会计学大型作业.docx
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会计学大型作业
基础会计大型作业
一、以下为某企业十二月份发生的全部业务，请根据业务内容编制相应的会计分录
筹资
1.企业收到投资者投入的货币资金20000元及不需安装的全新设备一台，价值50000元。
答：
借银行存款20,000
固定资产50,000
贷实收资本70,000
2.企业收到投资投入的旧机器一台，其帐面价值30000元，协商价2000元。
答：
借固定资产30,000
贷累计折旧28,000
实收资本2,000
3.企业收到投资者投入的甲材料5000千克，单位成本为每公斤4元。
答：
借原材料--甲20,000
贷实收资本20,000
4.企业收到投资者投入的一项专利，经确认价值15000元。
答：
借无形资产--专利15,000
贷实收资本15,000
5.企业经批准以每股150元发行股票800股，票面余额100元。
答：
借银行存款120,000
贷实收资本80,000
资本公积--股本溢价40,000
6.企业向华厦公司购甲材料，按合同预付账款5000元。
答借预付账款--华夏公司5,000
贷银行存款5,000
7.企业从专利局技术市场购买一项专利技术47000元。
答：
借无形资产-专利47,000
贷银行存款47,000
采购
8.用银行存款购入甲材料500千克，单价40元，支付运杂费1500元。
答：
借在途物资--甲材料20,000
--甲材料运费1,500
贷银行存款21,500
9.上项甲种材料验收入库，按实际采购成本入账。
答借原材料-甲21,500
贷在途物资21,500
10.由红光厂购入乙种材料3000千克，单价20元，运杂费1000元，款项尚未支付。
答：
借在途物资--乙60,000
--乙运费1,000
贷应付货款-红光厂61,000
11.用银行存款支付上项货款和运杂费。
答：
借应付货款-红光厂61,000
贷银行存款61,000
12.由黎明厂购入甲材料1000千克，单价44元，运杂费2000元，企业向黎明厂开出票面46000元的商业承兑汇票。
借：
在途物资-甲44,000
在途物资-甲运费2,000
贷应付票据-黎明厂46,000
13.兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票。
借应付票据-黎明厂46,000
贷银行存款46,000
生产
14.企业本月领用材料汇总如下表：
（？
材料数量怎么计算）
甲材料
乙材料
数量（千克）
金额（元）
数量（千克）
金额（元）
生产A产品
5000
80000
4000
44000
生产B产品
1000
16000
1000
11000
车间一般耗用
100
1600
厂部一般耗用
100
1100
借：
生产成本--A124,000
--B27,000
制造费用--一般消耗1,600
管理费用--一般消耗1,100
贷：
原材料--甲97,600
--乙56,100
15.计算本月应付职工工资，其中，生产A产品工人的工资120000元，生产B产品的工人工资60000元，车间管理人员的工资20000元，行政管理人员工资60000元。
借：
生产成本-A工人工资120,000
-B工人工资60,000
制造费用-车间工资20,000
管理费用-厂部工资60,000
贷：
应付职工薪酬-应付工资36,400
16.通过银行发放职工工资260000元。
借：
应付职工薪酬-应付工资260,000
贷：
银行存款260,000
17.按规定（应付职工工资的14%）提取本月福利费。
借：
生产成本-A工人工资16,800
-B工人工资8,400
制造费用2,800
管理费用8,400
贷：
应付职工薪酬-应付福利费260,000
18.提取固定资产折旧，其中车间用固定资产折旧80000元，管理部门用固定资产折旧10000元。
借：
制造费用-折旧80,000
管理费用-折旧10,000
贷累计折旧90,000
19.以银行存款支付企业管理部门水电费17000元，生产车间36000元。
借：
制造费用-水电36,000
管理费用-水电17,000
贷银行存款53,000
20.以银行存款支付车间办公费1000元，厂部办公品费用1000元。
借：
制造费用-办公1,000
管理费用-办公1,000
贷：
银行存款2,000
21.C公司管理部门租入管理用设备一台，当月应付租金1000元，租入生产用设备一台，当月租金2000元，月末上述租金均末支付。
借：
制造费用2,000
管理费用1,000
贷其他应付款3000
22.以现金支付车间机器修理费400元。
借：
制造费用-修理费400
贷库存现金400
23.月末结转制造费用账户（A、B产品生产工时均为3600工时）。
借：
生产成本-A71,900
生产成本-B71,900
贷：
制造费用143,800（1600+20000+2800+80000+36000+1000+2000+400）
24.月末结转完工产品实际生产成本（所有产品均已完工）。
借：
库存商品--A332,700
--B167,300
生产成本--A332,700（124,000+120,000+16,800+71,900）
--B167,300（27,000+60,000+8,400+71,900）
销售
25.向西南公司销售A产品一批，货款300000元收到，存入银行。
借银行存款300,000
贷主营业务收入300,000
27.企业售给长白公司A产品400000元，货款尚未收到。
借应收账款-长白公司400,000
贷主营业务收入400,000
29.银行通知企业已收到长白公司所欠货款400000元。
借银行存款400,000
贷应收账款-长白公司400,000
30.企业售给金城公司B产品一批，价款200000元，同时垫付运输费2000元，收到金城公司签发的商业承兑汇票202000元。
（1406发出商品）
借应收票据-金城公司202,000
贷主营业务收入200,000
银行存款2,000
31.企业收到金城公司上述商业承兑汇票款项。
借银行存款202,000
贷应收票据-金城公司202,000
32.企业预收海华公司购买A产品的款额200000元，存入银行。
借银行存款200,000
贷预收账款-海华公司-A产品200,000
33.企业给海华公司发出A产品150000元，余款退回。
借预收账款-海华公司-A产品200,000
贷主营业务收入150,000
银行存款50,000
34.结转本月销售的A产品成本232700元，B产品成本267300元。
借主营业务成本500,000
贷库存商品--A232,700
库存商品--B267,300
35.企业向南华公司销售不需用甲材料一批，价款22000收到，存入银行。
借银行存款22,000
贷其他业务收入22,000
36.结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本20000元。
借其他业务成本20,000
贷原材料--甲20,000
财务分配核算
37.以现金300元支付第四季度的行政办公电话费。
借管理费用--办公300
贷库存现金300
38.企业向职工收回所代垫的水电费1000元。
借库存现金1,000
贷其他应收款-职工水电1,000
39.行政部员工王永出差借支差旅费1000元。
借其他应收款-王永1,000
贷库存现金1,000
40.王永出差回来报销差旅费1160元，借款不足部分补付现金。
借管理费用-差旅1,160
贷其他应收款--王永1,000
库存现金160
41.以银行存款支付承兑手续费300元。
借财务费用300
贷银行存款300
42.以银行存款支付本季银行借款利息12000元（本季度前两个月的借款利息费用已预提）。
借财务费用4,000
应付利息8,000
贷银行存款12,000
43.企业向电视台支付广告费10000元。
借销售费用10,000
贷银行存款10,000
44.甲材料盘亏500千克，单位成本2.00元，列账待查。
借待处理财产损益-待处理流动资产损益1,000
贷原材料--甲1,000
45.上级决定：
上述盈亏的甲材料中300千克，属仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余200千克属管理制度不健全造成，列入当期管理费用。
借管理费用400
其他应收款--李林600
贷待处理财产损益-待处理流动资产损益1,000
46.仓库保管员李林交来应赔款600元。
借库存现金600
贷其他应收款--李林600
47.盘盈设备一台，估计累计折旧为2400元，其重置完全价值为4000元。
借固定资产4,000
贷待处理财产损益-待处理固定资产损益1,600
累计折旧2,400
48.上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入。
借待处理财产损益-待处理固定资产损益1,600
贷营业外收入1,600
49.盘亏机床一台原价9000元，已提折旧7300元，列帐待查。
借待处理财产损益-待处理固定资产损益1,700
累计折旧7,300
贷固定资产9,000
50.经上级批准，上项盘亏机床转作营业外支出。
借营业外支出1,700
贷待处理财产损益-待处理固定资产损益1,700
51.企业收到向其他单位投资分得的利润6000元，转存银行。
借银行存款6,000
贷投资收益6,000
月末利润结转和分配
52.月末结转各收支账户。
结转收入类账户：
借主营业务收入1050,000（300,000+400,000+200,000+150,000）
其他业务收入22,000
营业外收入1,600
投资收益6,000
贷本年利润1079,000
结转支出类账户
借本年利润636,360
贷主营业务成本500,000
管理费用100,360（1,100+60,000+8,400+10,000+17,000+1,000+1,000+300+1,160+400）
财务费用4,300（4,000+300）
销售费用10,000
其他业务成本20,000
营业外支出1,700
本年利润总额442640=1079000-636360
53.按应纳税所得额的33%，计算应交所得税。
借所得税146,071.2
贷应交税费--应交所得税146,071.2
54.把所得税转入本年利润账户。
借本年利润146,071.2
贷所得税146,071.2
本年净利润296568.8=413640-146071.2
55.把本年利润转入利润分配账户。
借本年利润296,568.8
贷利润分配-未分配利润296,568.8
56.按税后利润的10%提盈余公积。
借：
利润分配－提取盈余公积29,656.88
贷：
盈余公积29,656.88
57.企业管理层决定将税后利润的20%作为红利发放给投资者。
借：
利润分配-分派红利59,313.76
贷应付利润59,313.76
二、根据上述业务，开设相关的账户并予以记账
库存现金
借
贷
期初余额
0
0
发生额
38
1,000
22
400
46
600
37
300
39
1,000
40
160
发生总额
1,600
1,860
期末余额
0
260
银行存款
借
贷
期初余额
0
0
发生额
1
20,000
6
5,000
5
120,000
7
47,000
25
300,000
8
21,500
29
400,000
11
61,000
31
202,000
13
46,000
32
200,000
16
260,000
35
22,000
19
53,000
51
6,000
20
2,000
30
2,000
33
50,000
41
300
42
12,000
43
10,000
发生总额
1,270,000
569,800
期末余额
700,200
0
应收票据
借
贷
期初余额
0
0
发生额
30
202,000
31
202,000
发生总额
202,000
202,000
期末余额
0
0
应收账款
借
贷
期初余额
0
0
发生额
27
400,000
28
400,000
发生总额
400,000
400,000
期末余额
0
0
其他应收款
借
贷
期初余额
0
0
发生额
39
1,000
40
1,000
45
600
发生总额
1,600
1,000
期末余额
600
0
预付账款
借
贷
期初余额
0
0
发生额
6
5,000
发生总额
5,000
0
期末余额
5,000
0
原材料
借
贷
期初余额
0
0
发生额
3
20,000
14
153,700
9
21,500
36
20,000
44
1,000
发生总额
41,500
174,700
期末余额
0
133,200
在途物资
借
贷
期初余额
0
0
发生额
8
3,500
9
3500
10
61,000
12
46000
发生总额
110,500
3,500
期末余额
107000
库存商品
借
贷
期初余额
0
0
发生额
24
500,000
34
500,000
发生总额
500,000
500,000
期末余额
0
0
固定资产
借
贷
期初余额
0
0
发生额
1
50,000
49
9,000
2
30,000
47
4,000
发生总额
84,000
9,000
期末余额
75000
累积折旧
借
贷
期初余额
0
0
发生额
49
7,300
2
28,000
18
90,000
47
2,400
发生总额
7,300
120,400
期末余额
0
113,100
无形资产
借
贷
期初余额
0
0
发生额
4
15,000
7
47,000
发生总额
62,000
0
期末余额
62,000
应付账款
借
贷
期初余额
0
0
发生额
11
61,000
10
61,000
发生总额
61,000
61,000
期末余额
0
0
应付职工薪酬
借
贷
期初余额
0
0
发生额
16
260,000
15
260,000
17
36,400
发生总额
260,000
296,400
期末余额
36,400
应交税费
借
贷
期初余额
0
0
发生额
53
146071.2
发生总额
0
146071.2
期末余额
0
146071.2
其他应付款
借
贷
期初余额
0
0
发生额
21
3,000
发生总额
0
3,000
期末余额
0
3,000
应付票据
借
贷
期初余额
0
0
发生额
13
46,000
12
46,000
发生总额
46,000
46,000
期末余额
0
0
预收账款
借
贷
期初余额
0
0
发生额
33
200,000
32
200,000
发生总额
200,000
200,000
期末余额
0
0
应付利息
借
贷
期初余额
0
0
发生额
42
8,000
发生总额
0
8,000
期末余额
0
8,000
应付利润
借
贷
期初余额
0
0
发生额
57
59313.76
发生总额
0
59313.76
期末余额
0
59313.76
实收资本
借
贷
期初余额
0
0
发生额
1
70,000
2
2,000
3
20,000
4
15,000
5
40,000
发生总额
0
147,000
期末余额
0
147,000
资本公积
借
贷
期初余额
0
0
发生额
5
40,000
发生总额
40,000
0
期末余额
40,000
0
盈余公积
借
贷
期初余额
0
0
发生额
56
29656.88
发生总额
0
29656.88
期末余额
0
29656.88
本年利润
借
贷
期初余额
0
0
发生额
52
636,360.00
52
1,079,000.00
54
146,071.20
55
296,568.80
发生总额
1,079,000
1,079,000
期末余额
0
0
利润分配
借
贷
期初余额
0
0
发生额
56
29,656.88
55
296,568.8
57
59,313.76
发生总额
88970.64
296,568.8
期末余额
207598.16
生产成本
借
贷
期初余额
0
0
发生额
14
151,000
24
500,000
15
180,000
17
25,200
23
143,000
发生总额
499,200
500,000
期末余额
0
800
制造费用
借
贷
期初余额
0
0
发生额
14
1,600
23
143,800
15
20,000
17
2,800
18
80,000
19
36,000
20
1,000
21
2,000
22
400
发生总额
143,800
143,800
期末余额
0
0
销售费用
借
贷
期初余额
0
0
发生额
43
10,000
发生总额
0
10,000
期末余额
0
10,000
管理费用
借
贷
期初余额
0
0
发生额
14
1,100
14
60,000
17
8,400
18
10,000
19
17,000
20
1,000
21
1,000
37
300
40
1,160
45
400
发生总额
100,360
0
期末余额
100,360
0
财务费用
借
贷
期初余额
0
0
发生额
41
300
42
4,000
发生总额
4,300
0
期末余额
4,300
0
主营业务成本
借
贷
期初余额
0
0
发生额
34
500,000
发生总额
500,000
0
期末余额
500,000
0
其他业务成本
借
贷
期初余额
0
0
发生额
36
20,000
发生总额
20,000
0
期末余额
20,000
0
所得税
借
贷
期初余额
0
0
发生额
53
146,071.20
54
146,071.20
发生总额
146,071.20
146,071.20
期末余额
0
0
主营业务收入
借
贷
期初余额
0
0
发生额
25
300,000
27
400,000
30
200,000
33
150,000
发生总额
0
1,050,000
期末余额
0
1,050,000
其他业务收入
借
贷
期初余额
0
0
发生额
35
22,000
发生总额
0
22,000
期末余额
0
0
营业外收入
借
贷
期初余额
0
0
发生额
48
1,600
发生总额
0
1,600
期末余额
0
0
营业外支出
借
贷
期初余额
0
0
发生额
50
1,700
发生总额
1,700
0
期末余额
1,700
0
投资收益
借
贷
期初余额
0
0
发生额
51
6,000
发生总额
0
6,000
期末余额
0
0
三、进行本月的发生额试算
总分类账户余额及发生额试算平衡表
总账科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
1,600.00
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