补充习题本科.docx
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补充习题本科
习题一总论及基本核算方法
一、选择题
1.下列各项,属于金融企业资产的是（）
A.再贷款B.吸收存款C.存放中央银行款项D.实收资本
2.下列各项属于金融企业负债的是（）
A.同业存放B.存放同业C.投资D.票据贴现
3.下列属于金融企业会计核算基本规定的是（）
A.相关性、可比性B.钱账分管、换人复核C.一贯性、明晰性D.实质重于形式
4.用以反映债权债务或权利责任已经形成,但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。
A.表内科目B.表外科目C.
资产科目D.负债科目
5.XX存款科目的贷方发生额为
（
）
A.资产的增加B.资产的减少
C.
负债的增加
D.
负债的减少
6.借记“存放中央银行款项”为（
）
A.负债的增加B.资产的增加
C.
负债的减少
D.
资产的减少
7.（）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。
A.原始凭证B.记账凭证C.基本凭证D.特定凭证
8.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。
当日未发生收付的账户,（）。
A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填列
二、判断并改错：
1.金融企业会计核算的对象是金融企业经营的各项业务活动和财务活动。
（）
2.再贴现是商业银行的资产。
（）
3.会计人员不得超越权限范围处理会计帐务,也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。
（）
4.熟练出效率,所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定,一般不轮换。
（）
5.金融企业的业务都表现为货币资金的收付,因此,金融企业的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得
以实现。
（）
6.现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。
（）
7.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
（）
8.银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统,明细核算系统对综合核算系统起补充作用,综合核算系统对明细核算系统起统驭作用。
（）
9.经济业务发生后,涉及表内科目,采用单式记账法；涉及表外科目的,用复式记账法。
（）
10.金融企业会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记账凭证,根据记账凭证登记账簿。
（）
11.基本凭证一般是由金融企业统一印制,多联套写,一般系由客户填交或联行寄来。
（）
12.对现金业务会计凭证传递的基本要求是:
现金收入业务,先记账后收款;现金付出业务,先付款后记账。
（）
13.会计凭证传递不仅在一个金融机构内进行,有的还要在不同金融机构之间进行。
除有关业务另有规定外,一
律通过邮局或金融机构内部自行传递,不得交客户代为传递。
（）
14.分户账四种基本格式中,甲种账有的行称为“分户式账页”,乙种账有的行称为“计息式账页”,丁种账称为“销账式账页”。
（）
15.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用。
（）
16.明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记,分别核算的。
（
17.分户账是根据科目日结单逐笔连续记载，以具体反映每个账户的资金活动情况。
（）
18.明细核算的账务处理程序是根据传票登记分户账，根据分户账填制余额表，根据余额表登记总账，根据总账
编制日计表。
（）
19.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。
（）
20.银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。
（）
21.明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。
（）
22.综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。
（）
23.乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账页上计息的账户。
（）
24•日计表编制完毕后，其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。
（）
三、解释概念
1.表外科目2.表内科日3.基本凭证4.特定凭证5.计息余额表6.科目日结单
四、业务处理题
某商业银行当日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。
1.某储户送存现金1000元，存入活期储蓄存款。
2.卖出黄金，收取现金1800元。
3.华联商厦从存款账户中支取现金8000元。
4.宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。
5.宏达公司取得短期贷款100000元，转入存款账户。
6.华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7130元，全部从存款账户支付。
7.从当年利润中提取盈余公积58000元。
8.向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。
9.向人民银行送存现金100000元。
10.向人民银行取得贷款500000元。
各科目发生额汇总（代科目日结单）
科目
借方发生额
贷方发生额
现金
贵金属
存放中央银行款项
短期贷款
活期储蓄存款
活期存款
向中央银行借款
利润分配
盈余公积
利息收入
利息支出
合计
习题二存款业务的核算
一、选择题
1.下列说法正确的是（）。
A.由于开户实行双向选择，因此,存款人可以选择多家银行开立基本存款账户
B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户
C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理
D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人
2.省华联商厦本计息期存款计息积数88601300元，本月一笔转账贷方传票1000元记账串户，串入该单位存款账户
该笔错账本月5日发生，本月10日发现并调整。
计算累计计息积数时应（）。
A.调增6000元B.调减6000元C.调增5000元D.调减5000元
3.省华联商厦本计息期贷款计息积数71088995元，本月一笔转账借方传票50000元记账串户，应借记省华联商
厦贷款户，而错误地借记市华联商厦贷款户，本月8日发生错账，14日发现并更正。
计算累计计息积数时应（）。
A.调增350000元B.调减350000元C.调增300000元D.调减300000元
4.某单位定期存款一笔，金额100000元，2005年3月10日存入，定期1年，存入时1年期存款利率1.98%，活期存款利
率0.99%。
该单位于2006年3月18日支取该笔存款本息，2006年1月10日1年期存款利率调整为1.80%，活期存款利率调整为0.54%。
该笔存款利息计算时（）。
A.存期内利率1.98%，过期部分的利率0.54%B.存期内利率1.98%，过期部分利率0.99%
C.存期内利率1.80%，过期部分利率0.99%D.存期内利率1.80%，过期部分利率0.99%
5.银行应按“满付实收、更换新存单”的做法进行处理的储蓄存款业务是（）。
A.零存整取提前支取B.整存整取部分提前支取C.存本取息提前支取D.整存零取部分提前支取
6.2006年6月8日某储户持身份证和2004年5月18日存入的整存整取3年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额1500元，存入时3年期存款利率2.7%，活期存款利率0.99%。
2005年1月10日3年期存款利率调整为2.5%，2年期存款利率1.98%，活期利率调整为0.54%，该笔储蓄存款（）计算利息。
A.按1.98%B.按2.5%C.按0.99%D.按0.54%
7.存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。
A.基本存款账户来办理B.一般存款账户来办理C.临时存款账户来办理D.专用存款账户来办理
8.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存开立账户是（）
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户
二、判断并改错：
1.由于我国制定的存款利率是长期高于短期，所以一般对银行来说活期存款成本最低，定期存款期限越长，成本越
低。
（）
2.单位存款的存入和支取是伴随结算业务的发生而发生，银行应根据有关结算凭证，主动为存款人收款或支付，并
且可以代其他单位扣收款项或中止客户的正常业务。
（）
3.基本存款账户是单位和个人在银行开立的，用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
（）
4.银行对单位活期存款按年结息，于每年6月20日结计利息。
（）
5.一般存款账户不能办理现金收支业务。
（）
7.单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。
（）
8.计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月
利率；存期以年计息时，用年利率。
（）
9.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。
（）
10.按期对定期存款计算应付利息后转账的会计分录为：
借：
定期存款
贷：
应付利息（）
11.定期储蓄存款原定存期内的利息,应按到期日的利率计算。
（）
12.活期储蓄存款每季结息一次,结息日为季末月20日。
（）
13.某储户5月31日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款,于11月30日来行支取,存期计算为179天。
（）
三、简答题：
1.什么是账页计息法和余额表计息法？
分别适用于何种情况？
习题三贷款与贴现业务的核算
一、选择题
1.贷款展期期限应按规定掌握,下列说法正确的是（）
A.短期贷款不得超过原贷款期限的一半
B.中期贷款不得超过原贷款期限
C.长期贷款不得超过3年
D.长期贷款不得超过5年
2.中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（）一定。
A.半年B.一年C.两年D.三年
3.抵押贷款（）不能归还本息的,银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品。
A.逾期1个月B.逾期2个月C.逾期90天D.逾期180天
4.抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的,银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品,抵押品处理后取得的净收
入低于贷款本息的,其低于的部分,（）。
A.由贷款损失准备金抵补B.列作银行的损失C.由借款人偿还D.转入逾期贷款户
5.作为贷款抵押的抵押品,其价值（）
A.不能低于贷款数额B.不能高于贷款数额C.必须等于贷款数额D.不能等于贷款数额
6.下列资产项目,不计提损失准备的是（）
A.拆出资金
B.抵押贷款
C.银行卡透支
D.委托贷款
7.从净利润中计提
作为利润分配提取的准备金是（
）
A.一般准备
B.专项准备
C.特种准备
D.二级准备
二、判断并改错：
1.贷款到期,借款单位既无正当理由办理展期,又无足够的存款归还全部贷款时,其不足部分转作逾期贷款。
（）
2.抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。
（）
3.抵押贷款到期,借款人不能归还时,如果银行处理抵押品所得的净收入用以偿还贷款本息尚有余额,应退还借
款人。
（）
4.发生了逾期贷款应从贷款发放之日起按逾期贷款利率计收利息。
（）
5.短期贷款的展期期限不得超过原贷款期限的一半。
（）
6.专项准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能损失的准备。
（）
7.贷款一般准备系从净利润中计提,作为利润分配。
（）
8.抵押贷款到期,如借款人不能按期归还贷款,银行应于贷款期满日,根据合同协议作价变卖处理抵押物品。
（）
9.商业汇票贴现期限应从出票日起计算到汇票到期日止,利息算至到期的前一日。
（）
10.已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付,则将凭证退回贴现银行,由贴现银行向贴现申请人收取票款。
（）
三、解释概念
1.一般风险准备2.贷款损失准备3.票据贴现
四、问答题
1.贷款与贴现有哪些联系与区别?
2.简述不同情况下,贷款利息的计算方法。
五、业务处理题：
工商银行某支行发生如下经济业务：
1.工商银行于2008年1月1日向本行开户单位天极公司发放贷款100万元，当日转入该公司存款账户，期限二年，到期一次还本，利息按年收取，合同利率为年利率10%，假设实际利率为年利率10%。
银行将本金大于或等于10万元的贷款作为单项金额重大的贷款。
2008年12月31日，银行对该笔贷款进行减值测试，预计现金流现值为85万元；银行收到利息10万元。
2009年12月31日，贷款到期，银行收回本息共110万元。
（为充分简化条件，假设每年年末计息）
2.1月15日，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15000元逾期贷款和2700元利息无法追回，经上级核准作贷款呆账损失处理。
5月30日，永昌公司还来前已核销的逾期贷款15000元和应收利息2700元，予以转账。
3.2月10日，收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户
的西湖公司签发，金额为108000元，到期日为5月20日，月贴现率为3%。
。
经审查无误后，予以贴现。
5月
20日，贴现行填制委托收款凭证与汇票一并寄给工商银行宁波支行，工商银行宁波支行收到委托收款凭证与汇票,经审查西湖公司账户无款支付,随即将凭证退回；贴现行（本行）将锡南工厂贴现的票款从其账户中扣回100
000元，不足部分转入逾期贷款。
4.医疗器械厂5月1日向开户行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额400000元，汇票4月15日签发并经省外某行承兑，7月18日到期。
经审查同意，办理贴现，贴现率为月3.9%。
（为异地承兑汇票，加收3天贴现利息）；7月15日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行；7月18日承兑银行向承兑申请人交通医院收取汇票款，7月20日收到贴现银行委托收款凭证与汇票，当日将款项划出；贴现银行7月23日收到划回的汇票款，处理转账。
5.2007年1月1日，某商业银行向甲客户发放一笔贷款50000000元，期限2年，合同利率10%，按季计、结息。
假定该笔贷款发放无交易费同，实际利率与合同利率相同。
假设该商业银行每半年对贷款进行一次减值测试。
其他资料如下：
（1）2007年12月31日，综合分析与该贷款有关的因素，发现该贷款存在减值迹象，采用单项计提减值准备的方式确认减值损失5000000元。
（2）2008年3月31日，从客户收到利息500000元，且预期2008年度第二季度末和第三季度末很可能收不到利息。
（3）2008年4月1日，经协商，商业银行从客户取得一项房地产（固定资产）充作抵债资产，该房地产的公
允价值为42500000元，自此该银行与客户的债权债务关系了结；相关手续办理过程中发生税费100000元。
该银行拟将其处置，不作为固定资产；在实际处置前暂时对外出租。
（4）2008年6月30日，从租户处收到上述房地产的租金400000元。
当日，该房地产的可变现净值为42000000元。
（5）2008年12月31日，从租户处收到上述房地产的租金800000元。
该银行当年为该房地产发生维修费用
100000元，并不打算再出租。
（6）2008年12月31日，该房地产的可变现净值为41500000元。
（7）2009年1月1日，该商业银行将该房地产处置，取得价款43500000元，发生相关税费1250000元。
6.2006年1月1日，某商业银行以“折价”方式向甲企业发放5年期贷款50000000元（实际发放给甲企业的款项为49000000元），合同年利率为10%。
初始确认时确定的实际利率为10.53%。
2008年12月31日，有客观证据表明甲企业发生严重财务困难，该银行据此认定对甲企业的贷款发生了减值，并预期2008年12月
31日将收到利息5000000元，但2009年12月31日仅收到本金25000000元。
20078年12月31日该银行对甲企业应确认的减值损失按该日确认减值损失前的摊余成本与未来现金流量现值（假设其贷款在该日的未来现金
流量为24987147元）之间的差额确定。
计算各年末该银行的摊余成本以及2008年的贷款发生的减值损失并编制计提贷款损失准备的会计分录。
习题四联行往来业务核算
一、选择题：
1．采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是（）。
A•应付他行资金时，贷记“上存系统内款项”
B•应付他行资金时，借记“上存系统内款项”
C.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项”
D•应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”
2•下列会计科目中属于资产类的是（）。
A•上存系统内款项B.系统内款项存放C.联行往账D•联行来账
3.下面各行处之间的往来属于联行往来的是（）。
A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来
B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来
D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来
4•某行当天轧算的应收汇差是（）。
A•联行往来各科目借方余额大于贷方余额
B•联行往来各科目贷方余额大于借方余额
C•联行往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计
D•联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计
5•联行往来账务以（）为界，查清未达和结平往、来账务。
A.旬B.月份C.季度D.年度
二、判断并改错：
1.收报行收到借方报单，应记入联行来账科目的借方。
（）
2.联行往来是各银行之间的资金账务往来。
（）
3.联行往来各科目借方金额大于贷方金额为应付汇差，贷方金额大于借方金额为应收汇差。
（）
4.新年度开始后，区分上下年度联行账务的标志是发报行编制报单的日期。
（）
5.收报行收到报单行号是他行、附件是本行的，应将附件留存转账，同时按报单上所列的收报行填发反方报单冲转。
（）
6.收报行收到贷方报单行名、行号是本行的，报单内容和附件是他行的，应填发报单将附件转寄有关行，并
作（借）联行往账（贷）联行来账贷方户处理。
（）
7.联行来账表示银行划入资金，联行往账表示银行划出资金。
（）
8.联行报单都是由收报行填制的。
（）
二、业务处理题：
1.某县商业银行发生以下经济业务，编制会计分录
（1）通过中央银行划出款项5000000元，在上级清算行开立备付金账户。
（2）上级清算行通知备付金5000000元已收到，自动进行账务处理。
（3）本日发生委托收款结算的一笔付款业务5400元，承付期满，付款单位五星公司未提出异议，收款单位开户行为系统内银行，办理划款手续，向省分行发出划出款项信息。
（4）收到省清算行发来实时汇划贷报一笔业务信息63000元，系新兴公司发出托收承付结算的货款，经审查无误，打印“资金汇划贷方补充凭证”，自动进行账务处理。
习题五金融机构往来业务
、选择题
1.根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（）。
A.备付金B.支付准备金C.法定准备金D.风险准备金
2.商业银行总行或总部开立的准备金存款账户属于（）
A•备付金存款账户B.法定准备金存款账户C.支付准备金存款账户
D.备付金和法定存款准备金合一账户
3.各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于（）。
A.备付金存款账户B.法定准备金存款账户
C.贷款准备存款账户D.备付金和法定存款准备金合一账户
4.人民银行对商业银行的法定存款准备金按（）考核。
A•分行B•支行C•法人D•分支机构
二、判断（正确的在括号内划“V”，错误的划“X”，并改写正确）
1.“借：
XX存款贷：
存放中央银行准备金”这是汇出行通过人民银行或跨系统商业银行转汇划收款业务的会计分录。
（）
2.票据交换后，如本行应收款项票据金额大于应付款项票据金额，则按照差额开出准备金存款账户支款凭证送
交人民银行转账。
（）
3.商业银行同业拆入的资金可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。
（）
4.各行处凡提出提入付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。
（）
5.跨系统转账结算通过人民银行转汇的，汇入行开户的人民银行收到划款报单及有关凭证，应作会计分录：
（借）XX银行准备金存款（贷）联行往账（或分行辖内往来）。
（）
6.货币发行就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。
（）
7.货币发行会引起人民银行发行库的发行基金增加、流通中货币减少、商业银行业务库存现金减少和准备金存款增加。
（）
8.法定存款准备金由各金融机构法人在法人所在地人民银行开立一个账户，统一缴存与考核。
（）
9.法定存款准备金目前按月考核，各金融企业自下而上逐级编制并汇总全行月末日一般存款余额表，由法人统一汇总后报送法定存款准备金账户的开户人民银行，人民银行按上月末一般存款余额的6％考核法定存款准备
金。
（）
10.金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行来看，属于资产性质。
（）
11.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。
（）
12.金融企业欠缴的财政性存款，在调入资金后，可以一次也可以分次由人民银行扣收。
（）
13.各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。
（）
14.季节性贷款期限为3个月，最长不超过6个月。
（）
15.再贷款与再贴现账户在人民银行为负债性质账户，余额在贷方；在商业银行为资产性质账户，余额在借方。
（）
16.再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期日止。
（）
17.再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请再贴现的商业银行作为贴现银行向票据付款人收取。
（）
18.再贴现票据到期，再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和拒付理由书或付款人未付款项通知书后，应从申请再贴现的商业银行账户收款。
（）
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