税务会计考试题.docx
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税务会计考试题
税务会计
1.定额税率一般适用于（）的某些税种、税目。
【单选题】[单选题]*
A、从价计征
B、从量计征（正确答案）
C、复合计征
D、混合计征
2.税基是指（）。
【单选题】[单选题]*
A、计税单位
B、计税价格
C、定额
D、计税依据（正确答案）
3.税务会计的基本前提是（）。
【多选题】*
A、会计主体
B、持续经营（正确答案）
C、纳税年度（正确答案）
D、货币时间价值（正确答案）
4.税率的形式有（）。
【多选题】*
A、比例税率（正确答案）
B、定额税率（正确答案）
C、累进税率（正确答案）
D、超额累计税率
5.税务会计的目标是（）。
【多选题】*
A、依法纳税，认真履行纳税义务（正确答案）
B、正确进行税务会计处理（正确答案）
C、合理选择纳税方法（正确答案）
D、有效进行税务筹划（正确答案）
6.以下各项选项正确的是（）。
【多选题】*
A、增值税规定的是免征额
B、增值税规定的是起征点（正确答案）
C、个人所得税规定的是免征额（正确答案）
D、个人所得税规定的是起征点
7.税务会计不包括税务筹划。
[判断题]*
对
错（正确答案）
8.税务会计原则与财务会计原则相同。
[判断题]*
对
错（正确答案）
9.所有税种都有税目。
[判断题]*
对
错（正确答案）
10.适用M级纳税信用的企业不一定是新设企业。
[判断题]*
对（正确答案）
错
11.只有税务会计才能提供涉税会计信息。
[判断题]*
对
错（正确答案）
12.增值税扣税凭证不包括（）。
【单选题】[单选题]*
A、完税凭证
B、海关进口增值税专用缴款书
C、增值税普通发票（正确答案）
D、农产品销售发票
13.下列情况中不得开具增值税专用发票的是（）。
【多选题】*
A、向消费者销售不动产（正确答案）
B、提供销售服务
C、转让无形资产
D、免征增值税的应税行为（正确答案）
14.纳税人提供租赁服务，适用税率或征收率有（）。
【多选题】*
A、3%
B、5%
C、9%（正确答案）
D、13%（正确答案）
15.纳税人将购买的货物分配给股东，因该货物购买时已缴增值税，因此，用于分配给股东时可不再计人销售额征税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
16.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
[判断题]*
对
错（正确答案）
17.采取以旧换新方式销售货物，可以用新货物的售价扣减旧货物的收购价格后确定销售额。
[判断题]*
对
错（正确答案）
18.期末结转后“应交税费一应交增值税”账户余额若在借方，反映尚未抵扣的进项税额。
[判断题]*
对
错（正确答案）
19.个体工商户也是增值税的纳税人。
[判断题]*
对（正确答案）
错
20.消费税的纳税地点在（）。
【单选题】[单选题]*
A、注册地
B、生产经营所在地
C、纳税人核算地（正确答案）
D、销售地
21.啤酒的计量单位是（）【单选题】[单选题]*
A、箱
B、吨（正确答案）
C、升
D、斤
22.自产自用用于广告、福利、奖励的应税消费品，纳税环节在（）。
【单选题】[单选题]*
A、生产完成时
B、移送使用时（正确答案）
C、加工后收回时
D、销售时
23.以下货物应征消费税的是（）。
【多选题】*
A、啤酒（正确答案）
B、高档化妆品（正确答案）
C、汽车轮胎
D、录像机
24.准予将当期领用的已税消费品已纳税款从当期应纳消费税税款中扣除的情况是（）。
【多选题】*
A、外购已税消费品连续生产应税消费品（正确答案）
B、委托加工收回已税消费品连续生产应税消费品（正确答案）
C、自产自用应税消费品用于其他方面
D、进口应税消费品用于投资
25.委托加工的加工费是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，包括代垫的辅助材料实际成本和代收代缴的消费税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
26.委托加工应税消费品组成计税价格中的“材料成本”是指委托方所提供加工的材料实际成本和受托方提供的辅助材料实际成本之和。
[判断题]*
对
错（正确答案）
27.消费税是价内税，因此应记人“税金及附加”账户的借方。
[判断题]*
对
错（正确答案）
28.消费税是流转税的一种，故货物每流转一次，均应缴纳一次消费税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
29.资源税是国家对（）开采应税矿产品的单位和个人征收的一个税种。
【单选题】[单选题]*
A、在我国境内（正确答案）
B、在我国境外
C、在我国境内外
D、跨省
30.以下不属于资源税税目的是（）。
【单选题】[单选题]*
A、人造石油（正确答案）
B、天然气
C、煤炭
D、固体盐
31.我国现行资源税主要采用（）税率。
【单选题】[单选题]*
A、比例（正确答案）
B、定额
C、复合
D、超额累进
32.（）不纳资源税。
【单选题】[单选题]*
A、井矿盐
B、天然原油
C、与原油同时开采的天然气
D、煤炭制品（正确答案）
33.在下列应税产品中，实行从价定率计征资源税的是（）。
【多选题】*
A、原油（正确答案）
B、铁矿石（正确答案）
C、煤炭（正确答案）
D、砂石
34.企业所得税（）预缴。
【单选题】[单选题]*
A、分月
B、分季
C、分旬
D、分月或分季（正确答案）
35.计算企业所得税时需确定的收人总额包括（）。
【多选题】*
A、财产转让收人（正确答案）
B、特许权使用费收入（正确答案）
C、固定资产盘盈收人（正确答案）
D、包装物押金收入
36.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收人的有（）。
【多选题】*
A、特许权使用费收入（正确答案）
B、财产转让收入（正确答案）
C、劳务收入（正确答案）
D、国债利息收入（正确答案）
37.企业所得税税前扣除的确认原则有（）。
【多选题】*
A、权责发生制原则（正确答案）
B、配比原则（正确答案）
C、相关性原则
D、确定性原则（正确答案）
E、合理性原则
38.根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的有（）。
【多选题】*
A、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分（正确答案）
B、购置、建造、对外投资的支出（正确答案）
C、以经营租赁方式租人而发生的租赁费
D、各种广告性质的赞助支出
39.税法规定，企业在进行亏损弥补时，亏损弥补期应连续计算，不得间断，不管允许弥补亏损的5年中是盈利还是亏损。
[判断题]*
对（正确答案）
错
40.企业所得税法中居民纳税义务人负有全面纳税义务，应就其来源于境内、境外所得申报缴纳企业所得税。
[判断题]*
对（正确答案）
错
41.企业所得税法规定，如果管理机构所在地与经营地不在同一地点，必须按经营地所适用的税率计算纳税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
42.当年八月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某8月份应缴纳个人所得税（）【单选题】[单选题]*
A、6160
B、6272（正确答案）
C、8400
D、8960
43.对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。
【多选题】*
A、利息、股息、红利所得（正确答案）
B、稿酬所得（正确答案）
C、财产转让所得（正确答案）
D、偶然所得（正确答案）
44.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税按照纳税人转让房地产所（）和规定的税率计算缴纳。
【单选题】[单选题]*
A、取得的收入
B、取得的增值额（正确答案）
C、支付的成本、费用
D、取得的利润
45.某单位转让一幢2000年建造的办公楼，当时造价为300万元，经房地产评估机构评定，该楼现在的重置成本价为3000万元，成新率为40%，在计算土地增值税时，其评估价格为（）。
【单选题】[单选题]*
A、1800万元
B、3000万元
C、300万元
D、1200万元（正确答案）
46.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
【单选题】[单选题]*
A、超过部分的金额
B、扣除项目金额
C、全部增值额（正确答案）
D、出售金额
47.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（）内，到房地产所在地主管税务机关办理申报。
【单选题】[单选题]*
A、5日
B、7日（正确答案）
C、10日
D、15日
48.以下不属于土地增值税征税范围的有（）。
【多选题】*
A、房地产出租（正确答案）
B、房地产交换
C、房地产抵押期满后发生权属转让的
D、房地产重新评估（正确答案）
49.一方出地，一方出资金，双方合作建房，可免缴土地增值税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
50.对房地产的抵押，在抵押期间不缴纳土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应缴纳土地增值税。
[判断题]*
对（正确答案）
错
51.房地产交换发生了房产产权、土地使用权的转移，但交换双方均未有货币的收付，故不应缴纳土地增值税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
52.契税的纳税人是（）。
【单选题】[单选题]*
A、转让土地使用权的企业
B、继承父母房产的子女
C、出售房屋的个体工商户
D、获得住房奖励的个人（正确答案）
53.某市区内增值税一般纳税人某月应纳增值税额为10万元，该纳税人未能按时纳税，滞纳了3天，税务机关每日加收2‰的滞纳金，那么纳税人应纳城市维护建设税（）。
【单选题】[单选题]*
A、5030
B、7042
C、7000（正确答案）
D、5000
54.已贴用的印花税票揭下重用的，税务相关可处以重用印花税票金额的（）【单选题】[单选题]*
A、5倍或2000~10000（正确答案）
B、5倍或2000~10000
C、5倍或2000~10000
D、5倍或2000~10000
55.企业缴纳印花税，记账时借方的会计账户是（）。
【单选题】[单选题]*
A、税金及附加（正确答案）
B、税金及附加
C、税金及附加
D、税金及附加
56.以下不属于城镇土地使用税免税项目的是（）【单选题】[单选题]*
A、国家机关、人民团体、军队办公用地和公务用地
B、名胜古迹内附设的茶楼用地（正确答案）
C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
D、市政街道、广场、绿化地带等公用土地
57.城镇士地使用税的纳税期限是（）。
【单选题】[单选题]*
A、按月
B、按次
C、1日、3日、5日、10日、15日
D、按年计算，分期缴纳（正确答案）
58.载货汽车以（）为车船税的计税依据。
【单选题】[单选题]*
A、辆
B、净吨位船
C、整备质量吨（正确答案）
D、吨位
59.接受国有土地使用权赠与时应交契税的计税依据是（）。
【单选题】[单选题]*
A、参照市场价格特（正确答案）
B、成交价格
C、赠与价格
D、价格差额
60.城市维护建设税的计税依据有（）。
【多选题】*
A、增值税（正确答案）
B、土地增值税
C、消费税（正确答案）
D、增值税的滞纳金
61.城市维护建设税的税率有（）。
【多选题】*
A、7%（正确答案）
B、5%（正确答案）
C、3%
D、1%（正确答案）
62.印花税的纳税人包括（）。
【多选题】*
A、立账簿人（正确答案）
B、立据人（正确答案）
C、立合同人（正确答案）
D、领受人（正确答案）
63.印花税的税目包括（）。
【多选题】*
A、合同或具有合同性质的凭证（正确答案）
B、权利、许可证照（正确答案）
C、、营业账簿（正确答案）
D、产权转移书据（正确答案）
64.印花税的税率有（）。
【多选题】*
A、0.3‰（正确答案）
B、1‰（正确答案）
C、0.5‰（正确答案）
D、0.05‰（正确答案）
65.适用于印花税定额税率的有（）。
【多选题】*
A、借款合同
B、专利权
C、企业执照（正确答案）
D、专利证书（正确答案）
66.城镇土地使用税的纳税范围包括（）。
【多选题】*
A、市区的土地（正确答案）
B、郊区的土地果饭（正确答案）
C、县城的土地（正确答案）
D、农业用地
67.房产税的纳税义务人可能是（）。
【多选题】*
A、房屋的产权所有人（正确答案）
B、房屋的承典人（正确答案）
C、房屋的代管人（正确答案）
D、房屋的使用人（正确答案）
68.车船税的免税项目有（）。
【多选题】*
A、行政事业单位、军队自用的车船（正确答案）
B、按规定缴纳船舶吨税的船只
C、消防车船（正确答案）
D、游船
69.商品从生产到消费的流转过程中，只要发生增值税、消费税的纳税行为，就要在缴纳增值税、消费税的同一环节上，分别计算缴纳城市维护建设税。
[判断题]*
对（正确答案）
错
70.对合同、书据等由两方或两方以上当事人共同书立的凭证，承受方为印花税的纳税人。
[判断题]*
对
错（正确答案）
71.印花税暂行条例要求在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。
[判断题]*
对（正确答案）
错
72.已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就金额重新计算贴花。
[判断题]*
对
错（正确答案）
73.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
[判断题]*
对（正确答案）
错
74.车船税对内资企业、涉外企业、中国公民、外籍人员均征收。
[判断题]*
对（正确答案）
错
75.税务筹划的目的是（）。
【单选题】[单选题]*
A、避税
B、享受税收优惠政策
C、逃税
D、使纳税人税收负担最小（正确答案）
76.狭义的税务筹划是指（）。
【单选题】[单选题]*
A、节税（正确答案）
B、节税和避税
C、避税
D、逃税
77.节税的最基本的形式是（）。
【单选题】[单选题]*
A、在税法允许的前据下，选择不同的会计政策进行节税
B、在企业组建形式中进行节税
C、在企业投资与筹资过程中进行节税
D、利用税收照顾、鼓励政策进行节税（正确答案）
78.针对税法中对存货计价方法并列规定的内容，纳税人从中选择有利于自己的内容和方法的行为是（）。
【单选题】[单选题]*
A、利用选择性条款避税（正确答案）
B、利用伸缩性条款避税
C、利用不明确条款避税
D、利用矛盾性条款避税
79.在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为属于（）。
【单选题】[单选题]*
A、逃税行为（正确答案）
B、欠税行为
C、骗税行为
D、抗税行为
80.下列叙述正确的有（）。
【多选题】*
A、税务筹划所取得的收益属合法收益（正确答案）
B、税务筹划是企业对其资产、收益的正当维护，属于企业应有的经济权利（正确答案）
C、税务筹划是企业对社会赋予其权利的具体运用，属于企业应有的社会权利（正确答案）
D、税务筹划所取得的收益属于不合法收益
81.纳税给企业带来的风险有（）。
【多选题】*
A、投资扭曲风险（正确答案）
B、经营损益风险（正确答案）
C、税款支付风险（正确答案）
D、投资损益风险
82.税务筹划的客观条件有（）。
【多选题】*
A、税法的完善程度（正确答案）
B、税制的完善程度（正确答案）
C、税收政策导向的合理性（正确答案）
D、税收政策导向的有效性（正确答案）
83.税务筹划的原则有（）。
【多选题】*
A、不违法原则
B、保护性原则（正确答案）
C、时效性原则（正确答案）
D、整体综合性原则（正确答案）
84.节税的特点有（）。
【多选题】*
A、合法性（正确答案）
B、普遍性（正确答案）
C、多样性（正确答案）
D、符合政府的政策导问（正确答案）
85.税法在适用性上，在法律效力的判定上的原则有（）。
【多选题】*
A、层次高的法律优先于层次低的法律（正确答案）
B、特别法优先于普遍法（正确答案）
C、国际法优先于国内法（正确答案）
D、实体法、程序法一律从新
86.税务筹划是以不违反国家的现行税法为前提的，旨在减轻税负。
[判断题]*
对（正确答案）
错
87.避税是纳税人应该享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策。
避税不是对法定义务的抵制和对抗。
[判断题]*
对（正确答案）
错
88.节税是一种顺法意识，避税是一种逆法意识。
[判断题]*
对（正确答案）
错
89.子公司与分公司的纳税义务相同。
[判断题]*
对
错（正确答案）
90.公司注册地点不同，其税收负担也不相同。
[判断题]*
对（正确答案）
错
91.企业负债比例越高，其节税效果越显著，因此，企业的负债比例越高越好。
[判断题]*
对
错（正确答案）
92.在销售价格之外向购货方收取下列费用中，并入销售额计算纳税的有（）。
*
A、违约金（正确答案）
B、储备费（正确答案）
C、手续费（正确答案）
D、包装物押金
93.在应税消费品中，采用定额税率的是（）*
A、啤酒（正确答案）
B、黄酒（正确答案）
C、汽油（正确答案）
D、柴油（正确答案）
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