37562工程造价基础理论知识.docx
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37562工程造价基础理论知识
基础理论
（一）
一、建筑安装工程价款结算
（一）工程价款结算的意义
工程价款结算，是指承包商在工程施工过程中，依据承包合同中关于付款的规定和已经完成的工程量，以预付备料款和工程进度款的形式，按照规定的程序向业主收取工程价款的一项经济活动。
工程价款结算是工程项目承包中一项十分重要的工作，主要表现为：
1、工程价款结算是反映工程进度的主要指标
在施工过程中，工程价款结算的依据之一就是已完成的工程量。
承包商完成的工程量越多，所应结算的工程价款就越多，根据累计已结算的工程价款占合同总价款的比例，能够近似地反映出工程的进度情况，有利于准确掌握工程进度。
2、工程价款结算是加速资金周转的重要环节
对于承包商来说，只有当工程价款结算完毕，才意味着其获得了工程成本和相应的利润，实现了既定的经济效益目标。
（二）工程预付款结算
1、预付款的数额和拨付时间
预付款的数额和拨付时间，以合同专用条款第24条中的约定为准。
价款结算办法第十二条第
（一）款规定：
包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。
实行工程量清单计价的，实体性消耗和非实体性消耗部分应在合同中分别约定预付款比例。
价款结算办法第十二条第
（二）款规定：
在具备施工条件的前提下，业主应在双方签订合同后的一个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付工程款。
所以，在签订合同时业主与承包商可根据工程实际和价款结算办法的这一原则，确定具体的数额和拨付时间。
2、预付款的拨付及违约责任
业主应该在合同约定的时间拨付约定金额的预付款。
否则，按款项结算办法的规定处理。
价款结算办法第十二条第
（二）款规定：
业主不按约定预付，承包商应在预付时间到期后10天内向业主发出要求预付的通知，业主收到通知后仍不按要求预付，承包商可在发出通知14天后停止施工，业主应从约定应付之日起向承包商支付应付款的利息（利率按同期银行贷款利率计），并承担违约责任。
注意：
合同通用条款第24条中预付款的拨付及违约责任，与上述价款结算办法的规定有出入。
根据价款结算办法第二十八条的规定，应该以价款结算办法为准。
3、预付款的扣回
双方应该在合同专用条款第24条中约定预付款的扣回时间、比例。
价款结算办法第十二条第（三）款规定：
预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。
4、其他
价款结算办法第十二条第（四）款规定：
凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，业主不得预付工程款，不得以预付款为名转移资金。
基础理论
（二）
（三）工程进度款结算与支付
1、工程进度款结算方式
合同双方应该在合同专用条款第26条中选定下列两种结算方式中的一种，作为进度款的结算方式。
（1）按月结算与支付。
即实行按月支付进度款，竣工后清算的办法。
合同工期在两个年度以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。
（2）分段结算与支付。
即当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象进度，不同阶段支付工程进度款。
具体划分在合同中明确。
2、工程量计算
（1）承包商应当按照合同约定的方法和时间，向监理（业主）提交已完工程量的报告。
监理（业主）接到报告后14天内核实已完工程量，并在核实前1天通知承包商，承包商应提供条件并派人参加核实，承包商收到通知后不参加核实，以监理（业主）核实的工程量作为工程价款支付的依据。
监理（业主）不按约定时间通知承包商，致使承包商未能参加核实，核实结果无效。
（2）监理（业主）收到承包商报告后14天内未核实已完工程量，从第15天起，承包商报告中的工程量即视为被确认，作为工程价款支付的依据。
双方合同另有约定的，按合同执行。
（3）对承包商超出设计图纸（含设计变更）范围和因承包商原因造成返工的工程量，监理（业主）不予计量。
注意：
合同通用条款第25条的内容与上述价款结算办法的规定有出入。
根据价款结算办法第二十八条的规定，应该以价款结算办法的规定为准。
3、工程进度款支付
工程量核实以后，业主应该按照合同专用条款中约定的拨付比例或数额向承包商支付工程进度款。
价款结算办法规定：
（1）根据确定的工程量计量结果，承包商向监理（业主）提出支付工程进度款申请，14天内，监理（业主）应按不低于工程价款的60%，不高于工程价款的90%向承包商支付工程进度款。
按约定时间业主应扣回的预付款，与工程进度款同期结算抵扣。
（2）确认增（减）的工程变更价款作为追加（减）合同价款与工程进度款同期支付。
（3）监理（业主）超过约定的支付时间不支付工程进度款，承包商应及时向业主发出要求付款的通知，监理（业主）收到承包商通知后仍不能按要求付款，可与承包商协商签订延期付款协议，经承包商同意后可延期支付，协议应明确延期支付的时间和从工程量计量结果确认后第15天起计算应付款的利息（利率按同期银行贷款利率计）。
（4）业主不按合同约定支付工程进度款，双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包商可停止施工，由业主承担违约责任。
注意：
合同通用条款第26条的内容与上述价款结算办法的规定有出入。
根据价款结算办法第二十八条的规定，应该以价款结算办法的规定为准。
（四）竣工结算
工程完工后，双方应该按照约定的合同价款即合同价款调整内容以及索赔事项，进行工程竣工结算。
竣工结算应该按照合同有关条款和价款结算办法的有关规定进行，合同通用条款中有关条款的内容与价款结算办法的有关规定有出入时，以价款结算办法的规定为准。
1、竣工结算的方式
竣工结算的方式有单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工总结算三种。
2、竣工结算编审
（1）单位工程竣工结算由承包商编制，监理（业主）审查;实行总承包的工程，由具体的承包商编制，在总承包商审查的基础上，监理（业主）审查。
（2）单项工程竣工结算或建设项目竣工总结算由总承包商编制，监理（业主）可直接进行审查，也可以委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审查。
政府投资项目，由同级财政部门审查。
单项工程竣工结算或建设项目竣工总结算经业主、承包商签字盖章后有效。
3、竣工结算报告的递交时限要求及违约责任
竣工结算报告的递交时限，合同专用条款中有约定的从其约定，无约定的按价款结算办法的规定。
价款结算办法第十四条第（三）款规定：
单项工程竣工后，承包商应在提交竣工验收报告的同时，向业主递交竣工结算报告及完整的结算资料。
承包商应该在合同约定期限内完成项目竣工结算编制工作，未在规定期限内完成的并且提不出正当理由延期的，责任自负。
如果未能在约定的时间内提供完整的工程竣工结算资料，经业主催促后14天内仍未提供或没有明确答复，业主有权根据已有资料进行审查，责任由承包商自负。
4.竣工结算报告的审查时限要求及违约责任
竣工结算报告的审查时限，合同专用条款有约定的从其约定，无约定的按下列价款结算办法的规定：
单项工程竣工结算报告的审查时限见附表。
建设项目竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算确认后15天内汇总，送业主后30天内审查完成。
业主应该按照时限进行竣工结算报告的审查，给予确认或者提出修改意见。
如果没有在时限内对结算报告及资料提出意见，则视同认可。
5、竣工结算价款的支付及违约责任
根据确认的竣工结算报告，承包商向业主申请支付工程竣工结算款。
业主应在收到申请后15天内支付结算款，到期没有支付的应承担违约责任。
承包商可以催告业主支付结算款，如达成延期支付协议，业主应按照同期银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息。
如未达成延期支付协议，承包商可以与业主协商将该工程折价，或申请人民法院将该工程依法拍卖，承包商就该工程折价或拍卖的价款优先受偿。
6、竣工结算编制的依据
编制竣工结算除应具备全套竣工图纸、材料价格或材料、设备购物凭证、取费标准以及有关计价规定外，还应具备以下资料：
①工程合同的有关条款;②施工图预算书或工程量清单报价书;③设计变更通知单;④承包商提出，由业主和设计单位会签的施工技术问题核定单;⑤工程现场签证单;⑥材料代用核定单;⑦材料价格变更文件;⑧经双方协商同意并办理了签证的应列入工程结算的其他事项（如索赔）。
7、竣工结算的编制方法
在工程进度款结算的基础上，根据所收集的各种设计变更资料和修改图纸，以及现场签证、工程量核定单、索赔等资料进行合同价款的增、减调整计算，最后汇总为竣工结算造价。
8、工程竣工结算的审核
工程竣工结算审核是竣工结算阶段的一项重要工作。
经审核确定的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
因此，业主、造价咨询公司都十分关注竣工结算的审核把关。
一般从以下几方面入手：
（1）核对合同条款。
首先，竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。
其次，应按合同约定的结算方法，对工程竣工结算进行审核，若发现合同有漏洞，应请业主与承包商认真研究，明确结算要求。
（2）落实设计变更签证。
设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，经业主和监理工程师审查同意、签证才能列入结算。
（3）按图核实工程数量。
竣工结算的工程量应依据设计变更单和现场签证等进行核算，并按国家统一规定的计算规则计算工程量。
（4）严格按合同约定计价。
结算单价应按合同约定、招标文件规定的计价原则或投标报价执行。
（5）注意各项费用计取。
工程的取费标准应按合同要求或项目建设期间有关费用计取规定执行，先审核各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价格调整计算是否符合要求，再核实特殊费用和计算程序。
要注意各项费用的计取基础，是以人工费为基础还是定额基价为基础。
（6）防止各种计算误差。
工程竣工结算子目多，篇幅大，往往有计算误差，应认真核算，防止因计算误差多计或少算。
（五）工程质量保证（保修）金的预留
按照有关合同约定保留质量保证（保修）金，待工程项目保修期满后拨付。
考试辅导1
单元一、工程造价管理概论
复习要点：
1.掌握工程造价的概念、工程造价计价的特点;
2.熟悉工程造价构成;
3.了解工程造价管理体制和机构;
4.熟悉工程造价管理的概念，熟悉工程造价的确定与控制;
5.了解咨询单位资质管理和从业人员管理制度。
章节重要性：
建设工程造价运动建设工程造价构成工程造价管理的内容 工程造价管理体制与机构 咨询单位与执业资格
第一章工程造价管理概论
第一节建设工程造价运动
一、工程造价基本概念
1.工程造价两种含义
（1）广义的概念：
工程全部固定资产投资费用属于投资管理范畴，主体是投资者，目标是决策正确性，完善功能，降低成本。
（2）狭义的概念：
工程承发包价格属于价格管理范畴，主体是承包商，目标是利润最大化。
2.工程造价的特点：
（1）大额性
（2）差异性
（3）动态性
（4）层次性——建设工程总造价、单项工程造价、单位工程造价、分部工程造价、分项工程造价
（5）兼容性
3.工程造价的职能：
工程造价职能的实现，主要是市场竞争机制的形成。
首先，投资者、承包商和劳务提供者要使自己成为市场主体;其次，给承包商创造平等竞争的条件; 第三，规范建筑市场和市场主体的经济行为; 最后，建立价格信息系统。
4.工程造价的作用
（1）是项目决策的依据，工程造价是项目财务分析和经济评价的重要依据。
（2）制定投资计划和控制投资的依据，正确的投资计划有助于合理和有效的使用资金。
（3）筹集资金的依据，
（4）评价投资效果的指标，每个项目的造价自身形成一个指标体系。
（5）合理利润分配和调节产业结构的手段。
二、工程造价的计价特征
1、单件性，必须通过特殊的秩序计算工程造价。
2、多次性
（1）投资估算，规划阶段、项目建议书阶段、可行性研究阶段、评审阶段。
（2）概算，初步设计和扩大初步设计阶段。
（3）预算，依据施工图。
（4）合同价，招标投标。
（5）结算价，按照合同调价。
（6）决算价，验收合格后办理价款结算。
是实际工程造价。
3、组合性
建设工程总造价、单项工程造价、单位工程造价、分部工程造价、分项工程造价
4、计算方法多样性
5、依据复杂性
第二节建设工程造价构成
一、建设工程造价概述
1.产品的理论价格=产品的社会成本+平均盈利率确定的利润
2.建设项目总投资：
固定资产投资和流动资产投资
（1）固定资产投资（工程造价）：
设备及工、器具购置费，建筑安装工程费用，工程建设
其他费用，预备费，建设期贷款利息，固定资产投资方向调节税
（2）流动资产投资：
流动资金。
P7图
二、设备、工器具购置费
（一）国产设备原价
（1）国产非标设备原价计算方式：
成本计算估价法、分部组合估价法、定额计算估价法
（2）设备原价组成：
材料费、加工费、辅助材料费、专用工具费、废品损失费、外购配套件费、包装费、利润、税金、非标设备设计费
（二）进口设备原价：
①内陆交货：
在卖方国内某地交货;买方风险较大;
②目的地交货：
在买方国内或港口交货;卖方风险较大;
③装运港交货类：
出口国装运港交货，主要有装运港船上交货（FOB）,习称离岸价格。
装运港船上交货价（FOB）。
卖方责任：
将货物装上买方指定的船只，通知买方，承担装船前的费用和风险，办理出口手续，提供有关凭证单据。
买方责任：
租船、支付运费、承担装船后的费用和风险，办理保险，办理在目的港的进口和收货手续，支付货款。
进口设备抵岸价组成内容：
①货价——FOB价
②国际运费=货价×运费率
③运输保险费=（货价+国外运费）×保险费率÷（1-保险费率）
④银行财务费=货价×费率⑤外贸手续费率=（①+②+③）×费率
⑥关税=（①+②+③）×费率
⑦增值税
⑧消费税
⑨海关监管手续费
⑩进口车辆购置附加费
（三）设备运杂费：
运费、装卸费、包装费、供销部门手续费、采购保管费
三、建筑安装工程费用构成:
直接费、间接费、利润、税金
四、其他费用构成
1.土地使用费
（1）征用，通过划拨方式取得土地无限期使用权。
（2）出让、转让，通过土地使用权出让方式取得由限期使用权。
协议、招标、公开拍卖等方式。
2.与工程建设相关的其他费用
3.与未来企业生产经营有关的其他费用
第三节工程造价管理体制与机构
一、我国工程造价管理体制改革的表现形式
1.重视决策阶段投资估算
2.明确概预算作用，优化设计，控制造价
3.工程造价构成合理化，与国际接轨
4.引入竞争机制，实行招投标承包
5.实行动态管理
6.推行全过程管理
7.产生工程造价咨询行业
二、实施工程量清单计价的意义
1.业主和承包商统一工程量清单进行招标和投标，减少重复计算。
2.清单报价可以在设计过程中进行，缩短建设周期。
3.清单计价要求承包商根据自主报价，有利于提高其管理水平和竞争能力。
4.清单条目清晰，可以加快结算进度。
5.明确工程风险划分。
业主承担工程量变化风险，承包商承担价格波动风险。
三、工程造价管理组织
造价管理组织：
为了实现工程造价管理目标而进行的有效组织活动，以及与造价管理功能有关的有机群体。
三大系统：
1.建设行政主管部门
2.市场参与者：
承包企业、设计单位、工程造价咨询单位等
3.行业协会
第四节工程造价管理的内容
一、工程造价管理
1.概念：
①投资者而言，建设工程投资费用管理;②承包商而言，工程价格管理。
2.目标：
合理确定和有效控制造价。
3.任务：
全过程动态管理。
4.内容：
科学确定费用构成，正确编制估算、概预算、结算、决算，对工程造价实行有效控制，做好基础工作（定额、指标、信息、清单计价规则、专业队伍建设等）。
二、工程造价的合理确定和有效控制
1.合理确定正确编制估算、概算、预算、合同价、结算、决算。
2.有效控制的原则
（1）以设计阶段为重点，实行全过程造价管理。
（2）主动控制工程造价。
（3）技术和经济相结合
三、全过程造价控制的基本方法
1.利用科学的可行性研究，优化建设方案。
2.推行限额设计
3.利用价值工程
4.实行招标投标
5.加强合同管理
第五节工程造价咨询单位资质和执（从）业资格
一、工程造价咨询单位管理
1.依据：
74号、135号部长令
2.工程造价咨询单位：
接受委托，对建设项目工程造价的确定和控制提供专业服务，出具工程造价成果文件的中介组织或咨询服务机构。
3.工程造价咨询标准：
甲级、乙级。
4.撤销工程造价咨询单位行政许可的情形。
二、造价工程师执业资格
1.依据：
75号令《造价工程师注册管理办法》，建设部278号公告。
2.注册：
初始注册、续期注册、变更注册
3.造价工程师权利和义务
4.造价工程师只能在一个单位执业。
三、造价员管理：
概预算编审人员改名为造价员造价管理协会归口做好行业自律工作
单选
1工程造价多次性计价有各不相同的计价依据，对造价的精度要求也不相同，这就决定了计价方法具有（）。
A组合性B多样性C多次性D单件性
2工程造价的控制职能表现在（）。
A对投资的控制B对工程质量的控制C对安全的控制D对进度的控制
3工程造价的两种含义包括，根据从业主和承包商的角度可以理解为（）。
A建设工程固定资产投资和建设工程发包价格
B建设工程总投资和建设工程承发包价格
C建设工程总投资和建设工程固定资产投资
D建设工程动态投资和建设工程静态投资
4我国现行建设项目的构成中，工程建设的其他费用包括（）。
A涨价预备费B直接费C建设期贷款利息D土地使用费
5我国现行建设工程项目总投资及工程造价构成中，流动资产投资应（）。
A建筑安装工程费B流动资金C工程建设其他费用D建设期贷款利息
单元二、工程经济基础知识
复习要点：
1.掌握资金的时间价值;
2.了解施工企业的财务会计;
3.熟悉建设项目的经济评价;
4.了解价值工程原理。
章节重要性：
资金的时间价值
建设项目经济评价
施工企业财务与会计
价值工程原理
第二章工程经济基础知识
第一节资金的时间价值
一、资金时间价值概念
1.利息和利率
单利：
以原始本金计息。
公式：
F=P（1+i·n）
复利：
这期的利息转为下期的本金，下期按本利和的总额计息。
公式：
F=P（1+i）n
2.有效年利率公式：
i=（1+r/m）m-1
【例】某企业向银行借款，两种计息方式：
A银行年利率8%，按月计息，
B银行年利率9%，按半年计息，
问应选择哪家银行贷款?
解：
A银行的利息iA=（1+8%/12）12-1=8.3%
B银行的利息i2
B=（1+9%/2）-1=9.2%
i>i,所以应向A银行贷款。
AB
二、现金流量图
1.以水平线表示时间的标度;
2.箭头表示现金流动方向
3.现金流量图与分析的角度有关
4.三大要素：
大小、流向、时间点。
三、常用概念和符号
i：
利率，折现率
n：
计息周转数，项目寿命期
P：
现值，起点价值
F：
终值，终点价值
A：
年金，等额支付值
P（现值）
A（年金）
F（终值）
四、基本公式
1.整付终值公式，F=P·（F/P，i，n）
2.整付现值公式，P=F·（P/F，i，n）
3.等额支付终值公式，F=A·（F/A，i，n）
4.偿清基金公式，A=F·（A/F，i，n）
5.资金回收公式，A=P·（A/P，i，n）
6.等额支付现值公式，P=A·（P/A，i，n）
第二节施工企业财务与会计
一、施工企业会计特点：
1.分级核算，分级管理
2.分别计算每项工程的成本
3.成本核算和价款结算分阶段性。
二、会计要素：
资产、负债、所有者权益——反映财务状况，列入资产负债表;收入、
费用、利润——反映经营成果，列入利润表。
会计要素内容：
资产：
流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产
负债：
流动负债、长期负债
所有者权益：
实收资本、资本公积、盈余公积、未分配的利润
收入：
主要营业收入、其它营业收入
费用：
生产成本、期间费用
利润：
营业利润、利润总额、净利润
三、财务会计报告
财务会计报告是对外提供的反映企业某一特定财务状况和某一会计期间经营成果、现金
流量的文件。
一套完整的财务报表包括：
资产负债表、收益表、权益变动表、先进流量表、会计政策、
附注。
第三节建设项目经济评价
一、财务评价和国民经济评价
1.财务评价可行，国民经济评价可行，项目通过;
2.财务评价不可行，国民经济评价不可行，项目不通过;
3.财务评价可行，国民经济评价不可行，一般予以否定;
4.国民经济评价可行，财务评价不可行，应予以考虑。
二、财务评价的基本报表
基本报表：
现金流量表——全部投资、自由资金现金流量表
损益表
资金来源与运作表
资产负债表
外汇平衡表
三、财务评价指标
1.静态指标：
（1）投资收益率
（2）静态投资回收期（3）借债偿还期（4）财务比率
2.动态指标：
（1）净现值NPV
（2）内部收益率IRR（3）动态投资回收期Pt（4）净现值率NPVR
（5）净年值NAV
投资收益率：
优点：
计算简便，能够直接衡量项目的经营效果;可适用于各种投资规模;
缺点：
没考虑投资收益的时间因素，忽略了资金的时间价值的重要性。
静态投资回收期
优点：
经济意义明显、直观，计算简便;在一定程度上反映投资效果的优劣。
缺点：
只考虑投资回收前的效果，不能反映回收之后的效果，无法衡量项目投资收益的大小;没考虑时间价值，无法正确辨识项目优劣。
净现值NPV
优点：
考虑资金的时间价值，全面考虑了项目在整个受命期的经济状况;明确直观，能够以
货币额表示项目的净收益;能直接说明项目投资额和资金成本之间的关系。
缺点：
必须先明确一个复合经济显示的基准收益率，而基准收益率比较难确定;不能直接说
明在项目运营期间各年的经营成果;不能真正反映项目投资中单位投资的利用率。
内部收益率IRR
内部收益率反映的是项目全部投资所获得的实际最大收益率，是项目借入资金利率的临界
值。
优点：
考虑资金的时间价值合项目在整个寿命期内的经济状况;能够直接衡量项目的真正投
资收益率;不需要事先确定一个基准收益率，而只需要基准收益率的大致范围即可。
缺点：
需要大量的与投资项目有关的数据，计算比较麻烦;对于具有非常规现金流量的项目
来讲，内部收益率往往
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