人大网校会计信息系统简答题.docx
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人大网校会计信息系统简答题
会计信息系统简述题
【109093】简述中国会计信息化的发展历程。
答案：
会计电算化初级阶段（20世纪80年代）
（1）应用需求单一
（2）软件功能单一
会计电算化发展阶段（20世纪90年代）
（1）应用需求多元化
（2）软件功能不断增加
会计信息化阶段（21世纪）
（1）应用需求：
物流、资金流、信息流集
（2）软件功能：
集成
【109094】请简述会计信息化的基本含义。
答案：
会计信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。
【109221】简要叙述销售与收款业务核算和管理的基本内容。
答案：
完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。
其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。
同时销售价格管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。
【109222】销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？
答案：
销售与收款核算和管理系统的主要特点有：
（1）业务频繁，数据量大；
（2）数据的真实性、准确性要求高；
（3）销售活动参与者众多，数据的实时性要求高；
（4）业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高；
（5）信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据；
（6）应具备资料、档案管理的特点；
（7）同其他子系统联系紧密。
【109224】简述系统的往来核销中手工核销的功能。
答案：
对于系统未能自动核销的款项，即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单，系统可提供手工按钮，用户可进行手工核销的操作，在往来核销界面中，”手工核销“核销的功能。
按下往来核销界面中的．
屏幕可分为上下两个部分，屏幕上半部分是销售发票文件，下半部分是收款单文件，光标停在发票文件上的某记录上时，收款单文件则显示出与发票文件的该记录发票号一致的一个或若干记录。
用户需要执行手工核销时，可人为指定收款单与销售发票的对应关系。
手工核销方式下，可能出现一张销售发票对应一条或几条收款记录的现象。
由于客户可能就几笔销售业务一次付款，因此，手工核销方式下，还需要支持一张收款单的收款金额在多张销售发票之间进行分摊，几张销售发票对应一张收款单。
【109226】为什么将销售订单文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？
它们各自的文件结构都包含哪些字段？
两个文件可以以哪个字段相互连接？
答案：
签署销售订单时，同一订单上可以记录多种存货的销售信息，因此，可以将销售订单文件拆分成两个文件：
一个文件用于保存销售订单的固定信息，处于单据的表头位置；另一个文件用于保存销售订单的变动信息，处于单据的表体位置。
这样进行文件结构设计，目的是便于随时了解订单执行情况，提高销售管理水平。
销售订单固定信息文件结构包含下面字段：
订单编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约责任。
销售订单变动信息文件结构包含下面字段：
订单编号、产品代码、增值税率、计量单位、销售单价、销售数量、销售税金、订单金额。
上述两个文件可以通过“订单编码”进行连接。
【109231】简要说明存货档案文件中应该包含哪些项目，为什么？
答案：
存货档案文件用来存放：
存货基本信息，如存货编码、存货名称、计量单位、规格型号等；答存货成本信息，如计划价/售价、参考成本、最新成本、最低售价等；存货控制信息，如提前期、经案
济批量、ABC分类、安全库存、最高库存、最低库存、呆滞积压标准等；存货其他信息，如单位重量、单位体积、启用日期、停用日期等。
通过阅读该文件便可以掌握企业有什么存货，有多少种存货，每一种存货的规格型号、成本、控制等信息。
因此，人们称之为存货档案文件或档案文件。
下面给出典型的存货档案文件所包含的项目：
【109258】工资子系统中变动数据的输入有什么特点？
可采用哪些方式输入数据？
答案：
工资处理系统原始数据量大，涉及的部门比较多。
为提高原始数据输入的效率，可对输入数据进行分类，以便根据其特点，采用相应的输入方法。
一般按工资数据变动频率的不同，可将其分为基本不变数据和变动数据两类。
工资子系统的变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以是有无的变动。
如病、事假时间，某种不固定的津贴和代扣款项等。
变动数据文件中的数据需在月初始化后每月输入。
变动数据的输入在设计时应根据使用习惯考虑输入格式。
根据实际情况分为以下几种方式：
第一种方式，是将分散于各部门的原始变动数据采用人工的办法按每个职工分别汇集起来，以得到每个职工的全部变动数据。
但是，按这样的方式输入数据，人工汇集工作量大，有重复劳动，容易发生错误。
第二种方式，是按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。
这种方式是基于各部门提供的职工变动数据，常采用列表的形式，虽然各表格式不完全统一，但基本的内容却大体一致。
采用这种输入方式，实际上是将职工变动数据项目作为公用数据项目分离出来，避免了重复（并非所有职工都具有所有的变动项目数值），提高了输入效率。
第三种方式，与第二种方式基本相似，但不给出输入项目代码选择提示，要求用户输入项目字段名称，再连续输入该项目下的职工数据。
【109259】在工资汇总模块中，考虑到实际使用情况，可按哪些项目进行汇总？
是财会部门向银行提取现金以发放工资的重要依据，工资汇总模块是按财务要求和工资管理设立的，答案：
将对各级组织（班组或小组、车间或科室、全厂）逐级进行工资汇总。
工资汇总数据由工资计算文件中的工资数据计算、汇总取得。
按部门对工资计算文件中的工资项目进行汇总是工资汇总的基本要求。
考虑到实际使用情况，还可增加以下功能设计：
对指定部门进行工资项目汇总，以便对该部门的工资额进行核算与核对；·
·对工资计算文件中指定工资项目进行汇总，以便核对该工资项目的发放总额；·对全体职工的工资总额和各工资项目的总额进行核对，以便进一步检查数据是否有错误；·按部门和工作类别汇总；·按指定条件进行汇总，如指定范围内的工资汇总。
功能是为了解决什么问题？
“扣零”【109260】在工资子系统中，设置的功能是一种减少分发现金困难的措施。
在发放工资时，不发零钱，将零钱累计起来，够整数”“扣零答案：
功能后，还需选择扣零单位：
扣零计算”“扣零发放”。
当选择“（元，角）时再加发，这种发放方式被称为元以上；）扣零至元：
发放在10（12）扣零至角：
发放在元以上；（）扣零至分：
发放在角以上。
3（
109261】在固定资产系统中，固定资产月末更新与计提折旧应先进行哪一个功能的运行？
为什么？
【在固定资产系统中，应先进行计提折旧功能的运行。
这是因为，在计算机系统中，计提折旧是指每答案：
月月初用固定资产卡片文件中的每项固定资产数据计提折旧（这时本月增加的固定资产数据还没有进入固在计算折旧时先按照单项，定资产卡片文件，本月将要减少的固定资产数据还没有调离固定资产卡片文件）固定资产计算月折旧额，再按部门进行汇总，存入相关折旧文件。
109285】会计报表子系统与其他子系统相比有何特点？
【会计报表子系统与会计信息系统其他子系统相比，有以下特点：
答案：
）输入数据量少；
（1）不设置报表数据直接修改功能；（2（3）输出信息规定性强；4）通用性更强、适用面更广；（）图、表并用进行报表分析。
（5【109288】在通用会计报表软件中，数据来源通常采用用户自定义方式，这种方式有何特点？
答案：
通用会计报表软件，数据来源通常采用用户自定义方式，一般是为每一个报表项目定义一个数据传递公式，当报表项目常需要调整变动时，这种方式无疑给用户提供了重新制表的余地，同时从某种程度上
减少了软件维护的工作量。
但是采用这种方式也对会计报表数据的真实可靠带来负面影响，自定义虽有别于报表数据修改功能，客观上却因为人为因素起到了修改的作用。
其一，对个别企业来说，经营者可以根据自己的利益需要修改正确的已定义的数据传递公式；其二，个别不法者来说，这不能不说是一个机会。
因此，对于通用会计报表软件，加强内部控制和严格审计应引起足够的重视。
【136035】为什么要学习会计信息化？
答案：
E时代网络给人们观念、工作流程等方面带来的变革，一张银行卡和信用卡在网络中驰骋，传统的票据、现金交易、人工服务渐渐淡出：
网上购买和实时支付保险费用；网上购买机票和实时支付票款；网上预订旅馆和实时付款；网上购买书籍和实时付款；网上实时支付电话费；网上申请考驾照、预约考试时间。
从20世纪70年代开始，信息技术被广泛运用于各行各业，财务与会计领域同样发生了变革与创新。
现如今，银行及公司等单位都在使用信息技术，传统的手工处理模式转变为半自动和自动化处理模式。
这一模式的转变给大幅度提高了公司的运营效率，降低了运营成本。
会计人员不再是传统的账房先生，而是作为CEO的强有力的支持者，承担起公司的财务战略，从财务角度检验公司战略是否可行。
因此，为了适应基于信息技术的工作环境，会计信息化的相关知识成为会计人员知识结构中必不可少的一部分。
【136036】简述总账子系统的特点。
答案：
账务处理子系统与其他子系统相比，具有以下几个重要特点。
（1）规范性强，一致性好
账务处理子系统采用世界通用的会计记账方法－复式记账法，并满足以下基本处理原则：
①有借必有贷，借贷必相等
②资产＝负债＋所有者权益
③总账余额发生额必须等于其下属明细账余额发生额之和
尽管不同的单位由于业务量不同，而选择不同的会计核算组织程序（登记总帐的方法），但最终的账簿格式基本相同。
正因为如此，无论是在西方还是在国内，到处都可以看到大量的账务处理系统（账务处理软件或总账系统）。
（2）综合性强，在整个会计信息系统中起到核心作用
会计信息系统中的其他子系统是局部反映供产销过程中某个经营环节或某类经济业务的。
例如，材料核算子系统主要反映采购、库存、应付账款核算这一经营环节；销售子系统主要反映销售、应收账款核算这一经营环节等。
这些子系统不仅采用货币作为计量单位，而且广泛使用实物数量指标。
而账务处理子系统则是以货币作为主要计量单位，综合、全面、系统地反映企业供产销的所有方面。
因此，账务处理子系统产生的信息具有很强的综合性和概括性。
此外，账务处理子系统还要接收其他子系统产生的数据，同时，还要向其他子系统传递数据，这样账务处理子系统又是数据交互的桥梁，它把其他子系统有机地结合在一起，形成了完整的会计信息系统，账务处理子系统是整个会计信息系统的核心。
（3）控制要求严格，正确性要求高
由于账务处理系统所产生的账表要提供给投资者、债权人、管理人员、财政部门、税务部门等，因此，必须保证账务处理数据的正确性，保证结果的真实性。
正确的报表来自正确的账簿，正确的账簿来自正确的凭证，只有从凭证开始，对账务处理的各个环节加以控制，才能防止有意无意的差错发生。
．
【136037】简述会计科目编码设计的意义。
答案：
在手工账务处理中，会计科目均以文字形式表示，除一级科目有财政部统一规定代码外，二级以下明细科目均无代码。
这种文字形式的科目对于计算机处理来说至少有三个缺点：
（1）文字形式的科目名称较长，计算机账务处理系统中，几乎每个文件都用到会计科目，使用文字形式的科目，必然占用大量存储空间，浪费计算机内外存。
（2）科目在账务处理中用于对经济业务进行分类，是某类经济业务的分类标志，要求具有准确性、确定性和唯一性，保持前后一致。
对于计算机来说，文字型的科目有二义性，文字中多一个空格或少一个空格，计算机就会认为是两个不同的科目。
因此，文字型的科目不便于计算机分类处理。
（3）凭证中的会计科目需要人工输入、文字型的科目不便于提高输入速度。
早在计算机被用于会计处理之前，人们就提出会计科目的编码问题。
当用代码表示会计科目时可以简化业务处理，提高处理速度。
计算机用于会计领域后，对会计科目进行编码更成为一项必不可少的工作。
对会计科目进行编码的目的在于：
①保证会计科目的唯一性。
用一个代码唯一地标识一个会计科目，可以避免会计科目的二义性，保证会计科目的唯一性。
②简化会计数据的表现形式。
对会计科目进行编码后，每个会计科目有唯一的科目编码，用代码表示既可表示会计科目，又可判断科目的属性，如类型（资产、负债等），科目的级别（一级、二级、三级），这样将简化会计数据的表现形式，有利于会计数据的输入、存储、和传输。
③便于对会计数据加工处理。
对会计科目进行编码后，计算机可以根据科目编码进行记账、汇总和分类等。
在账务处理子系统中，必须设计一套相应的科目编码方案，建立一套科学的会计科目体系，这将对提高账务处理子系统的输入效率，保证账务处理的正确性，以及输出详细而又完整的会计信息都有极为重要的意义。
【136038】在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？
简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施？
答案：
计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。
因此，在录入过程中必须增加正确性检查措施，确保凭证正确可靠。
凭证录入模块所包含的正确性检查措施主要有：
（1）凭证号检查
凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。
因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。
（2）凭证日期检查
凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。
因此，凭证录入模块应该能够自动检查凭证日期的正确性。
（3）科目编码检查
科目编码是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块应该提供对科目编码进行一系列的检查的功能：
①存在性检查
存在性检查，即检查凭证中科目编码是否存在。
财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始化科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”。
”假“或”错误“，否则，检查结果为”真“或．
②是否是明细记账科目的检查
是否是明细记账科目的检查，即检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。
在计算机条件下，科目是分级的。
输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。
如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
③与凭证类型是否相符的检查
与凭证类型是否相符的检查，即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。
特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目：
如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“”银行存款“科目。
若满足上述条件，检查结果为”正确“或”“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
（4）金额检查
任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。
因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行借贷平衡检查。
如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证才能被计算机接收，否则计算机拒绝接收。
【136039】如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，如“对账”、“外币”、“数量”、“单位往来”、“项目”、“个人往来”、“部门”等。
那么你在使用凭证录入模块时，对这些科目应该做何处理。
答案：
如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，那么在凭证录入模块设计时，应该考虑：
在凭证输入过程中凡是涉及这些科目的分录，在输入完会计科目后，系统自动根据该科目的性质提示并要求财会人员输入不同辅助核算和管理的数据。
具体来讲应该根据科目性质分别不同的处理：
（1）科目性质为“外币”
如果科目性质为“外币”，则系统应该提示财会人员输入外币金额和汇率。
如果财会人员在初始化设置中设置了选用固定汇率，则系统应该自动取出当月月初汇率作为当前汇率，并且不允许财会人员修改；如果财会人员在初始设置中设置了选用当日汇率，则系统取出当月月初汇率，并允许修改。
财会人员输入外币金额和汇率并选择发生额方向后，系统自动按外币金额×汇率计算出人民币金额，填入相应栏目中。
（2）科目性质为“对账”
如果科目性质为“对账”，则系统应该提示财会人员输入票据日期、结算方式、结算号，并保存起来，以便对账时使用。
（3）科目性质为“数量”
如果科目性质为“数量”，则系统应该提示财会人员输入数量和单价。
财会人员输入数量和单价并选择发生额方向后，系统自动按数量×汇率计算出金额，填入相应栏目中。
（4）科目性质为“单位往来”
如果科目性质为“单位往来”，则系统应该要求财会人员输入往来单位代码和业务员姓名，或根据往来客户通讯录文件显示往来单位客户代码、名称等，供财会人员选择往来客户代码，并输入该笔业务的经手人姓名，并将结果保存起来。
（5）科目性质为“部门”
如果科目性质为“部门”，则系统应该要求财会人员输入部门代码，或根据部门代码文件显示部门代码对照表供财会人员选择，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某个部门。
（6）科目性质为“个人往来”
，则系统应该要求财会人员输入部门和往来个人，或根据部门代码文件、个人”个人往来“如果科目性质为
往来文件显示部门及部门中个人名单，供财会人员选择部门和个人，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某部门某人身上。
（7）科目性质为“项目”
如果科目性质为“项目”，则系统应该要求财会人员输入项目代码，或根据项目文件显示项目代码、名称等内容，供财会人员选择，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某个项目上。
【136043】已知输出明细账的数据流图如下：
试用文字简要描述“输出明细账”模块的处理过程。
答案：
输出明细账的处理过程如下：
（1）用户输入日期和科目代码，告诉计算机准备输出何时、何种科目的明细账；
（2）在不同的工作区中打开汇总文件和历史凭证文件，并从历史凭证文件中筛选出用户输入日期和科目的记录；
（3）输出表头；
（4）从汇总文件中取出用户输入科目的期初余额或通过计算得到期初余额，并将其输出在相应的位置；
（5）输出明细账主体，即选择历史凭证文件，取一条记录，如果遇到文件结尾标准，则转（10），否则继续执行；
（6）判断是同一月的记录吗？
如果是，则继续进行一步，否则，执行（9）；
（7）依次输出日、月、凭证号、金额内容，
（8）下移一条记录，继续执行（6）；
（9）选择汇总文件，提取本月借方发生额、贷方发生额、累加借方、累加贷方、余额或计算出余额，输出本月合计、本年累计数据；
（10）关闭所有数据库，结束过程。
【136044】根据记账过程中主要数据库文件之间数据传递关系图和第三章所学的知识，用文字简要描述“记模块的处理过程。
”账．
答案：
记账模块处理过程如下：
（1）记账凭证的检验
首先要检验记账凭证是否有不平衡情况。
?
虽然在填制凭证和复核凭证时对凭证的合法性和平衡问题都做过检查，但为防止病毒感染和非法库操作发生，系统记账前再统一做此项工作，以保证系统正常运转。
如果系统发现借贷不平的凭证，就将该凭证的凭证类型及凭证号显示给操作者，同时显示出不平的金额。
当所有选择范围内的凭证检验通过后，方可进行下一步工作。
（2）保护记账前状态
保护记账前的所有数据到硬盘备份目录。
这样做的目的是防止记账过程被中断。
一旦由于断电或其它原因造成记账过程中断，可以自动恢复到记账前状态，然后重新记账。
（3）开始记账
显示记账开始，在不同工作区打开“科目”、“临时凭证”、“历史凭证”、“汇总”、“企业银行对账”等文件，并将临时凭证文件和科目文件建立联系。
（4）取“临时凭证文件”中已审核的凭证的一条记录，如果文件没有结束，继续执行，否则转到（9）。
（5）以该条记录中的科目代码为查找键在“汇总”文件中查询相应的记录，更新“汇总”文件的“科目余额、发生额”，并逐级更新“汇总”文件中该科目的父科目的“科目余额、发生额”。
（6）如果取出记录的科目性质为“对账”，则将该记录追加到“单位银行对账文件”。
（7）将该记录追加到“历史凭证文件”。
（8）将该记录做记账账标准，返回（4）。
（9）从“临时凭证文件”中删除记账标准为“T”的所有记录。
（10）关闭所有文件，结束记账过程。
【136045】根据以下转账分录，说明如何定义自动转账分录。
（1）分摊结转，将某科目的余额等数据摊入多个科目。
期末将“制造费用——技改办”科目余额按生产车间分摊，假定用户没有设置部门核算，则转账分录为：
借：
生产成本——一车间——制造费用（4010105）
生产成本——二车间——制造费用（4010205）
生产成本——三车间——制造费用（4010305）
贷：
制造费用——技改办（40204）
（2）期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定用户使用了部门核算，即生产成本和制造费用科目的性质被设为部门核算：
假定期末将技改办的制造费用科目余额的百分之三十摊入一车间，则分录可设为：
借：
生产成本——制造费用（40103）
贷：
制造费用——工资（40201）
制造费用——材料费（40202）
制造费用——其它（40203）
（3）利用账务数据计算城建税的分录为：
借：
产品销售税金及附加——城建税（50402）
贷：
应交税金——城建税（22102）
答案：
（1）分摊结转，将某科目的余额等数据摊入多个科目。
定义自动转账分录如下：
转账凭证．
函数：
QM（科目，月）×比例
该函数表示：
取某科目，某月期末值后乘分配比例
【注释?
?
】将40204余额的百分之三十三摊入一车间。
【注释?
】将40204余额的百分之三十三摊入二车间。
【注释?
】将40204余额的百分之三十四摊入三车间。
【注释?
】将40204的余额转出，摊入有关部门。
（2）期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，定义自动转账分录如下：
转账凭证
函数1：
JG（）：
取对方科目计算结果，即：
贷方金额之和的结果
函数2：
QM（科目，月，部门）：
取某科目、某月、某部门的期末值
【注释?
?
】将技改办制造费用余额的百分之三十摊入一车间的生产成本
公式：
JG（）
或（QM（40201，月，技改办）＋QM（40202，月，技改办）＋QM（40203，月，技改办））×0.3
【注释?
】将40201科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间
公式：
QM（40201，月，技改办）×0.3
【注释?
】将40202科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间
公式：
QM（40202，月，技改办）×0.3
【注释?
】将40203科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间
公式：
QM（40203，月，技改办）×0.3
（3）利用账务数据计算城建税的自动转账分录定义如下：
转账凭证．
函数：
JE（科目，月）：
升级会员 