会计继续教育.docx
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会计继续教育
1、《增值税会计处理规定》的施行日期是（
2016年12月3日）
2、“应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等。
（错误）
3、下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是（预交增值税）。
4、“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。
（正确）用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（）。
已交税金
5、预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
（正确）
所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。
（正确）
6、小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括（未交增值税）
7、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。
（正确）
某一般纳税人企业
2016年7月支付555万元购入一栋房产作为员工健身房，当月计入固定资产，取得增值税专用发票已经通过认证，账务处理为（）。
借：
固定资产555应交税费-应交增值税-进项税额55贷：
银行存款555应交税费-应交增值税-进项税额转出55
一般纳税人转让其
2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（）。
5%
某商贸企业
2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（）。
1.1万
转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。
（）
正确
错误
预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
（）
错误
正确
一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，3%减按2%缴纳增值税。
（）错误
正确
小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。
（）
错误
正确
房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。
（）
错误
正确
已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（借：
应交税费-待抵扣进项税额40%贷：
应交税费-应交增值税-进项税额转出40%）。
增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。
（正确）
转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。
（）
错误
月末结转未交增值税，借：
应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：
应交税费-未交增值税。
（正确）
建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。
（正确）
自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。
（）
正确
8、某公司
2017年1月采购原材料一批，材料已验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额100万元，税额17万元，当月记账时尚未认证，会计处理为（借：
原材料100应交税费-待认证进项税额17贷：
银行存款117）。
9、销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。
（）
错误
某商贸企业
2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（1.1万）。
10、购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（）。
60%
在新准则中对于针对企业自有债务运用公允价值选择权的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动将计入（其他综合收益）。
金融资产的重分类日是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
（）
正确
第一阶段金融工具应该确认的损失准备是（12个月内预期信用损失）。
FVTOCI-债务工具类别在终止确认时，累积在其他综合收益的公允价值变动不能转至当期损益。
（错误）
根据修订的CAS22，所有属于修订的CAS22范围的衍生工具均必须采用的计量方式是（）。
xx价值计量
修订的CAS22将金融资产区分为不同的阶段，其分类依据是（信用风险）。
不能通过合同现金流量特征测试的债务工具必须以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
（错误）
修订的CAS22将金融工具区分为不同的阶段，其中第二阶段金融工具指的是（自初始确认后信用风险发生显著增加但未发生信用减值的金融工具）。
金融资产包含可能导致其合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款的，应进行评估以确定其是否满足合同现金流量特征的要求。
（）
正确
取得增值税专用发票但尚未认证，计入（应交税费-待认证进项税额）。
自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
（正确）自
2017年7月1日起，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。
11%
准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。
（）
错误
自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。
（正确）
增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。
（正确）
某公司
2017年1月进口商品一批，取得海关进口增值税专用缴款书金额为100万元，税额17万元，当月提交比对系统，但未取得结果。
次月取得比对结果时账务处理为（）。
借：
应交税费-应交增值税-进项税额17贷：
应交税费-待认证进项税额17
已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（借：
应交税费-待抵扣进项税额40%贷：
应交税费-应交增值税-进项税额转出40%）。
小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。
（正确
月末结转多交增值税，借：
应交税费-未交增值税，贷：
应交税费-应交增值税-转出多交增值税。
（正确）
某公司为一般纳税人，
2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，
2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税6万房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税正确
金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。
（）
错误
一般纳税人转让其
2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（5%）。
小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。
正确
纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。
企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为（应交税费-应交增值税-销项税额抵减）。
按《增值税会计处理规定》土地增值税核算科目为（税金及附加）。
自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
正确
小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。
（正确）
销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。
错误
所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。
（正确）
“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。
（正确
根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在
2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。
正确
某一般纳税人企业
2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”（6.6万）。
.
已抵扣的进项税额转出的会计分录为（）。
借：
资产负债等科目贷：
应交税费-应交增值税-进项税额转出
月末结转多交增值税，借：
应交税费-未交增值税，贷：
应交税费-应交增值税-转出多交增值税。
（正确）
月末，金融商品转让收益的会计处理为（借：
投资收益贷：
应交税费-转让金融商品应交增值税）。
“应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要结转。
（）错误
土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本）。
出口退（免）税的情形不包括（）。
出口货物退税不免税
某公司
2017年3月支付防伪税控系统技术维护费330元，取得增值税普通发票，申报抵减增值税时账务处理为（借：
应交税费-应交增值税-减免税款330借：
管理费用-330）。
新准则对金融资产的重分类，除了考虑企业管理该资产的业务模式，还需要考虑的是（合同现金流量特征）。
以收取合同现金流量为目标的金融资产即符合摊余成本计量。
（错误）
金融资产重分类中，如果金融资产从FVTPL类别重分类为摊余成本类别，金融资产新的账面金额是（）。
重分类日xx价值
企业管理金融资产的业务模式应当以企业财务人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。
（错误）
新准则与现行准则相比较，在金融负债的分类方面无重大变化。
（）
正确
修订的CAS22将金融资产区分为不同的阶段，其分类依据是（信用风险）。
企业对权益工具投资的计量，在某些情况下若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则可以采用该成本进行计量。
（）
正确
不能通过合同现金流量特征测试的债务工具必须以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
（错误）
企业对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当选用的计量方式是（公允价值计量）。
若金融工具预计存续期无法可靠估计，企业在计算确定预期信用损失时应当基于的期间是（）。
该金融工具的剩余合同期间
净额法计算利息收入，应根据金融资产账面余额乘以实际利率来计算。
（错误））预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
（正确）如果在采用净额法一段时期后，该金融资产因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，且这一改善在客观上可与自采用净额法后发生的某一事件相联系，计算利息收入应采用的方法是（总额法）。
企业无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的前瞻性信息的，可以采用逾期信息来确定信用风险自初始确认后是否显著增加。
（错误）
企业为确定金融工具在预计存续期内发生违约风险的变化情况，需要对金融工具违约风险进行比较的期间是（资产负债表日与初始确认日）。
在每个资产负债表日，整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得应当被计入的是（当期损益）。
修订的CAS22明确了即使对于个别金融资产，预期信用损失的计量也必须包括信用损失的概率权重。
（）
正确
如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改并未导致终止确认，企业可以继续使用该金融资产的原账面余额。
（错误）
对于购入的已发生信用减值的金融资产，企业应确认的损失准备是（资产负债表日自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动）。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
（）正确
金融资产重分类中，如果金融资产从摊余成本类别重分类为FVTOCI类别，该资产公允价值与其原账面金额之间的差额应计入（其他综合收益）。
若金融工具预计存续期无法可靠估计，企业在计算确定预期信用损失时应当基于的期间是（该金融工具的剩余合同期间）。
修订的CAS22将金融工具区分为不同的阶段，其中第二阶段金融工具指的是（自初始确认后信用风险发生显著增加但未发生信用减值的金融工具）。
金融资产重分类中，如果金融资产从FVTPL类别重分类为摊余成本类别，金融资产新的账面金额是（重分类日公允价值）。
企业对金融资产进行重分类，自重分类日起进行会计处理应当采用的方法是（未来适用法）。
企业无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的前瞻性信息的，可以采用逾期信息来确定信用风险自初始确认后是否显著增加。
错误
新准则与现行准则相比较，在金融负债的分类方面无重大变化。
正确
金融资产包含可能导致其合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款的，应进行评估以确定其是否满足合同现金流量特征的要求。
（正确）
不能通过合同现金流量特征测试的债务工具必须以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
（错误）
企业对权益工具投资的计量，在某些情况下若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则可以采用该成本进行计量。
（正确）
导致金融资产利息收入的列报由总额法改为净额法的触发点是（资产是否发生信用减值）。
如果在采用净额法一段时期后，该金融资产因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，且这一改善在客观上可与自采用净额法后发生的某一事件相联系，计算利息收入应采用的方法是（总额法）。
根据修订的CAS22，所有属于修订的CAS22范围的衍生工具均必须采用的计量方式是（公允价值计量）。
新准则对金融资产的重分类，除了考虑企业管理该资产的业务模式，还需要考虑的是（合同现金流量特征）。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
（正确）不能通过合同现金流量特征测试的债务工具必须以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
（）
错误
新准则与现行准则相比较，在金融负债的分类方面无重大变化。
（）
正确
现金流量测试里的利息包括货币时间价值以及与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险，但不包括其他基本贷款风险、成本和利润的对价。
（错误
企业管理金融资产的业务模式应当以企业财务人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。
（错误）
第三阶段金融工具利息收入的计算方法是（）。
按账面净额计量
混合合同包含的主合同属于修订的CAS22规范的资产的，企业应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具来适用修订的CAS22关于金融资产分类的相关规定。
（）
错误
差额征税仅适用于一般纳税人。
（）
错误
利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为税金及附加
预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
（）
正确
新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。
（）
错误
销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。
（）
错误
“应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等。
（）
错误
如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改导致其终止确认，则经修改的工具应作为一项新工具处理。
（正确）2004年7月1日，我国率先进行增值税转型的地区是（东北地区）。
1978年我国引入增值税，随即在全国范围内推行。
（错误）
在1994年税制改革中，对无形资产和不动产征收（营业税）。
我国成为全球制造大国，增值税制度的建立起到了不可替代的作用。
（）
正确
世界上大部分国家所征收的增值税都属于生产型增值税。
错误
全面预算以市场需求的研究和预测为基础，其主导是（）。
销售预算
编制预算是为了确定未来实现目标过程中各种活动的收入框架、支出框架。
（正确）企业确定的各项活动的收支框架的体现形式是（财务数据）。
企业以财务、市场、基本运营、学习四个基本方面为维度，识别企业战略目标的驱动因素和可能措施，建立关键指标体系来促进目标实现的管理工具是（平衡记分卡）。
在平衡记分卡的八大要素中，源头要素是战略地图。
（正确）
企业的目标与绩效管理可能存在的问题有（）。
量化细化程度不够
公司的战略举措通往部门KPI的桥梁是（寻找关键绩效指标）。
对于企业中的高级管理层，同企业的各部门相同，也要制定严格的个人绩效。
错误在编制年度经营计划时，销售价格、折扣、折让和佣金政策属于（）。
经营政策
在汇总平衡预算后应将预算直接上报股东大会审议。
（错误）
在预算执行过程中，经营环境是不确定的，因此要嵌入（风险应变计划）。
预算下达执行时，需书面下达，必要时可口头下达。
（错误）
风险应变计划主要包括两部分，预防性措施与应急性措施。
（）
正确
弹性成本预算方法有（公式法和列表法）。
对于弹性利润预算，无论生产单一产品还是多品种产品，均使用相同的预算编制方法。
（错误）
在一个预算期内（一个月）当实际产销量已经确定时，产销量不根据实际产销量进行相应调整的预算是（固定预算）。
对于弹性利润预算，无论生产单一产品还是多品种产品，均使用相同的预算编制方法。
（错误）
在实务中，制造费用、销售费用、管理费用等间接费用应用频率较高的预算是（）。
弹性预算
编制弹性预算时，对于多品种车间，可以用劳动定额工时来对其业绩进行考核。
（）正确
销售与管理费用的弹性预算，计算基础为（销售量）。
弹性利润预算是以弹性成本预算为基础编制的，主要内容包括销售量、价格等。
（）正确
对预算的各个项目都要进行成本效益分析，并鼓励采用较好的方式去从事有关活动，根据需要和可能来编制的预算是（零基预算）。
零基预算对资金和其他资源的分配是以重新排出的优先次序为基础的，而不是采取外推的办法。
（）
正确
滚动预算对短期计划和中期计划的制定原则是（近细远粗）。
对于滚动预算，生产比较稳定的大量大批企业适合采用较短的滚动间隔期。
（错误）在现实工作中，现金流量预算最适合采用的编制方法是（）。
滚动预算
概率预算编制时使用各变量的期望值，将每一事项可能发生的概率结合应用到弹性预算的编制中，是一种修正的弹性预算。
（）
正确
预算期购货数量的计算公式是（）。
预计销售数量+预算期末的存货数量-预算期初的存货数量
在编制营业费用预算时，应将固定费用与变动费用分别列示。
正确
下列不属于财务预算编制内容的是（预计损益表）。
编制现金预算的主要依据是销售预算、购货预算、营业费用预算、资本支出预算中涉及现金收支的部分。
正确
直接人工预算的基础是（生产预算）。
直接生产成本均随着产成品的数量变动而变动。
正确
由于人工工资都需要使用现金支付，所以不需要另外预计现金支出，可直接参加现金预算的汇总。
（正确）
预算结果说明不包括（口径可比性）。
历史数据的分析重点包括合理性分析和可比性分析。
正确
下列各项中，不属于数据关系分析重点的是（深度分析）。
历史数据的分析重点包括合理性分析和可比性分析。
正确
由于预算具有严密性、抽象性和专业性，对预算报表应附有分析说明，说明要生动、简明、通俗。
正确
管理费用预算等变化不是很频繁的情况，适用的调整方式是（按季度年度内滚动）。
作为全面预算管理的重要组成部分的业绩跟踪体系承担着对预算执行情况进行监控，同时为绩效考核提供业绩信息的双重作用。
（）
正确
为推动我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入（服务业领域）。
从我国增值税发展来看，增值税的征税范围是在不断扩大的。
（）
正确
1994年税制改革以后，我国的增值税属于（）。
生产型增值税
我国成为全球制造大国，增值税制度的建立起到了不可替代的作用。
（）
正确
中华人民共和国境外（称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。
购买方
两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
（）
正确
金融机构不包括（审计公司）。
营改增试点的增值税纳税义务人年应税销售额为500万，应当划为增值税小规模纳税人。
（）
正确2016年5月1日起，下列各项中不是金融服务业增值税纳税义务人的是（营改增前签订合同的提供有形动产融资性售后回租服务的企业）。
保险业的免税规定延续了营业税的免税规定，不包括（）。
再保险
除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
（）正确
营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。
（错误）
贷款服务是指将资金贷予他人使用而取得利息及利息性质收入的业务活动，不包括（转让外汇取得的收入）。
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的金融服务属于在境内提供服务。
（错误）
融资租赁业务在营改增试点后以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除不包括（车辆购置税）后的余额作为销售额。
卖方应就金融商品转让取得的收入缴纳增值税。
（错误）2014年7月1日期，国务院决定将征收率统一为（3%）。
小规模纳税人和采用简易征收率的一般纳税人提供金融服务的适用征收率都是3%。
（）正确
一般纳税人提供金融服务的适用税率是（6%）。
提供不动产租赁服务适用的税率是11%。
正确
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可选择适用简易计税方法计税，一经选择，
（36）个月内不得变更。
一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。
（）
正确
一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增之前缴纳的营业税为（5万元）。
一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
（）
正确
在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同可选择适用简易计税方法计税。
（）
正确
某商业银行属于一般纳税人，
2016年5月份向企业发放贷款取得利息收入400万元（不含税），同月银行向客户支付利息200万元，5月该银行就利息应缴纳多少增值税（）。
24
金融商品转让的销售额是收到的全部价款和价外费用。
（错误）
某银行属于一般增值税纳税人，当月买卖债券，购入原价200万元，售出债券原价为210万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（）万元。
0.6
试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
（）
正确
属于一般增值税纳税人的金融企业的贷款服务的税率是（6%）。
在金融负债方面，新准则引入的特定列报方式所针对的是（）。
自身信用风险变动所引起的xx价值变动
金融资产的重分类日是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
（）
正确
某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。
2016年5月，该机构购进5000元办公用品用于办公，取得发票，该笔支出能抵扣多少元的进项税
（0）。
小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可直接根据合计金额计算应纳税额。
（错误）
某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。
当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21万元，同时，发生贷款服务向客户收取利息40万元，价款均含税，则该金融机构两笔业务共应缴纳的增值税为1.23
照简易计税方法计算的增值税额，不得抵扣进项税额正确
某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。
当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（0.03）万元。
某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。
2016年5月，发生贷款服务向客户收取利息40万元（不含税），同月支付利息10万元，就此业务应缴纳多少增值税（）。
1.2万元
某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。
2016年5月，发生贷款服务向客户收取利息40万元（含税），同月支付利息10万元，就此业务应缴纳多少增值税（1.165）。
纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当冲销当时销售业务的销售额。
（错误）
甲公司是一家建筑公司，
2016年6月12日与乙企业签订一份建筑合同，合同约定
2016年7月1日开工，甲公司于
2016年6月20日收到乙企业打来的预付工程款，
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