尊品财务管理制度.docx

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尊品财务管理制度

河源市尊品语茶餐饮有限公司

尊品字[2011]001号

财务管理制度

第一章资金管理

为规范公司财务、会计、税务、成本方面的核算与管理，加强对公司各项财产、物资的监督，完善公司的内部控制制度，及时、准确、全面地反馈对公司经营活动的信息，给投资人、管理者的决策提供信息支持，根据公司的经营宗旨、目的及公司章程，制定本制度。

本制度所指的资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金

一、现金管理

（一）公司必须遵守国家颁发的现金管理条例和结算制度。

（二）现金支付范围：

支付给员工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；支付给不能转账的集体企业或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。

（三）现金业务收入需及时缴存银行，不得坐支现金。

（四）公司现金由财务部门出纳统一妥善保管，严禁以白条、票据、债券等顶替库存现金。

其它部门或个人不得以任何形式设置小金库。

公司保险柜不得为私人保管现金，也不得为其他部门存放现金。

（五）现金收支须及时登记《现金日记账》，日清月结。

（六）出纳库存现金须账实相符，现金长、短款均须向财务经理汇报。

短款由出纳先行补足，长款交公，并及时查明原因，不得以长补短。

（七）出纳每月结账后须制作一式两联《资金结算表》交会计对账，会计核对无误后回签一联交出纳留存。

（八）财务经理要定期或不定期地进行现金盘点。

二、银行存款管理

（一）公司开立银行账户必须经过总经理批准，不得私自开立银行账户，也不得转租或转借银行账户。

银行存款账户的使用要严格按照人民银行支付结算管理办法的规定执行。

（二）财务印鉴与重要空白凭证要分开保管，相互监督。

（三）财务印鉴包括[财务专用章]和[法人私章]，[财务专用章]由财务经理保管，[法人私章]由企业法人或法人指定人保管。

（四）公司重要空白凭证主要指支票。

重要空白凭证使用须进行登记。

1、由出纳购买回来的重要空白凭证按顺序逐一填列于《重要空白凭证领用登记本》上；

2、使用时，由出纳制作好票据后逐一登记付款的详细信息；

3、出纳把票据、《重要空白凭证领用登记本》和已批准的《付款审批表》一同交由财务经理。

审核无误后，财务经理于登记本上签章并于票据上盖[财务专用章]；

4、票据交[法人私章]保管人盖[法人私章]；

5、票据领用由领用人于《重要空白凭证领用登记本》上签收；

6、作废的票据由出纳剪下票据号码贴于《重要空白凭证领用登记本》上；

7、不得签发空头支票、空白支票及远期支票，签发远期支票和空白支票造成的经济损失，视情况，分清责任，按有关规定处理；

8、公司出纳必须及时到开户银行领取回单和各种银行票据，及时登记《银行存款日记账》；

9、公司出纳必须及时与银行核对账务、未达账项应列出清单，同由财务经理指定专人逐笔核对银行对账单并编制银行存款调节表。

第二章固定资产管理

固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。

为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合尊品语茶餐饮管理有限公司的实际情况，制定本制度。

固定资产管理与核算的要求：

统一固定资产编码；统一固定资产目录；统一固定资产折旧目录；统一固定资产卡片；统一固定资产计算管理程序。

固定资产管理与核算的任务：

根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限；反映和监督固定资产的增减变动情况；定期分析、研究固定资产的使用情况；搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算；按照规定，正确计提折旧，统筹使用；定期清查固定资产；反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。

一、固定资产的监督、控制及成本的核算及控制

（一）固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

（二）购置固定资产时，应填制申请单，由总经理批准后方可购买。

购置价值很高的大件固定资产时，应事先作可行性分析，并对未来的市场、收入、成本费用等情况作出预测，最终由总经理决策是否购买。

（三）供应商送货后，应由使用部门对该固定资产进行验收，质量合格后出具验收报告，否则予以退货或其他方式解决。

验收合格后方可请款。

（四）固定资产报废时，应使用部门及责任人填制固定资产报废申请单，说明报废的原因、并预计残值收入，经总经理核准后，方可报废。

若因责任人使用不当或其他非正常原因造成报废的，应追究当事人的经济责任。

（五）固定资产遗失时，由使用部门及责任人提出书面报告，说明事件经过、是否有其他责任人，再呈报总经理由总经理批准，并决定责任的归属及承担方式。

（六）财务部对公司所有的各类固定资产，应列出固定资产明细表（作为财务报告的附表），需要反映出各固定资产的购入日期、存放位置、原始价值、折旧额、净值等信息。

（七）为加强责任制，对公司所有固定资产，实行责任到部门，由各部门负责人对该部门所使用、保管的固定资产进行签收登记。

部门负责人可再安排本部门的其他人员具体负责。

（八）每年年终时，由财务部负责组织各部门，对公司所有固定资产进行大盘点，并与账面数字进行核对。

盘亏的固定资产，除有正当原因外，由所属部门及责任人承担相应的经济责任。

第三章财务报告与财务分析

一、财务报告

（一）财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。

年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。

公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计

（二）年末还应报送财务情况说明书。

财务情况说明书主要内容包括：

1、业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

2、财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

二、财务分析

（一）财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

（二）总结和评估本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

1、经营状况指标：

流动比率、负债比率、所有者权益比率；

2、经营成果指标：

利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第四章会计档案管理制度

为了提高会计档案的质量，从而达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局《会计档案管理制度》，结合尊品公司档案管理实际情况，特制定本制度。

一、会计档案的归类

凡是本部门形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值的会计核算档案应归档。

在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。

归集范围如下：

1、会计凭证：

包括原始凭证、记账凭证；

2、会计账簿：

包括总账、日记账（现金、银行日记账）各种明细账；

3、会计报表：

包括月份、季、年度会计报表；

4、工资表；

5、其他：

包括会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表，固定资产卡、备查簿等；

6、归集的会计档案，必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。

二、会计档案的分类

（一）会计档案可分为：

账簿类、凭证类、报表类、工资表类、其他类等五大类。

（二）分类要清楚，分类方法前后要一致，不得随意变动。

（三）会计档案的整理归类成卷。

（四）会计凭证的整理归类成卷。

（五）记账凭证按编号顺序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按月组成。

（六）会计凭证的装订要规范，一律左侧装订。

（七）填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。

三、会计账簿的整理归成卷

（一）会计账簿每年年终结算后打印，需打印总分类账、明细账（应收应付明细账、损益明细表账）、日记账、（现金日记账、银行存款日记账）、卡片账（固定资产卡片账及其他需要的账簿）。

（二）《账簿封存面》应统一设计使用、统一编号方式。

（三）会计报表：

会计报表按月份、年度分别装订。

会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。

（四）工资表：

工资表按年度结合组织机构立卷，工资表的卷面应注明部门、年度、月份、卷号。

（五）其他类：

按名称、重要程度结合时间立卷

（六）填写案卷宗封面、卷脊、备考表项目时，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，有毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写。

（七）会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要去边、裱糊、折叠整齐，遇有破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。

四、会计档案的归档

（一）会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后移交档案管理部门。

（二）填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份交档案管理部门。

（三）档案部门对接收会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷宗整理。

五、会计档案的排列编目

（一）会计档案的排列。

（二）会计凭证：

按时间顺序从月度开始到年度为止。

（三）会计账簿：

按年度顺序排列，年度中再按总账、日记账、明细账顺序进行排列。

（四）会计报表：

一般按年、月顺序排列。

（五）工资表：

按年度结合时间顺序排列。

（六）其他类：

按重要程度结合时间顺序排列。

（七）会计档案的编号：

会计档案的编号来用分类编号的制度。

账簿、报表、工资表和其他案卷较少的档案均采用分阶段跨年度编流水号的制度。

阶段年限的划分，可根据案卷数量的多少面定，原则上一个阶段内不超过三位数；数量较多的会计凭证档案采用一个年度编一个流水号的方法。

（八）填写会计档案目录：

会计档案按类以卷为部门填写案卷目录。

案卷目录的填写方法：

1、案卷号：

按“尊品字第×号”排列顺序填写，以固定案卷的位置；

2、标题：

填写案卷的类别名称；

3、起止年月日：

按案卷形成时间填写；

4、保管期限：

按已划定的保管期限填写。

六、会计档案的保管期限

（一）会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。

各种会计档案和保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

其中工资表暂定为永久。

（二）已到销毁期限的会计档案中，对未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出独立立卷，由档案部门保管到结算债权、债务为止。

（三）销毁会计档案审批表和销毁清册遵照公司有关规定。

第五章会计人员工作交接制度

为了保持会计工作的连续性，正确性和合法，使会计核算工作有条不紊地进行，根据财政部和上级主管部门的有关规定，结合尊品公司的实际情况，制定本制度。

会计人员工作岗位调动和离职（一个月以上），必须在本部门负责人规定的期限内，将本人所经营的会计工作移交清楚，未办完移交手续，不得离开原工作岗位。

一、移交前的准备工作

（一）已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证，应填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理。

（二）尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额上加盖本人名章。

（三）整理应该移交的各种有关资料，对未了的事项要写出书面说明材料。

（四）编制移交清册，移交清册上应有交接双方和监交人的签字、盖章，还应列明监交人的姓名、监交日期，移交清册应列明双方接的内容，包括：

凭证、账表、公章、现金、支票、文件资料及需说明的问题等。

二、监交

会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。

一般会计人员交接，由会计主管人员监交；会计主管人员交接，由部门领导监交。

三、业务交接的具体要求

会计人员业务交接，由移交人按照移交清册，逐项向接替人移交，接替人要逐项核对签收。

具体如下：

（一）现金、有价证券要根据账面余额清点移交。

如发生账实不一致时，要在规定的期限内解决。

（二）银行存款账户余额与银行对账单核对相符。

银行对账单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。

（三）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清册中注明，由移交人负责。

（四）各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符；各种财产物资账面数与实物相符，如发生账实不相符应查清原因，并在移交清册中注明。

（五）对于移交的未了的会计事宜，由接替人继续办理。

但在移交后发现原移交人经办处理的会计业务有违反会计制度和财经纪律的问题，其责任仍由原移交人负责。

（六）接替的会计人员应继续使用移交的账簿，不得另立新账，应保持会计记录的连续性。

（七）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。

清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

（八）会计人员因特殊原因不能到职工作的，部门领导认定后，由会计主管代为交接。

交接过程中，在严格按规定办理移交手续的同时，要注明直接责任人不能直接移交的原因。

（九）由于临时需要，会计人员在短期内（一个月之内）离开本工作岗位，由指定的人员代理工作，亦可不办理正式的交接手续，但必须做好业务工作的衔接。

第六章现金借款和报销费用管理制度

一、现金借款管理

（一）员工可根据实际情况需要，经批准后可向公司借支现金以开展业务。

现金借款分为备用金借款和临时借款。

（二）借款程序：

流程

责任人

说明

经办人

填写《借款审批单》，说明借款事由和约定归还日期。

部门负责人

审查借款事由是否真实，核定借款额度是否合理。

会计/出纳

是否有未清借款，于借款审批单上签注。

财务经理/总经理

3000元以下（含3000元）的临时借款由财务经理审批，3000元以上临时借款及备用金借款由总经理批准。

出纳/

经办人

出纳支付现金，借款人签收。

经办人

按借款用途合法使用，不得挪作他用。

出纳/

经办人

1、临时借款原则上不得超过两周，特殊情况可在财务经理的批准下适当延期。

备用金借款于年终全部清理；

2、经办人应主动归还到期借款，出纳应对逾期借款进行追收，追收不果及时上报财务经理；

3、员工离职前须全部清还借款。

二、费用报销管理

（一）报销单据要求：

1、员工报销须取得合法、有效凭证（发票），发票上须加盖销货单位的[财务专用章]或[发票专用章]；发票上须有品名、数量、单价等明细，如发票上未能列明的，必须另附正式明细单；发票上必须有事项发生的明确日期；任何修改过的发票都不予报销。

需办理入库手续的物料，需附《采购审批单》和《入库单》作为发票的附件；

2、报销人须在发票后签名，并注明用途。

所有凭证必须呈鱼鳞状地整齐粘贴于《报销单据粘贴单》上，不得使用订书钉。

对不合格的报销单，财务部有权要求退回重填；

3、所有的单据须于一月内报销，特殊情况报总经理特批。

财务人员有权拒报不符合要求的原始单据。

（二）报销程序：

流程

责任人

说明

经办人

填写《费用报销单》，并粘贴好附件。

部门负责人

审查费用发生的合理性和真实性。

会计/

财务经理

审查单据的完整性（附件是否齐全，相关人员是否签章）、合法性（票据的合法性和真实性）、准确性（计算的准确性）。

总经理

出纳

1、报销领款时间定每月两次，月初月中各一次，具体领款时间由出纳通知。

2、付款前，出纳复核单据，原则先冲减借款后付现，报销人领款后签收。

3、付款后，出纳于《费用报销单》上签章并在单据上盖[付讫章]，并及时登记《现金日记账》。

三、员工出差管理

（一）因公务需要，经批准后，员工出差可报销额度下相关的费用。

（二）出差可分为公务出差和培训。

市内办公不属于出差，未使用公司车辆的可报销交通费用，一般以公共汽车票为主，特殊情况需报主管领导批准。

（三）公务出差原则上只报销伙食费、交通费、住宿费。

外出培训原则上只报销学费、书费、伙食费、交通费、住宿费。

出差期间不算加班费。

（四）交通费用包括来回路费及当地交通费：

1、经理级以下员工出差，出差来回交通工具一般选取公共汽车或火车、轮船。

搭乘火车6小时以内的选择硬座，6小时以上的选择硬卧；搭乘高铁选择二等舱；经总经理批准也可乘坐飞机普通经济舱；

2、经理级以下员工出差，当地交通费及往返车站、码头、机场的交通工具应采用公共交通工具，特殊情况需报主管领导批准；

3、经理级及以上人员尽量选择经济的交通工具，实报实销。

（五）住宿标准：

1、经理级以下员工出差，原则上由办公室安排住所。

办公室未能安排住所的，住宿费限额120元；

2、经理级及以上员工出差最高以当地三星级标准予以报销；

3、特殊情况必须报请总经理批准。

（六）出差伙食费报销标准：

1、经理级以下人员最高限额每人每天35元，当天下午六点前返回的只报销中餐费用15元；

2、经理级及以上人员在总经理批准后实报实销。

四、其他费用管理

（一）业务招待费用：

严格控制业务招待费用，业务招待费支出前，须经上级领导批准。

未经批准的招待费用一律不予报销。

（二）市场费用：

市场费用包括广告费用、市场推广费用（市场推广活动及购买礼品费用）。

（三）其他费用，依照其他相关规定实行。

第七章附则

（一）　本办法由公司财务部负责解释。

（二）本办法自董事会通过之日起开始施行。

河源市尊品语茶餐饮管理有限公司

二O一一年十一月十六日