投资额审计报告记录.docx
《投资额审计报告记录.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《投资额审计报告记录.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
投资额审计报告记录
投资额审计报告记录
————————————————————————————————作者：
————————————————————————————————日期：
政府投资项目审计和土地评审报告格式——
?
《工程结算审计报告》
?
《建设项目竣工决算审计报告》
?
《审计决定书》
?
《跟踪审计阶段性报告》及《通报》
?
《土地储备支出评审报告》及《审核意见》
《工程结算审核报告》
前言：
审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。
一、基本情况
（一）工程项目基本情况
建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；工程招投标情况；工程竣工验收情况；其他需要反映的基本情况。
（二）工程结算审核情况
送审金额、审定金额、核减金额，分别具体说明核减、核增的内容和原因。
二、审核评价意见
围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。
【规范要求：
1、只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。
2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。
3、审计评价用语要准确、适当，以写实为主。
】
【参考内容：
建设程序的执行、建设项目内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等，其中造价控制是核心内容。
】
三、审核发现的问题及处理（处罚）意见
（一）建设程序方面发现的问题
（二）造价管理方面发现的问题
（三）建筑工程质量方面发现的问题
（四）其他内部管理方面发现的问题
四、审核建议
【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项，提出有针对性和切实可行的建议。
】
《建设项目竣工决算审计报告》
前言：
审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。
一、基本情况
（一）建设项目基本情况
参考内容：
建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；招投标情况；工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况；其他需要反映的基本情况。
（二）竣工决算审计情况
包括工程审计、财务审计和绩效审计。
【参考内容：
1.工程结算审计情况及其结果;2.建设项目投资完成和资产交付使用情况;3.概（预）算执行情况;4.建设资金的到位、使用、结余及债权债务情况；5.建设项目绩效审计情况，包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。
】
二、审计评价意见
围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。
【规范要求：
1.只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。
2.审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。
3.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。
】
【参考内容：
1.建设程序执行情况（项目审批手续、“一书四证”等;2.建设项目管理情况（项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制，现场管理等）：
3.项目财务管理及会计核算情况（内控制度、资金、物资、账务等）；4.项目决策和效益情况。
应作定量和定性分析，从经济效益、社会效益、环境效益等方面作适当评价。
】
三、审计发现的主要问题及处理（处罚）意见
【规范要求：
根据核实的审计情况，简洁、明确表述问题事实，
并详细引用定性法规和处理法规的文号、条款及内容，依法提出明确的处理意见。
】
【参考内容：
（一）造价管理方面发现的问题
（二）建设程序方面发现的问题
（三）建筑工程质量方面发现的问题
（四）资金管理和会计核算方面发现的问题
（五）建设项目决策方面发现的问题
（六）项目内控制度和管理方面发现的问题
（七）竣工决算审计发现需要重点披露的其他问题（工程领域突出问题、“三公”经费等）。
】
四、审计建议
【规范要求：
围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议；审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致；审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳；审计建议的对象一般为被审计单位（建设单位），如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。
】
【参考内容：
（一）针对本项目建设管理方面的建议，除前期建设管理方面需要改进和完善的内容外，还应包括固定资产的交付及交付使用后的设备管理、运营管理、尾工工程等。
（二）项目决策及效益方面的建议。
应结合效益方面的分析评价，从建立健全科学决策机制，如何采取措施提高项目投资效益等方面提出建议。
（三）体制、机制和制度建设方面的建议，以本项目为基础又不限于本项目。
可结合项目的建设和运营，从宏观上提出一些
建设性意见。
】
对本次审计发现的问题，请****（建设单位）自收到本报告之日起60日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。
（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。
）
（审计机关印章）
****年**月**日篇二：
实际投资额审计报告模板
######有限公司申报《############》项目
实际投资额专项审计报告
目录页数
一、审计报告1-6
二、项目年度固定资产投资情况表三、执业机构营业执照及执业许可证复印件
地址：
深圳市福田区深南路####邮编：
518034电话：
传真：
专项审计报告
邦德专审字[2014]第526号
############有限公司：
我们接受委托，按照审计业务约定书的内容和要求，审计了贵公司2013年1月1日至2013年12月31日为组织申报《##########》项目的实际投资情况。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是在实施审计工作的基础上对《###########》项目实际投资情况发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对项目实际投资明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取上述项目实际投资金额和披露的证据。
选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的上述项目实际投资额重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与上述项目实际投资明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价上述项目实际投资明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
地址：
深圳市福田区深南路####邮编：
518034电话：
传真：
一、公司基本情况
（一）公司基本情况
#############有限公司是由刘洪基投资举办的有限责任公司，于1996年8月1日在深圳市市场监督管理局登记注册，并取得注册号为##############的《企业法人营业执照》。
公司法定地址：
经营期：
50年；现有注册资本：
，实收资本：
；法定代表人：
。
公司经营范围：
二、项目基本情况
根据##########有限公司提供的资料,《###############》项目的具体实施情况如下：
（一）项目名称：
中性乳饮料加工工艺研究室
（二）项目备案情况：
本项目已向南山区统计局报送固定资产统计报表。
（三）项目研发周期：
该项目研发周期从2013年1月-2013年12月，为期一年。
（四）项目基本内容、实施情况：
本项目的研究内容为低温杀菌防腐保鲜技术以及中性乳饮料配方。
目前实验室简单的加热杀菌装置无法满足口味及微生物的控制要求，2013年怡宝产品研发部特针对此类饮料进行中性乳饮料加工工艺研究室的配套设施建设和仪器设备的购买。
该项目主要涵盖以下几个主要的仪器和设施：
1、###############均质系统：
是用来模拟工厂对饮料产品进行均质、高温瞬时杀菌和灌装的试验设备，是饮料开发必备的设备。
实验用uht将在奶茶饮料、咖啡饮料、茶饮料开发中起到重要的作用，风味口感安全性远好
地址：
深圳市福田区深南路####邮编：
518034电话：
传真：
于普通巴氏杀菌和高温高压杀菌。
耗资###########元人民币；
2、#################：
实验型巴氏杀菌可用于实验室规模模仿巴氏杀菌工艺。
广泛适用于果汁、茶饮料、乳制品以及保健饮品等各种流体产品。
可实现产品的原始配方确定/更新、口味甄别、颜色评估、稳定剂/乳化剂应用、货架期实验和制作批量样品等功能。
自动控制,自动化程度高；设备运行稳定，质量可靠，操作简单方便。
系统自带加热系统，只需插电即可使用，不需其他外接设备。
耗资########元人民币；
3、##############：
中试杀菌釜是用来模拟工厂罐装饮料进行高温高压后杀菌的试验设备，是开发奶茶、咖啡、凉茶、谷物饮料等饮料开发必备的设备，高压杀菌锅可以满足研发进行配方试制、工艺参数验证、和口味调研样品制作等工作。
耗资#########人民币；
4、###########：
作为研发试验室已经购买实验用超高温杀菌均质系统的配套设备，需要从深圳工厂水处理车间引纯水管道到研发部，用于锅炉用水和试验室配料用水，因为为了防止水有味道，所以没有加臭氧，因此需要增加一台紫外线杀菌器来保障用水的微生物水平。
产品研发部特购置一台“紫外线杀菌器”，耗资##########元人民币；
5、#############：
为解决整个工艺研究室的供水、供蒸汽和压缩空气的需要，针对设备需要加装管道系统及相关设备（蒸汽机、空气压缩机、纯水系统），整个工程耗资##########元人民币。
根据项目规划，公司在2013年度进行了以下工程建设：
地址：
深圳市福田区深南路####邮编：
518034电话：
传真：
三、审计情况
经审计，《##############》项目的固定资产和设备实际投资额为3342272.6元（详见后附的项目年度固定资产投资情况表），具体情况如下：
1、项目实际投入额构成情况。
项目实际投资额3342272.6元，其中：
其中，设备固定资产投资金额2812918元，占84.2%；土建、公用工程及其它投资529354.6元，占15.8%。
2、项目投资付款情况。
本项目投资额已全额付款。
3、项目投资额的发票取得情况。
本项目实际投资额的发票已全部取得。
4、发票名称相符情况。
本项目投资所取得的原始发票，其受票单位名称与申请资助的单位名称完全一致。
5、项目投资入账情况。
本项目投资中的设备、土建、公用工程及其他投资已全部转入固定资产，不存在暂估入账情况。
6、项目投入资金的关联交易情况。
本项目投资中的土建工程、设备采购等不存在关联企业交易情况。
篇三：
项目投资专项审计报告
附件4
关于深圳市××××有限公司
××项目投资的
专项审计报告
一、××项目投资专项审计报告二、深圳市××××有限公司
关于××项目投资情况报告
三、审计机构营业执照及执业许可证复印件
页数
关于深圳市××××有限公司××项目投资专项审计报告
××字[2013]×××
深圳市××××有限公司：
根据《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[2012]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[2013]239号）的要求，我们接受委托，对深圳市××××有限公司（以下简称××公司）××项目投资情况进行审计。
××公司管理层的责任按照《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[2012]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[2013]239号）的要求，提供真实、合法、完整的相关资料，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对xxxxxxx管理层编制的上述报告发表意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了专项审计业务。
该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在专项审计过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，并根据所取得的材料做出职业判断。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
现将××项目投资情况报告如下：
一、项目概况
说明项目承担单位的基本情况：
包括项目单位名称、所有制性质、主营业务、地址、法定代表人、项目联系人及联系方式。
说明项目情况：
包括项目名称、建设地点、项目性质、建设规模及内容、项目建设完
成情况。
二、截至201年月日项目投资情况
（一）项目投资情况
截至201年月日止，项目投资情况如下：
按申请文件，或批复文件中对项目列明的投资类别，说明截至某基准日投资情况。
（二）项目投资的核算情况
截至201年月日止，××项目投资万元，××公司在法定财务账簿中分别记载于：
固定资产万元，在建工程万元，存货万元，无形资产万元，开发支出万元，管理费用万元。
三、实施××项目投约束条件的落实情况
逐项引述发改委或其它批复文件中，对项目投资的约束条件，并说明公司的落实情况
附件：
深圳××××有限公司××投资项目截至201年月日止的设备投资明细表
深圳××××有限公司××投资项目截至201年月日止的土建投资明细表
有限责任公司
中国××
2013年月日××××会计师事务所中国注册会计师
中国注册会计师
深圳市××××有限公司××投资项目设备投资明细表篇四：
审计报告范文
审计方案审计日记审计报告
要求及范文
一、审计方案
（一）审计方案是指审计机关为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。
审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。
（二）审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。
审计工作方案由审计机关编制。
审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排。
审计实施方案由审计组编制。
（三）组织行业审计、专项资金审计或其他统一审计项目时，既要编制审计工作方案，又要编制审计实施方案，二者不能相互代替。
实施行业审计、专项资金审计或其他统一审计项目以外的审计项目时，只需编制审计实施方案。
（四）审计工作方案应当具备?
办法?
规定的审计工作目标、审计范围、审计对象、审计内容与重点、审计组织与分工、工作要求等内容。
审计工作方案应当侧重指导性。
为方便工作开展，提高执法效率和审计质量，审计机关在编制审计工作方案时可后附行业审计、专项资金审计或其他统
-1-
一审计项目所涉及的主要法律、法规、规章及其他一般规范性文件的目录。
（五）审计实施方案应当具备?
办法?
规定的编制依据、被审计单位基本情况、审计目标、审计范围内容重点及审计步骤方法、预定审计时间、审计组组成及分工、编制日期等内容。
审计实施方案应当明确具体，侧重针对性、可操作性。
（六）审计实施方案按照?
办法?
第七条的规定，在审前调查的基础上编制。
对规模较小、业务简单的审计项目，可以直接确定审计范围、内容和重点。
审前调查应当根据被审计单位的实际情况，采取合适调查方式，投入适当人力时间，了解基本情况，收集相关资料。
审前调查过程应当用文字、图表、文字图表相结合等书面形式予以记载，并根据?
办法?
第八十三条的规定，作为立项类材料归档。
二、审计日记
（七）审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。
审计日记应当当日边审计边即时编写。
不得多人共1份日记，不得多天记1次日记，不得事后补编日记。
（八）审计日记应当保持连续性，记载审计实施全过程。
审计实施全过程是指审计组按照审计实施方案确定的审计步骤对被审计单位财政财务收支及其他经济活动进行审计查证，直到向审计机关提交审计报告为止的过程，不包括审计计划、审前调查、审计实施现场结束后的归档等环节。
（九）审计日记应当具备?
办法?
规定的审计项目名称、-2-
审计人员姓名、审计分工、实施审计的日期、审计工作具体内容、索引号、页次等要素。
审计日记应当具备?
办法?
规定的审计事项的名称、实施审计的步骤方法、审计查阅的资料名称和数量、审计人员的专业判断和查证结果等具体内容。
审计日记应当简明扼要，真实完整，突出以下重点：
1．当日的审计步骤和审计方法；
2．当日查阅的会计资料名称、数量及来源；
3．当日审计的主要内容；
4．当日查证结果，并对相关问题做出专业判断。
（十）审计日记要与审计工作底稿、审计证据有明晰的对应关系。
审计日记是审计实施全过程的记录。
审计人员实施审计时，对被审计单位违纪违规行为及对审计结论有重要影响的审计事项，要在编写审计日记的基础上，编制审计工作底稿。
对于其他审计事项（包括核实有关基本数据），审计人员不编制审计工作底稿，以审计日记记载查证过程和结果。
审计日记和审计工作底稿的对应关系要通过索引号加以注明。
对审计工作底稿记载的被审计单位违纪违规问题及对审计结论有重要影响的审计事项，应当后附相关证据。
审计工作底稿和审计证据的对应关系要通过索引号加以说明。
其他审计事项以审计日记记载审计事项的查证过程和结果，必要时可以后附审计证据。
审计日记和审计证据的对应关系要通过索引号加以说明。
（十一）审计日记其他人不得删改。
-3-
三、审计报告
（十二）审计报告应当具备?
办法?
规定的审计依据、被审计单位基本情况、被审计单位会计责任、实施审计的基本情况、审计评价意见、被审计单位违纪违规事实和定性处理处罚决定及依据、意见和建议等内容。
（十三）审计报告应当以第三人称书写。
（十四）实践中，审计报告一般可以分如下几部分，按下列顺序编写：
1．首部：
（1）审计报告的开头部分包括：
审计依据、审计工作开展情况、会计责任和审计责任的划分。
审计依据：
对审计法规定的审计事项，审计依据一般可表述为?
中华人民共和国审计法?
、?
中华人民共和国审计法实施条例?
的具体条款。
如对某国有企业的审计，审计依据可表述为?
中华人民共和国审计法?
第二十条；对政府交办的审计事项，审计依据可表述为?
中华人民共和国审计法实施条例?
第七条第二款；
审计工作开展情况：
包括审计范围、审计方式、审计实施的起止时间等。
一般可表述为，审计机关组织审计组从××××年××月××日至××月××日，以现场审计（送达审计）的方式，对被审计单位××××年度财政财务收支（资产负债损益）情况进行了审计；
会计责任和审计责任的划分：
一般可表述为，被审计单位对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。
-4-
2．正文：
（1）被审计单位的基本情况
一般包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政财务隶属关系、财政财务收支状况及人员编制情况。
（2）审计评价
审计评价是对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法和效益的评价，超出审计职责范围、审计过程未涉及、审计证据不充分、评价依据标准不明确的不评价。
审计评价要根据审计实施方案确定的审计目标做出。
对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法、效益的评价是审计评价的总体要求，具体到审计项目而言，是对真实、合法、效益进行评价，还是仅评价真实、合法，要视具体情况而定。
（3）审计查出问题及处理处罚意见
该部分对审计查出的问题，可以逐个依如下要求，按下列顺序进行表述：
第一，以定性的方式概括指出审计查出的问题是什么问题；第二，对违纪违规问题进行实事求是的描述。
要明确表述出违纪违规行为主体、行为时间、行为地点、行为内容、行为金额、行为结果等。
有关表述应明确具体，不宜过于简单；
第三，明确列出定性依据。
定性依据一般要具体列出法律法规规定的全称、文号、条款、条款内容；
第四，违纪违规问题依法应予处理处罚的，明确列出处理处罚依据。
处理处罚依据一般要具体列出法律、法规和国家其他有关财政财务收支规定的全称、文号、条款、条款内容。
并根据上述依据提出处理处罚意见。
原则上，审计决定书做出的
-5-篇五：
政府投资项目审计报告
***工程建设咨询有限责任公司
***审字【2014】179号
********************************
工程竣工结算审核报告
**县审计局：
受贵单位委托，我公司指派具有专业资格的造价人员根据国家现行规范、定额和相关的文件规定，本着客观、公正、独立、公平的原则，对***************工程的竣工结算进行了审核。
提供工程结算及相关的资料，并保证上述资料的真实、合法、完整是编制单位和建设单位的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上发表审核意见。
审核过程中，我们根据建设单位提供的发改委立项批复、施工合同、施工图纸、招投标文件、中标通知书、工程签证单、竣工验收单、工程结算书等有关资料，结合该工程的实际情况，复核工程量、核对结算单价，实施了现场勘验等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况及结果汇报如下：
一、工程概况
1.工程名称：
********************工程；
2.建设单位：
****教育局；
3.勘查单位：
**华夏岩土技术开发公司；
4.设计单位：
****城乡工业设计院有限公司；
5.施工单位：
**县**建筑安装有限责任公司；
6.监理单位：
****城乡工程建设监理有限公司；
7.工程概述：
该工程总建筑面积2598㎡，地上四层，局部五层，框架结构，建筑物高度19.8米，建筑结构安全等级为二级，耐火等级二级，抗震设防烈度七度；
8.工程地址：
**********；
9.资金来源：
中央预算内资金及自筹资金。
二、审核依据
1．******************工程发改委立项批复、招投标文件、中标通知书、施工图纸、施工合同、工程签证单、竣工验收报告、工程结算书等资料；
10.《甘肃省建筑工程消耗量定额》（2004），《甘肃省建筑工程消耗量定额合作地区基价》（2004），《甘肃省建设工程措施项目费定额》（2004），《甘肃省安装工程消耗量定额》（2004），《甘肃省安装工程消耗量定额合作地区基价》（2004），《甘肃省建筑安装工程费用定额》（2009）甘建价[2009]358号文件；
11.*******发展改革委员会（2012）666号文件关于《**************工程初步设计》的批复；
4．工程类别：
按建筑三类工程计算费用。
三、审核范围及内容
1．审核范围：
施工合同、施工图纸、工程签证单、工程结算书等涉及的全部内容；
2．审核内容：
送审资料的完整性、有效性审核，对送审工程的工程量、人工、材料、机械价格和计费程序及各项费率等进行复核。
四、审核说明
1．按施工合同的约定，本合同在实施过程中需进行增减的款项外，合同价格不作调整；
12.工程履行了招投标程序，由********工程咨询有限公司代理招标；
13.该工程前期用地规划、选址、工程规划等手续齐备，工程按中标价签订了施工合同，签订的合同金额4,865,016.90元，工程已通过验收，质量合格，该工程没有签证。
五、审核结果
1．本工程送审金额为5,789,680.61元（大写：
人民币伍佰柒拾捌万玖仟陆佰捌拾元陆角壹分）；
2．本工程审定金额为5,508,643.28元（大写：
人民币
升级会员 