计科目与资产负债表的关系分类，可分为：
表内科目和表外科目。
9单式记帐法以“收入”和“付出”作为记帐符号。
10特定凭证有：
支票、进帐单、银行汇票、银行本票等
11登记簿：
主要是反映表外科目的明细情况，可用来控制重要的空白凭证、有价单证和实物
12银行结算帐户按存款人分为单位银行结算帐户和个人银行结算帐户。
13单位银行结算账户包括：
基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户
14银行主要采用积数计息法和逐笔计息法计算存款利息。
15单位通知存款：
按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。
16支付体系，主要由支付系统、支付工具、支付服务组织、支付体系监督管理等要素组成
17中国人民银行现代化支付系统主要包括：
大额（实时）支付系统；小额（批量）支付系统；网上支付跨行清算系统；全国支票影像交换系统；电子商业汇票系统；境内外币支付系统；人民币跨境支付系统（一期工程2015年10月8日开通）
18小额支付系统主要为社会提供低成本、大业务量的支付清算业务。
网上支付跨行清算系统该系统采取实时传输及回应机制，可处理跨行支付、跨行账户信息查询以及在线签约等业务。
19人民币跨境支付系统为境内外金融机构人民币跨境和离岸业务提供资金清算、结算服务，是重要的金融基础设施。
20存款准备金分为法定存款准备金和超额存款准备金。
21财政性存款各商业银行代办的国库业务吸收的中央预算收入、地方金库款和代理发行国债等存款都属于财政性存款
22Shibor是由信用等级较高的银行组成报价团自主报出的人民币同业拆出利率计算确定的算术平均利率，是单利、无担保、批发性利率。
23支票影像交换系统处理的支票业务分为区域业务和全国业务。
全国业务的支票（异地支票）票面金额上限不能超过50万元。
24影像交换系统可以处理银行机构跨行和行内的支票影像信息交换，其资金清算通过小额支付系统处理。
25商业承兑汇票是由付款人或收款人签发，经付款人承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
26承兑银行是银行承兑汇票的付款人
27跨系统银行本票和系统内银行本票均可通过小额支付系统办理。
系统内银行本票也可通过各银行行内系统办理。
28银行卡包括信用卡和借记卡。
29信用卡按是否享有免息还款期分为贷记卡和准贷记卡
302013年3月15日起施行的《征信业管理条例》规定：
征信机构对个人不良信息的保存期限，自不良行为或者事件终止之日起为5年；超过5年的，应当予以删除。
312013年7月1日起实施的新修订的《中国银行卡行业自律公约》规定：
成员单位为持卡人提供“容时服务”,应为持卡人提供一定期限的还款宽限期服务,还款宽限期自到期还款日起至少3天;持卡人在还款宽限期内还款时,应当视同持卡人按时还款。
成员单位为持卡人提供“容差服务”,如持卡人当期发生不足额还款,且在到期还款日后账户中未清偿部分小于或等于一定金额（至少为等值人民币10元）时,应当视同持卡人全额还款。
32.贷款的分类
（一）按期限可以划分为：
1.短期贷款：
期限在1年以下（含1年）；2.中期贷款：
期限在1年以上，5年以下（含5年）；3.长期贷款：
期限在5年以上
（二）按贷款发放的基础不同可划分为：
1.信用贷款：
指银行仅凭借款人的信用状况而发放的贷款；2.票据贴现：
贷款人以通过购买借款人未到期的商业票据的方式发放的贷款；3.担保贷款：
是指银行为保证债权的实现，要求借款人或第三人按照《担保法》规定的担保方式向银行提供担保而发放的贷款，按照担保方式的不同，担保贷款可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
（三）按贷款的风险程度可以划分为五类（五级分类法）：
1.正常贷款。
借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；2.关注贷款。
尽管借款人目前有能力偿还本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；3.次级贷款。
借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；（四.）可疑贷款。
借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；（五）.损失贷款。
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
次级贷款、可疑贷款和损失贷款合称为不良贷款。
33.准备金的计提：
金融企业承担风险和损失的资产应计提准备金，具体包括：
发放贷款和垫款、可供出售类金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存放同业、拆出资金、抵债资产、其他应收款项等。
34.2012年3月30日，财政部颁布《金融企业准备金计提管理办法》，2012年7月1日起施行。
选择题：
1银行对表外科目所涉及的业务事项，一般采用单式记帐法进行登记。
2出票人签发空头支票、签章与预留银行印章不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款
3银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
4支票的提示付款期限自出票日起10天。
5商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。
银行承兑汇票由银行承兑
7商业汇票到期后，一律通过银行办理转帐结算，银行不支付现金。
8商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过6个月
9电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过1年。
10商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
11银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过两个月
12贷记卡透支按月记收复利、准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。
13必须弄清楚与信用卡相关的四个日期：
交易日：
指持卡人实际用卡消费、存取现、转帐交易或与相关机构实际生成交易的日期。
记帐日：
指发卡机构在持卡人发生交易后将交易款项记入其信用卡帐户，或根据规定将费用、利息等记入其信用卡帐户的日期。
帐单日：
指发卡机构每月对持卡人的累计未还消费交易本金、取现交易本金、费用等进行汇总，结计利息，并计算出持卡人应还款额的日期。
到期还款日：
指发卡机构规定的持卡人应该偿还其全部应还款额或最低还款额的最后日期。
14中国人民银行决定，自2013年7月20日起全面放开金融机构贷款利率管制。
但个人住房贷款利率浮动区间暂不作调整（下限仍为基准利率的0.7倍）。
2013年10月25日，贷款基础利率（LoanPrimeRate，简称LPR）集中报价和发布机制正式运行。
贷款基础利率是商业银行对其最优质客户执行的贷款利率，其他贷款利率可在此基础上加减点生成。
152015年9月1日起施行的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》规定：
借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。
借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
判断题：
1金融企业会计一般不专门设置成本类科目，相关成本费用支出在损益类科目中核算。
2银行对表外科目所涉及的业务事项，一般采用单式记帐法进行登记。
3单式记帐法以“收入”和“付出”作为记帐符号。
4多联次的凭证要一式数联套写，不能分张单写。
5个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算帐户纳入单位银行结算帐户管理。
62015年10月24日起，对商业银行和农村合作金融机构等不再设置存款利率浮动上限。
目前，除活期储蓄存款和整存整取定期存款计结息规则由人民银行确定外，其他储种的计结息规则由商业银行自行确定。
7人民币个人通知存款分为提前1天通知和提前7天通知两个品种。
8个人认购大额存单起点金额不低于30万元，机构认购大额存单起点金额不低于1000万元。
9大额存单的收益率由金融机构根据市场资金供求以市场化的方式确定。
10存款保险实行限额偿付，目前最高偿付限额为人民币50万元
11大额支付系统主要处理同城和异地的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。
1.大额支付指令逐笔实时发送，全额清算资金。
2.贷记支付业务是指付款人委托其开户银行主动将款项划给收款人的业务。
3.目前大额支付系统贷记支付业务的金额起点为5万元。
12小额支付系统实行7×24小时连续不间断运行。
13法定存款准备金率是由中央银行决定的。
14政性存款属于中央银行信贷资金，应全额划缴中央银行，一般是按旬调整。
15禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。
16转账支票只能用于转账，现金支票只能支取现金。
17现金支票不得背书转让
18支票可在全国范围内使用。
19全国支票影像交换系统实行7×24小时运行。
是中国人民银行继大、小额支付系统之后建设的又一重要金融基础设施。
20银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。
21银行汇票的申请人和收款人为单位的，不得申请签发现金银行汇票
22商业汇票的付款人为承兑人。
23商业汇票可以背书转让
24电子商业汇票系统引入了票款对付（DVP）方式，通过与大额支付系统的实时连接，在票据权利实现的同时实现资金的交割，消除了票据交易中可能存在的信用风险和流动性风险。
25申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票
26现金银行本票不得背书转让
27发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）帐户内的存款计付利息，对贷记卡帐户的存款不计付利息。
28免息还款期待遇和最低还款额待遇两者不能同时享用。
29.企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。
30.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
31.持有至到期投资以及贷款和应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
32金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：
（1）扣除已偿还的本金；【此为现金流的概念，既包括已偿还的本金，也包括利息。
】
（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；（3）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
33.准备金的计提：
金融企业不承担风险的委托贷款、购买的国债等资产，不计提准备金。
34.金融企业应当在资产负债表日对各项资产进行检查，分析判断资产是否发生减值，并根据谨慎性原则，计提资产减值准备。
对发放贷款和垫款，至少应当按季进行分析，采取单项或组合的方式进行减值测试，计提贷款损失准备。
35.金融企业应当于每年年度终了对承担风险和损失的资产计提一般准备。
一般准备由金融企业总行（总公司）统一计提和管理。
一般准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的1.5%。
36.金融企业按规定计提的一般准备作为利润分配处理，一般准备是所有者权益的组成部分。
金融企业计提的相关资产减值准备计入当期损益。
37.《应用指南》要求在资产负债表日结息，但现实中银行对于贷款通常是按季结息（每季末月20日）或按月结息（每月20日）。
38贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或透支额自银行记帐日起，按规定利率计算的透支利息。
问答题：
1金融企业会计与复式簿记的关系：
①现存最古老的复式簿记资料是意大利佛罗伦萨一家银行在1211年6月所形成的帐簿记录。
②我国早期的复式簿记——龙门帐最初是为了改善票号的经营管理而设计的。
③不论是西方还是中国，复式簿记都最早产生于金融业。
④金融企业会计的产生要早于工业企业会计。
2金融企业会计的特点：
①会计核算与金融各项业务处理紧密联系在一起②显著的社会性和宏观性③联系面广、影响大、政策性强④严密的内部监督机制和管理控制制度⑤会计核算电子网络化
3会计凭证的特点：
①大量采用外来原始凭证代替记帐凭证②凭证传递环节多。
4会计凭证的审核：
①是否为本行受理的凭证②凭证是否超过有效期③帐号与户名是否相符④大小写金额是否一致⑤取款是否超过存款额度、拨款限额和贷款额度⑥密押和印鉴是否真实齐全。
（可能考选择题）
5会计凭证的传递：
①先外后内，先急后缓。
②现金收入业务，应“先收款，后记帐”。
③现金付出业务，应“先记帐，后付款”。
④转帐业务，应“先付后收”，即先记付款单位帐户，后记收款单位帐户。
⑤对要在银行之间或柜组之间传递的凭证，除特殊情况外，一律由银行内部传递。
（可能考选择题和填空题）
6支付系统主要包括：
大额（实时）支付系统；小额（批量）支付系统；网上支付跨行清算系统；全国支票影像交换系统；电子商业汇票系统；境内外币支付系统；人民币跨境支付系统（一期工程2015年10月8日开通）。
7为什么要进行存款准备金考核制度改革？
为进一步完善存款准备金制度，优化货币政策传导机制，增强金融机构流动性管理的灵活性，中国人民银行决定，自2015年9月15日起改革存款准备金考核制度，由现行的时点法改为平均法考核。
8传统的支票结算流程（非影像交换模式）①持票人开户行受理持票人交存的支票（俗称顺进帐）②出票人开户行受理出票人送交的支票（俗称倒进帐）
9支票影像交换系统支持支票全国通用，改变了传统的实物票据交换模式，其业务处理流程包括三个阶段：
第一阶段是纸基票据流，即实物支票经过出票、转让和提示付款等环节流通到收款行或票据交换所，完成实物支票的截留和影像采集。
第二阶段是影像信息流，即将采集的支票影像业务信息通过影像交换系统传递给出票人开户行审核付款。
第三阶段是资金清算流，即出票人开户行收到支票影像信息审核无误后，通过小额支付系统返回业务回执和完成资金清算。
10贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：
①免息还款期：
银行记帐日至贷记卡的发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。
免息还款期最长为60天。
（并不是所有的交易都能享受到最长免息还款期的待遇）②最低还款额：
持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。
11、贴现与贷款的区别
（1）融资的基础不同。
贷款是以借款人或担保人的信誉、还款能力为基础，或者以抵押品和质物为基础；贴现是以商业汇票为基础。
（二）信用关系的当事人不同。
贷款的当事人是银行、借款人和担保人，贷款到期后，由借款人或由担保人归还贷款；贴现的当事人是银行、贴现申请人和票据上背书的各个关系人，票据到期后，票据上的各个关系人均负有连带付款责任。
（三）利息收取的方式不同。
贷款是到期或定期计收利息；贴现则是在办理贴现时扣收。
（四）期限确定不同。
贷款期限是由借款人申请，经银行审查后确定；贴现期限是以票据的有效期为准，是交易双方协商议定。
12.贷款如何管理
2012年1月20日，银监会发布《关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》，要求银行业金融机构要按照国家利率管理相关规定进行贷款定价，并严格遵守下列“七不准”规定：
（一）不得以贷转存。
要坚持实贷实付和受托支付原则，将贷款资金足额直接支付给借款人的交易对手，不得强制设定条款或协商约定将部分贷款转为存款。
（二）不得存贷挂钩。
银行业金融机构贷款业务和存款业务应
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