费用开支管理办法.docx

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费用开支管理办法

文件

件

公司

字[2005]1号

关于印发《费用开支管理办法》的通知

各部门：

为了加强公司各项成本费用管理,节约费用支出,现将《费用开支管理办法》予以印发，望你们严格遵照执行。

本办法从2005年01月01日开始执行。

特此通知。

二○○五年一月十七日

主题词：

财务制度通知

内部发送:

公司各部门。

公司综合部2005年01月17日印发

附件

费用开支管理办法

第一章总则

第一条为了加强各项成本费用管理，节约费用支出，规范费用支出手续，结合公司的生产经营实际情况，制定本办法。

第二条本制度适用于海南公司（以下简称“公司”）和海南有限公司（以下简称“公司”），两个公司以下简称“公司”。

第三条公司所属部门的一切费用支出由财务部门统一核算。

第二章工资费用管理

第四条公司管理人员的工资在董事会按年度确定的工资总额内发放，不得超支。

生产人员工资按《职工工资管理办法》（修订稿）及相关规定执行，在不影响公司整体效益的情况下，不受额度限制；公司工资标准由经理部参照印制行业的工资水平确定。

第五条公司管理人员的工资实行“背靠背”的发放方法，每个人的工资奖金等金额，除了公司统一公开发放的以外，实行相互保密的制度，各管理人员之间不得相互询问，不得相互告知，财务等涉密人员不得泄露工资资料。

第六条工资的基本结构为基本工资、奖金、加班费（管理人员加班费在奖金中体现）、补贴和其它发放等工资性支出。

（具体发放方法见《职工工资管理办法（修订稿）》）

第七条月工资起止日按当月的日历日期确定，

当月工资的发放日一般为次月的5日之内。

第三章差旅费用管理

第八条严格出差管理制度。

各部门必须加强出差管理，严格控制出差人数、时间、地点，严禁以出差为名游山玩水；严禁途中故意绕道、无故逗留。

由此所发生的一切费用由本人自理，并根据公司的相关规定给予处罚。

第九条出差途中乘坐交通工具及食宿费标准：

部门经理可乘坐飞机普通舱、火车硬卧，住四星级酒店，伙食按每人每天120元标准控制；其他人员可乘坐飞机普通舱、火车硬卧，住三星级酒店，伙食按每人每天100元标准控制。

经理部人员不受此项限制。

下级人员随同上级人员出差时，视实际情况可与上级人员同等待遇。

第十条出差人员的差旅补贴标准：

在途每天补助20元；公务期间每天补助10元；经理部成员不享受此补助。

第十一条差旅费报销或核销借款时，经办人应填制外埠出差报销单，经相关审批人员签名后方可报帐。

第十二条司机的出差补助，市内分时段、按趟次核算；岛内（指距离公司50公里以外）出车，按天给予补助；长途运输分车种、按里程给予补助。

（详细见《司机出车补助规定（修订）》）

第四章汽车使用费管理

第十三条为加强车辆使用费的管理，主管公司汽车的部门应制订严格的用车管理制度。

第十四条汽车使用费指汽车加油、修理、洗车、停车、年检及其它税费等费用。

第十五条市内公务车必须到公司指定的加油站加油，每月由主管部门统一结算。

出差在外加油须经主管部门经理批准后，凭发票等有效凭证实报实销。

第十六条车辆维修应由司机事先填写车辆维修申请单，列出修理项目及预算费用，报主管经理批准后到指定修理厂修理。

如临时需要增加维修项目或转到其它厂家修理时，须事先报主管经理同意后才可办理。

修理完毕后须填写保养维修档案方可报销。

车辆行驶途中发生故障或其它耗损急需修理、更换零件时，可视实际需要进行处理，但无迫切需要或修理费用超过500元时，应征得主管部门经理的批准。

第十七条无照驾驶、未经许可将车借给他人使用而违反交通规则或发生事故，由责任人负担损失；驾驶公司车辆违反交通规则的，罚款由其自行承担。

第十八条因意外事故造成车辆毁损，其损失在扣除保险金额后，再视实际情况处理。

第十九条洗车、停车、年检及其它税费按实际发生实报实销。

第五章办公费管理

第二十条办公费用指管理部门日常办公所使用的文具用品、音像制品、图书资料、报刊费等，还有大件办公用品的零星支出，如电脑配件，复印机修理费等，以及办理各种业务须单列的费用，如工商税务年检换证手续费、邮寄费、印刷费、办理保险手续费等。

第二十一条办公用品的采购，公司一律由办公室统一办理；公司一律由综合部统一办理。

各个部门和个人不得擅自购买办公用品。

如若有特殊需要的，使用部门或个人应向办公室或综合部提出申请，并协助办公室或综合部购买。

第二十二条办公用品的审批权限如下：

一次性采购金额超过1000元的（含1000元），由办公室或综合部经办人填制办公用品购买申请单，列明项目和预算金额，经部门经理和总经理审核签字后，方可购买。

一次性采购金额在1000元以下200元以上的（含200元），由申购人填制人填制办公用品购买申请单，列明项目和预算金额，经部门经理审核签字后，即可购买。

以上两项，如果申购的项目当中，单价有500元（含500元）以上的，不管总金额是否达到1000元，都必须总经理审核签字后方可购买。

一次性采购金额在200元以下的，申购人可先行购入，后按正常的报销程序报销费用。

第二十三条日常劳保清洁用品等，主管部门可参照办公用品的规定执行

第二十四条办公用品等零星用品，可不办理入库手续，但办公室和综合部必须记帐备查。

第二十五条各部门所使用的单据，如果可以由公司自行印刷并且符合经济原则的，在公司生产任务许可的情况下，应由公司自行印刷，所耗材料费用直接计入办公费。

第六章业务招待费管理

第二十六条业务招待费开支范围：

因生产、经营、销售等对外业务交往过程中发生的费用。

招待的内容包括：

餐饮、礼品、游乐等费用。

第二十七条业务招待费必须严格按照规定的标准开支。

原则上，一次性招待费不得超过1000元，如超过该标准，必须事先填写招待费预算审批单，经总经理签字批准后方可支出，否则超支自负。

出差在外招待客人的，如果预计超标，应事先电话请示总经理，在回公司后，须补填招待费预算审批单，经总经理签字认可后方可向财务部报销，否则财务部有权不予办理。

第二十八条任何人不得报销与公司业务无关的招待餐费、礼品费、食品费等。

公司内部人员之间请客送礼，不得以业务招待费为名报销。

第二十九条任何人不得为了逃避审批，把一次性招待支出分次报销。

第七章交通费管理

第三十条交通费用是指市内办公的往来路费，包括出租车费，公交车费及其他的短程交通工具的乘坐费用，以及员工下上班的交通费用。

第三十一条办事人员外出办公，应先向公司的车辆主管部门申请派车。

如若没有公司派车，在选择交通工具时，应本着又节约，又能办好事的原则。

在通公交车的地方，应首选公交车。

在未通公交通车、所办之事较急或有安全需要时，可乘坐出租车，实报实销。

第三十二条员工上下班，原则上公司不安排公车接送，公司按规定的标准以补贴的形式发放给员工。

即根据距离远近确定补助金额。

具体如下：

享受了公司住房政策或住在公司集体宿舍的员工，以万银花园为起始点计算距离：

路线距离

万银—嘉陵：

7KM

万银—金盘：

1KM

未享受公司住房政策的员工，从高计算。

第三十三条上下班交通费补贴标准：

每公里15元/月。

第八章通讯费管理

第三十四条通讯费指电话费、网络使用费等。

电话费包括固定电话话费和移动电话话费；网络使用费包括拨号上网费、专线包月费等。

第三十五条公司的电话使用应严格按照有关的办公制度执行，严禁拨打一切娱乐休闲性质的高收费电话。

严禁以公司电话拨打与业务无关的长途电话。

一经查出，费用自理，并按公司相关制度给予处分。

第三十六条移动电话按以下标准使用：

总经理每人每月1200元；副总经理级每人每月1000元；营销部门负责人每人每月400元；其他部门负责人每人每月300元；经理助理每人每月200元；其他一般管理人员每人每月100元。

第三十七条长途送货司机话费按天给予补助，每天补助金额由经理部按实际情况核定。

市内公务司机每人每月150元，接待组组长每人每月200元。

第三十八条如果使用的是公司的移动电话号码，则由公司统一委托银行付费，如有超标，使用人以现金形式交还公司或在工资发放时统一扣除；如果使用的是个人的电话号码，则由个人付费，凭发票按标准报销。

超出部分由个人自理，不足标准的按实际发生金额报销。

但预缴话费收据不能作为报销依据。

第九章会务费

第三十九条会务费是指为组织本公司或代组织外单位会议的所发生的费用。

第四十条本公司会议所发生的费用，事先应由会议组织负责人提供费用预算，填制会务费预算表，报由总经理签字批准。

一经批准确定，应严格按预算开支。

超预算开支，应详细说明原因，以书面形式报总经理批准。

第四十一条代组织外单位会议的开支，事先也必须做预算，报总经理批准，由会议单位认可，方可向财务部预支款项。

该笔费用应由会议单位承担的，本公司会议组织人应协同财务部追索该笔款项，收回后可冲抵会务费。

第一十章培训费

第四十二条公司鼓励员工利用业余时间进修学历和参加职业技能鉴定以及职称培训考试，积极参加行业内及社会上的各种与工作相关的培训活动，不断提高文化素质和业务技能，以利于公司整体素质的提高。

第四十三条培训费用开支范围：

与公司签有劳动合同的在职员工参加的：

1、公司鼓励范围内的专业培训和全国统一资格考试所发生的培训费。

主要有：

会计上岗证、助理会计师、会计师、高级会计师、注册会计师、律师、计算机等级证、英语等级证等。

2、为获全国承认学位所发生的学杂费、培训费，该学位所学的专业必须与公司的经营管理相关。

不包括某一学校组织的函授、电大等只获毕业证的学习费用。

3、公司为培养人才而针对性的外派培训费用，包括专业技能培训等

第四十四条经领导批准并签订《员工学习培训协议书》、且获取学位和毕业证的员工，报销学习培训学费总额的80%，总额不超过10000元。

外派培训全部报销。

技能鉴定和资格考试费用（含报考费和资料费）按350元标准报销，超出部分自行承担。

第四十五条员工参加学习培训后，凭校方颁发的毕业证和学位证，鉴定部门颁发的鉴定合格证、职称证书及学杂费（技能鉴定、职称考试为报考费和资料费）发票来综合部登记备案，综合部审核后交总经理批准报销。

第四十六条经公司选送参加短期进修和培训的，经综合部备案后报总经理批准报销费用。

第四十七条职工培训费原则上不能超过当年按国家规定的比率从应付工资总额中提取的职工教育经费。

第一十一章书报费

第四十八条公司鼓励员工在业余时间多读书多看报，及时掌握社会动态，更新知识结构，增长职业技能，提高文化素质。

第四十九条公司允许在规定的标准内，每半年凭有效凭据报销一次书报费。

有效凭据是指购入书刊杂志、音像制品所取得的发票或其它合法报销凭证。

报销时间一般为每年的6月份和12月份。

第五十条书报费的每年报销标准：

一般工人300元，工段长及一般管理人员500元，部门负责人（包括经理、副经理、经理助理）800元，经理部成员1200元。

每半年报销上述标准的一半。

第一十二章福利及工会费

第五十一条福利及工会经费根据有关规定按应发工资总额的一定比例提取后直接进入成本费用，由公司统一控制使用。

第一十三章附则

第五十二条公司员工进行业务活动时，均应严格按本办法进行费用报销，严禁虚开、多开发票报销费用，一经发现，将按公司有关规定，追回多报销金额，并予以开除。

情节严重的，报司法机关处理。

第五十三条本办法自2005年1月1日起开始执行。

第五十四条本办法由财务部负责解释。

有限公司

出纳付款签章

外埠出差费用报销单

报销日期：

年月日

部门

出差人姓名

事由

起止时间地点

长途交通费

住宿费

市内交通费

出差补助费

其它费用

月

日

起程地点

月

日

到达地点

工具

金额

人数

天数

金额

在途

住勤

摘要

金额

天数

金额

天数

金额

费用小计

合计金额大写：

金额小写：

公司负责人：

财务负责人：

部门负责人：

经办人：

领款人：

公司

会务费预算表

编制时间：

年月日

会议内容：

会议地点：

会议时间：

年月日至年月日预计人数：

人

费用项目

内容

公司负责人审批：

住宿

起止时间

人数

房间数

天数

标准（元/人.天）

住宿费（元）

备注

小计

就餐

人数

天数

标准（元/人.天）

餐费（元）

备注

部门负责人审核：

小计

其他费用

会议用品费

会议室费

交通费

考察费

杂费

备注

编制人：

费用合计

金额大写：

金额小写：

招待费预算审批单

申请时间:

年月日

招待对象

时间

地点

招待事由

预算金额

备注

预算金额在

1000元以上的,

填列此表.

合计

总经理:

申请人: