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财经考试题目解析

一

某企业属于小微企业。

2012年实现收入总额500万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计200万元，其中包括公益性捐赠50万元。

根据上述案例，回答下列问题。

（1）关于国债利息收入说法正确的有（）

A.国债利息收入属于免税收入

B.国债利息不属于不征税收入

C.国债利息属于应税收入

D.国债利息收入减半计入不征税收入

（2）关于该企业适用税率的说法正确的有（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

（3）关于公益性损赠的说法正确的有（）

A.准予扣除的公益性捐赠是50万元

B.准予扣除的公益性捐赠是36万元

C.准予扣除的公益性捐赠是60万元

D.准予扣除的公益性捐赠是48万元

（4）关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有（）

A300万元

B200万元

C314万元

D214万元

（5）关于该企业的应税所得税额的说法正确的有（）

A62.8

B53.5

C42.8

D32.1

二

甲单位是实行国库集中支付的事业单位.2013年年6月，甲单位通过询价的方式采购一台办公仪器乙设备.甲单位对两家供应商进行了询价，其中供应商丙企业进行了两次报价.

根据以上资料，请回答如下问题:

（1）下列关于甲单位采购乙设备的说法中正确的有（）.

A.采用询价方式采购时，应向三家以上供应商发出询价单

B.采用询价方式采购时，可以向两家供应商发出询价单

C.采用询价方式采购时，可以向一家供应商发出询价单

D.采用询价方式采购时，允许一家供应商两次报价

（2）下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式有（）.

A.公开招标

B.询价采购

C.邀请招标

D.单一来源采购

（3）下列关于政府采购方式，适用询价采购方式的有（）.

A.货物规格、标准单一、现货货源充足而且价格变动幅度比较小的政府采购项目.

B.只能从唯一供应商处采购的

C.不能事先计算出价格总额的

D.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

（4）下列关于政府采购，说法正确的有（）.

A.政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构

B.政府采购的主体包括国有企业

C.政府采购的资金来源是财政性资金

D.政府采购的对象是货物、工程和服务

（5）下列关于政府采购原则，说法正确的有（）

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

三

四、某集团公司2013年存在以下问题：

  会计人员甲认为会计不过是“打打算盘数数钞，写写数字填填表”的琐碎工作。

因此，工作中消极懒惰，不进行主动学习，也不对单位的管理活动提供任何合理化建议。

  而会计人员乙则认为会计是为单位服务的，对于前来办理会计业务的人员，“官大办得快，官小拖着办”。

通过公司组织的会计法和会计职业道德培训。

甲和乙均认识到自己的错误， 

  公司因技术改造，需要向银行贷款1000万元。

公司董事长指令会计人员丙和丁，将提供给银行的会计报表进行技术处理。

丙坚决反对编制虚假财务报告，董事长随命令人事部将丙调离了会计工作岗位。

丁虽然不愿意，但担心自己被炒鱿鱼，因此，仍然编制一份虚假的会计报告，使公司获得了银行贷款。

  根据上述情况，回答下列问题：

（1） 甲会计人员违反的会计职业道德的要求有（    ）。

A、 坚持准则   

B、 爱岗敬业   

C、 参与管理   

D、 提高技能 

（2） 乙会计人员看人办事“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办”的行为违反的会计职业道德要求有（     ）。

A、 强化服务 

 B、 诚实守信   

C、 参与管理   

D、 提高技能 

（3） 丙会计人员的行为坚持了会计职业道德的要求有（  ）。

A、 廉洁自律   

B、 诚实守信    

C、 坚持准则   

D、 客观公正 

（4） 对于董事长命令人事部将丙调离了会计工作岗位的行为，下列说法正确的有（  ）。

 A、 董事长有人事权，可以自由决定丙的工作岗位 

B、 董事长的行为构成了对丙的打击报复 

C、 对丙应当进行经济赔偿                    

 D、 对丙应当恢复其名誉和原有职务、级别

 （5） 丁会计人员编制虚假财务会计报的行为，违反的会计职业道德的要求有（  ）。

A、 廉洁自律   

B、 诚实守信  

 C、 坚持准则  

D、 客观公正

四

某集团公司2014年发生如下业务：

（1）公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费10万元。

财会部经理卞某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了批示，即同意拨付该笔款项。

（2）出纳人员顾某热爱自己的工作岗位，对前来报销差旅费的人员笑脸相迎，并耐心解释凭证粘贴要求。

（3）会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节约、提高经济效益的建议。

根据上述情况，回答下列问题：

（1）关于参与管理与强化服务的关系，正确的有（）

A.不强化服务，难以保持参与管理的热情

B.参与管理是强化服务的一种表现形式

C强化服务有利于参与管理

D.不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量。

（2）业务

（1）中，违反的会计职业道德有（）

　　A.卞某的行为违反了坚持准则的会计职业道德要求

　　B.卞某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求

　　C.卞某的行为符合参与管理的会计职业道德要求

D.卞某的行为违反了诚实守信的会计职业道德要求

　　（3）业务

（2）中，符合的会计职业道德有（）

　　A.顾某的行为符合会计职业道德强化服务要求

　　B.顾某的行为符合会计职业道德参与管理要求

　　C.顾某的行为符合会计职业道德爱岗敬业要求

D.顾某的行为符合会计职业道德坚持准则要求

　　（4）下列各项中，属于会计职业道德规范的主要内容有（）

　　A.诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会

　　B.爱岗敬业、诚信守信、办事公道、服务群众、奉献社会

　　C.文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法

D.爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务

　　（5）业务（3）中，符合的会计职业道德有（）

　　A.符合会计职业道德强化服务要求

　　B.符合会计职业道德参与管理要求

　　C.符合会计职业道德爱岗敬业要求

　　D.符合会计职业道德坚持准则要求

五

某企业2012年实现收入总额3000万元，，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：

合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，公会经费30万元，税收滞纳金20万元，公益性捐赠50万元，2011年亏损200万元.

根据上述案例，回答下列问题

（1）关于该企业职工福利费扣除限额说法正确的有（）

A.职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工福利费是56万元

D.准予扣除的职工福利费是80万元

（2）关于该企业职工教育经费扣除的限额的说法中正确的有（）

A.职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除

B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工教育经费是20万元

D.准予扣除的职工教育经费是2万元

（3）关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（）

A.职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工工会经费是8万元

D.准予扣除的职工工会经费是30万元

（4.）关于2011年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有（）

A.2015年

B.2016年

C.2017年

D.2014年

（5.）关于公益性捐赠的说法中正确的有（）

A.公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除

C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

D.非公益性捐赠一律不得扣除

六

某企业2012年实现收入总额3000万元，，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：

合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，公会经费30万元，税收滞纳金20万元，公益性捐赠50万元，2011年亏损200万元.

根据上述案例，回答下列问题

（1）关于该企业职工福利费扣除限额说法正确的有（）

A.职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工福利费是56万元

D.准予扣除的职工福利费是80万元

（2）关于该企业职工教育经费扣除的限额的说法中正确的有（）

A.职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除

B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工教育经费是20万元

D.准予扣除的职工教育经费是2万元

（3）关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（）

A.职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工工会经费是8万元

D.准予扣除的职工工会经费是30万元

（4.）关于2011年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有（）

A.2015年

B.2016年

C.2017年

D.2014年

（5.）关于公益性捐赠的说法中正确的有（）

A.公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除

C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

D.非公益性捐赠一律不得扣除

七

某县税务局在6月进行了以下的税务活动。

（1）6月1日实施检查中，发现某商店（系个体）本年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。

据此，该税务所于6月3日作出责令该商店必须在6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。

（2）6月12日接到群众举报，辖区内服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。

经查，该服装厂4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。

根据检查情况，税务局于6月16日作出责令服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。

（3）某企业财务人员于四年前的7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。

6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。

该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。

（4）成装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，成装厂依然未按期缴纳税款，于是经核征管科科长批准，扣押了成装厂价值相当于应纳税款的服装。

（1）根据事项

（1），从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（　）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.15B.30C.60D.90

（2）根据事项

（2），针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（　）。

A.处理决定有效

B.处理决定无效

C.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正.可以处2000元以下的罚款

D.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正.可以处1000元以下的罚款

（3）根据事项（3），下列表述正确的有（　）。

A.税务机关可以追征这笔税款

B.税务机关不可以追征这笔税款

C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

（4）如果是因税务机关的责任，致使纳税人、有缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（　）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A.1B.3C.5D.无限期

（5）根据事项（4），税务机关采取强制执行措施时必须经（　）批准。

A.县以上税务局（分局）局长

B.市以上税务局局长

C.省以上税务局局长

D.县级人民政府

八

刘东开了一家餐馆，是个体工商户。

经营不是很好，于是搬到了本市的另一区进行经营。

由于装修需要，刘东2个月没有开业。

一年后由于经营不合格食品，被工商部门依法吊销了营业执照。

根据上述材料，回答下列问题。

（1）刘东开餐馆（）。

A、可以不办理税务登记

B、需要办理税务登记

C、应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记

D、应当在办理营业执照前办理税务登记

（2）下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记（）

A、刘东到另外一个区从事经营活动，税务主管机关发生变动

B、刘东到另外一个区从事经营活动，但税务主管机关未发生变动

C、如果又开了一家分店

D、重新起了个店名

（3）刘东停业（）。

A、实行定期定额征收，需要办理停业登记

B、不实行定期定额征收，不需要办理停业登记

C、停业一年以上的才需要办理停业登记

D、如果需要办理停业登记，停业期超过6个月，应当提出延长停业登记

（4）刘东被吊销营业执照（）

A、不需要办理注销税务登记

B、应当先办理注销税务登记，再办理工商注销登记

C、应在吊销之日起15日内办理注销税务登记

D、应在吊销之日起30日内办理注销税务登记

（5）刘东到外地从事临时经营活动（）

A、需要办理外出经营活动税收管理证东

B、不需要办理外出经营活动税收管理证东

C、只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证东

D、应当接受营业地税务机关税务管理

九

2013年11月12日，甲公司向银行申请开具一张银行汇票，收款人为李东，由于李东要求现金，所以申请书上写明“现金”，出票金额是20万，结算金额是19万。

根据上述材料，回答下列问题。

（1）按《支付结算办法》规定，银行汇票应有如下记载事项（ ）。

A、表明“银行汇票”的字样          

B、无条件支付的承诺

C、收款人姓名                      

D、代理付款人姓名

（2）以下说法正确的有（ ）。

A、甲公司不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样

B、银行可以为甲公司签发现金银行汇票

C、银行可以为甲公司签发转账银行汇票

D、银行可以先签发银行汇票，等结算后，再由甲公司按实际结算金额付款

（3）李东收到银行转账汇票后（）。

A、可以背书转让                      

B、可以背书转让，但不得超过19万

C、应当自出票起一个月内提示付款　　   

D、只要提交银行汇票，银行就应当付款

（4）李东收到银行转账汇票后，应审查（）。

A、汇票号码和记载的内容是否一致

B、收款人是否确认为本人

C、银行汇票是否在提示付款期限内

D、是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致

（5）银行何种情况下可拒绝付款（ ）。

A、缺少解讫通知

B、更改了实际结算金额

C、没有银行汇票，只持有人民法院除权判决书证明

D、超过付款期限，只持银行汇票和解讫通知

十

甲公司为赵南开了一张20万的支票。

上面记载有如下内容：

金额20万元，收款人为赵南，付款行为农业银行某支行，出票日期为2013年12月6日。

赵南背书转让给了乙公司，乙公司背书“委托收款”交给了李思，李思为还欠款,背书转让给了王伟，王伟在2013年12月9日到农行提示付款。

根据上述材料,回答下列问题。

1．票据基本当事人有（）

A、甲公司

B、赵南

C、王伟

D、农业银行某支行

2．《中华人民共和国票据法》所指的票据包括（）

A、支票

B、股票

C、汇票

D、本票

3．下列哪些行为是不合法的（）

A、甲公司的出票行为

B、赵南的背书行为

C、乙公司的背书行为

D、李思的背书行为

4．如果乙公司签章无效（）

A、票据无效

B、不影响甲公司签章的效力

C、不影响赵南签章的效力

D、不对王伟承担票据责任

5．下列哪些说法是不正确的（）

A、未记载付款日期,支票无效

B、未记载付款地,票据无效

C、记载"因合同款而开具支票",票据无效

D、因没有记载"无条件支付款项"字样,票据无效

十一

2013年2月25日，王女士给父亲王老汉开具1万元现金支票一张，用途栏写明“生日快乐”，并注明付款日期为王老汉生日当天。

回答下列问题:

1、关于王女士在支票上的签章，下列说法正确的是（）。

A王女士预留银行的签名

B王女士预留银行的盖章

C王女士所在单位的财务专用章加王女士预留银行的签名

D王女士所在单位的公章加王女预留银行的盖章

2、下列关于支票用途栏书写内容及法律后果正确的有（）。

A、银行应予拒付，因为用途栏填写不规范。

B银行不应拒付，因为用途栏记载事项属于非法定记载事项

C用途栏记载事项属于绝对记载事项，书写不规范导致该支票无效

D用途栏记载事项属于相对记载事项，书写不规范不会导致该支票无效

3、关于该支票记载的付款日期下列说法中正确的有（）。

A该支票无效支票不可以记载付款日期

B该支票有效，因为支票记载了付款日期不影响支票配效力，该记载无效

C该支票的效力待定，因为有待于出票人的追认

D该支票有效，因为付款日期属于支票的相对记载事项

4、关于王老汉向银行提示付款，下列说法中正确的有（）。

A、王老汉向银行提示付款期限的最迟期限为2013年3月6日之前

B、王老汉向银行提示付款期限的最迟期限为2013年3月7日之前

C、王老汉向银行提示付款时应在支票背面收款人处签章

D、王老汉向银行提示付款时应交验本人身份证

5、关于王老汉持有的现金支票，下列说法中正确的有（）。

A、王老汉可以委托银行收款

B、只能由王老汉向银行提示付款，不能委托银行收款

C、王老汉可以将持有的支票背书转让

D、超过提示付款期限，付款人和出票人均不承担票据责任

十二

2011年3月10日公民甲在P商业银行申办了一张在银行核定的信用额度内先消费、后还款的信用卡。

当月，甲在特约单位乙商场用该信用卡消费1万元

　　要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1关于公民甲申办的这张信用卡的种类，下列说法中正确的有（　　）

A.借记卡

B.个人卡

c.贷记卡

D.准贷记卡

2如果公民甲选择首月最低还款额，下列说法中正确的有（　　）。

　　A.首月最低还款额不得低于1000元

　　B.首月最低还款额不得低于500元

　　C.甲不再享受免息还款期待遇

　　D.甲仍可享受免息还款期待遇

3关于信用卡的使用，下列说法中正确的有（　　）。

　　A.P商业银行应按规定向甲收取结算手续费

　　B.P商业银行应按规定向乙收取结算手续费

　　C.P商业银行应按规定向甲、乙收取结算手续费

D.P商业银行只有在甲未按期履行还款义务时才乙收取结算手续费

4下列情况中，甲可以办理销户的有（　　）

　　A.4月12日，甲要求注销自用的信用卡

　　B.3月11日，甲的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销丢失的信用卡

　　C.至2012年6月7日，甲的信用卡未发生过任何交易

　　D.至2013年8月30日，甲信用卡未发生过任何交易

　5下列关于发卡银行对卡内存款计付利息的说法中正确的有（　　）

　　A.贷记卡账户内的存款计付利息

　　B.准贷记卡账户内的存款不计付利息

　　C.借记卡账户内的存款不计付利息

D.贷记卡账户内的存款不计付利息

十三

甲公司2011年发生的有关信用卡的业务:

（1）2月8日，向银行交存备用金，申请信用卡,

（2）甲公司拟将信用卡注销。

（1）关于该公司申领的信用卡种类，下列正确的是（）

A准贷记卡       B借记卡         C单位卡        D贷记卡 

（2）关于信用卡资产来源，下列表述正确的是（）  

 A公司可以将资金从基本存款账户转账存入持有的信用卡 

B公司持有的信用卡可以交存现金   

C公司可以将其销售收入的款项存入持有的信用卡 

D公司可以将资金从一般存款账户存入持有的信用卡   

 （3）办理销户的有（）

A公司要求销户自己交回信用卡30天 

B3月11日，信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡 

C至2012年12月8日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

 D至2013年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

 （4）信用卡销户时，下列表述正确的是（）  

A单位卡账户余额可转入一般存款帐户 

B单位卡账户余额应转入基本存款账户  

C发卡银行应收回信用卡，有效信用卡无法收回的，应当将其止付。

D单位卡账户余额可由单位提取现金  

（5）关于发卡银行给予持卡人一定信用额度，持卡人可以在信用卡额度内消费后还款的信用卡说法正确的是（） 

A普通卡       

B附属卡       

C贷记卡         

D准贷记卡

十四

某公司成立于2013年5月5日法定代表人为李某，甲公司财务人员张某持有关资料办理了税务登记并到Q银行开立了基本存款账户。

9月25日甲公司从乙公司购进一批价值100万元的货物，当日签发装张支票方式予以付款。

9月30日，乙公司持支票向Q银请求付款。

10月12日，甲公司向P银行申请贷款,P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。

（1）下列关于甲公司办理税务登记的说法中，正确的有（）

A甲公司应从2013年5月5日起30天之内办理税务登记

B国家机关自批准成立之日起30天之内办理税务登记

C流动性农村小商贩无需办理税务登记

D甲公司应从领取营业执照之日起15天之内办理税务登记

（2）下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件有（）

A财务人员张某的个人身份证

B工商部门颁发的营业执照正本

C税务部门颁发的税务登记证

D财政部门同意开户的证明

（3）下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项有（）

A收款人乙公司的名字

BP银行名称

C付款人Q银行名称

D出票人甲公司签章

（4）下列关于支票的说法错误的是（）

A甲公司签发支票时必须在Q银行实有存款余额100万

B甲公司签发支票后Q银行应承担绝对无条件付款责任

C甲公司签发支票后，Q银行必须承兑后才承担绝对无条件付款责任

D乙公司最迟应于2013年10月5日之前到Q银行提示付款

（5）关于甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（）

A基本存款账户

B一般存款账户

C专用存款账户

D临时存款账户

十五

2012年3月1日，国有企业甲公司销售给国有企业乙公司货物，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。

3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。

乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。

已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。

请根据以上资料，回答下列问题：