第十二章财务会计报告习题答案.docx

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第十二章财务会计报告习题答案

第十二章财务会计报告

习题一

应收账款=5000+20000+13000=38000

应付账款=5000+12000+15000=32000

预付账款=45000+7000=52000

预收账款=38000+10000=48000

习题二

1、2009年发行在外普通股加权平均数＝40000000＋12000000×9/12－3000000×3/12＝48250000（股）

基本每股收益＝45000000÷48250000＝0.9326（元）

2、分子调整数：

8000000×4％×（1－25％）＝240000（元）

可转换债券可转换为普通股的股数8000000÷100×90＝7200000（股）

分母调整数：

为7200000股

稀释每股收益＝（45000000＋240000）÷（48250000＋7200000）

＝0.8159（元）

习题三

（1）购入甲商品取得增值税专用发票注明价款300000元，增值税51000元，以存款支付200000元，其余部分暂欠。

商品尚未验收入库。

借：

在途物资——甲商品300000

应交税费——应交增值税（进项税额）51000

贷：

银行存款200000

应付账款151000

（2）销售乙商品收入400000元，增值税68000元，款项已收存银行，该批商品进价成本300000元。

借：

银行存款468000

贷：

主营业务收入——乙商品400000

应交税费——应交增值税（销项税额）68000

借:

主营业务成本——乙商品300000

贷：

库存商品——乙商品300000

（3）以银行存款购进管理用设备一台，增值税专用发票价税款注明价款150000元，增值税25500元，另以存款支付运杂费4300元，设备已验收并投入使用。

借：

固定资产179800

贷：

银行存款179800

（4）将综合楼出租给外单位经营，租金收入30000元，款项存入银行。

借：

银行存款30000

贷：

其他业务收入25641.03

应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97

（5）销售丙商品收入500000元，增值税85000元，有285000元已收存银行，另300000元收到购货方签发的商业汇票，约定付款期三个月。

该批商品成本400000元。

借：

银行存款285000

应收票据300000

贷：

主营业务收入——丙商品500000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000

借：

主营业务成本——丙商品400000

贷：

库存商品——丙商品400000

（6）收到被投资单位分配现金股利8000元，存入银行，并按成本法确认当期投资收益。

借：

银行存款8000

贷：

投资收益8000

（7）销售丁商品价税合计702000元，有400000元已收入银行，其余部分尚未收回。

该批商品成本480000元。

借：

银行存款400000

应收账款302000

贷：

主营业务收入——丁商品600000

应交税费——应交增值税（销项税额）102000

借：

主营业务成本——丁商品480000

贷：

库存商品——丁商品480000

（8）购进商品成本价500000元，增值税85000元，商品验收入库，以银行存款支付款项400000元，其余部分暂欠。

借：

在途物资500000

应交税费——应交增值税（进项税额）85000

贷：

银行存款400000

应付账款185000

借：

库存商品500000

贷：

在途物资500000

（9）从银行提取现金63000元备发工资。

借：

库存现金63000

贷：

银行存款63000

（10）以现金发放工资，其中行政管理人员工资23000元，销售人员工资40000元，同时分配工资。

借：

应付职工薪酬——工资63000

贷：

库存现金63000

借：

管理费用23000

销售费用40000

贷：

应付职工薪酬——工资63000

（11）收到客户支付的上期所欠货款350000元存入银行。

借：

银行存款350000

贷：

应收账款350000

（12）计提固定资产折旧80000元，其中出租用综合楼计提折旧16000元。

借：

管理费用64000

其他业务成本16000

贷：

累计折旧80000

（13）以银行存款支付商品广告费50000元。

借：

销售费用50000

贷：

银行存款50000

（15）销售甲商品收入450000元，增值税76500元，款项尚未收回。

该批商品成本380000元。

借：

应收账款526500

贷：

主营业务收入——甲商品450000

应交税费——应交增值税（销项税额）76500

借：

主营业务成本——甲商品380000

贷：

库存商品——甲商品380000

（16）收回已到期的款项380000元存入银行。

借：

银行存款380000

贷：

应收账款380000

（17）收到客户订购商品款200000元。

借：

银行存款200000

贷：

预收账款200000

（18）预提本月短期借款利息1500元。

借：

财务费用1500

贷：

应付利息1500

（19）购进商品一批，价款650000元，增值税110500元。

款项均以存款支付。

借：

在途物资650000

应交税费——应交增值税（进项税额）110500

贷：

银行存款760500

借：

库存商品650000

贷：

在途物资650000

（20）以存款支付本月的财产保险费12000元。

借：

管理费用12000

贷：

银行存款12000

（21）以银行存款200000元，偿还短期借款。

同时支付利息4500元。

（利息原已预提3000元。

）

借：

应付利息3000

财务费用1500

短期借款200000

贷：

银行存款204500

（22）以银行存款100000元交纳应交的增值税。

借：

应交税费——应交增值税（已交税金）100000

贷：

银行存款100000

借：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10641.03

贷：

应交税费——未交增值税10641.03

（23）以银行存款300000元偿还长期借款本金。

借：

长期借款300000

贷：

银行存款300000

（24）计算本期利润总额，按利润总额的25%计提所得税。

利润总额=198364.03-1768000=215641.03

所得税费用=215641.03×25%=53910.26

借:

所得税费用53910.26

贷:

应交税费——应交所得税53910.26

（25）结转各损益类科目。

借：

本年利润1983641.03

贷：

主营业务收入1950000

其他业务收入25641.03

投资收益8000

借：

主营业务成本1560000

其他业务成本16000

管理费用99000

销售费用90000

财务费用3000

所得税费用53910.26

贷：

本年利润1821910.26

账簿登记情况

库存现金

银行存款

期初余额

35000

期初余额

1342600

本期发生

63000

本期发生

63000

本期发生

468000

本期发生

200000

发生额合计

63000

发生额合计

63000

30000

179800

期末余额

35000

285000

400000

8000

63000

400000

50000

350000

760500

380000

12000

200000

204500

100000

300000

发生额合计

2121000

发生额合计

2269800

期末余额

1193800

应收票据

应收账款

期初余额

780000

期初余额

419900

本期发生

300000

本期发生

302000

本期发生

350000

发生额合计

300000

发生额合计

526500

380000

期末余额

1080000

发生额合计

828500

发生额合计

730000

期末余额

518400

其他应收款

预付账款

期初余额

433200

期初余额

273200

本期发生

发生额合计

期末余额

433200

期末余额

273200

原材料

库存商品

期初余额

330000

期初余额

1644000

本期发生

500000

本期发生

300000

发生额合计

650000

400000

期末余额

330000

480000

380000

发生额合计

1150000

发生额合计

1560000

期末余额

1234000

周转材料

长期股权投资

期初余额

113050

期初余额

560000

本期发生

发生额合计

期末余额

113050

期末余额

560000

固定资产

累计折旧

期初余额

3983000

期初余额

690000

本期发生

179800

本期发生

80000

发生额合计

179800

发生额合计

80000

期末余额

4162800

期末余额

770000

无形资产

短期借款

期初余额

100000

期初余额

700000

本期发生

200000

本期发生

发生额合计

200000

发生额合计

期末余额

100000

期末余额

500000

在途物资

应付票据

期初余额

200000

本期发生

300000

本期发生

500000

本期发生

500000

650000

发生额合计

650000

期末余额

200000

发生额合计

1450000

发生额合计

1150000

期末余额

300000

应付账款

预收账款

期初余额

335000

期初余额

671035

本期发生

151000

本期发生

200000

185000

发生额合计

200000

发生额合计

336000

期末余额

871035

期末余额

671000

应付职工薪酬

应付股利

期初余额

128100

期初余额

150000

本期发生

63000

本期发生

63000

本期发生

发生额合计

63000

发生额合计

期末余额

128100

期末余额

150000

应交税费

其他应付款

期初余额

259725

期初余额

254040

本期发生

51000

本期发生

68000

本期发生

85000

4358.97

发生额合计

110500

85000

期末余额

254040

100000

102000

10641.03

76500

应付利息

10641.03

期初余额

70000

53910.26

本期发生

3000

本期发生

1500

发生额合计

357141.03

发生额合计

400410.26

发生额合计

3000

发生额合计

1500

期末余额

302994.23

期末余额

68500

长期借款

实收资本

期初余额

600000

期初余额

5000000

本期发生

300000

本期发生

发生额合计

300000

发生额合计

期末余额

300000

期末余额

5000000

资本公积

盈余公积

期初余额

350000

期初余额

250000

本期发生

发生额合计

期末余额

350000

期末余额

利润分配

投资收益

期初余额

356050

本期发生

8000

本期发生

8000

本期发生

发生额合计

8000

发生额合计

8000

发生额合计

期末余额

本年利润

主营业务收入

本期发生

1821910.26

本期发生

1983641.03

本期发生

1950000

本期发生

400000

发生额合计

1821910.26

发生额合计

1983641.03

500000

期末余额

161730.77

600000

450000

发生额合计

1950000

发生额合计

1950000

其他业务收入

主营业务成本

本期发生

25641.03

本期发生

25641.03

本期发生

300000

本期发生

1560000

发生额合计

25641.03

发生额合计

25641.03

400000

480000

380000

发生额合计

1560000

发生额合计

1560000

其他业务成本

管理费用

本期发生

16000

本期发生

16000

本期发生

23000

本期发生

99000

发生额合计

16000

发生额合计

16000

64000

12000

发生额合计

99000

发生额合计

99000

销售费用

财务费用

本期发生

40000

本期发生

90000

本期发生

1500

本期发生

3000

50000

1500

发生额合计

90000

发生额合计

90000

发生额合计

3000

发生额合计

3000

所得税费用

本期发生

53910.26

本期发生

53910.26

发生额合计

53910.26

发生额合计

53910.26

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