会计分录大全.docx

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会计分录大全

会计分录大全

例题一

　　1、某企业从银行提取现金4,000元

　　借：

现金4000

　　贷：

银行存款4000

　　2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫

　　借：

其他应收款-王强2000

　　贷：

现金2000

　　3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业

　　借：

管理费用-差旅费1800

　　现金200

　　贷：

其他应收款-王强2000

　　4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业

　　借：

在途物资20000

　　应交税金-应交增值税（进项）3400

　　贷；应付账款23400

　　5、3天后上述材料运抵企业，验收入库

　　借：

原材料20000

　　贷：

在途物资20000

　　6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款

　　借：

应付账款23400

　　贷：

银行存款23400

　　7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元

　　借：

生产成本7000

　　制造费用1000

　　贷：

原材料8000

　　8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元

　　借：

生产成本12000

　　制造费用5000

　　管理费用3000

　　贷：

应付职工薪酬20000

　　9、以现金支付本月应付工资

　　借：

应付职工薪酬20000

　　贷：

现金20000

　　10、按工资总额的14%计提福利费

　　借：

生产成本1680

　　制造费用700

　　管理费用420

　　贷：

应付福利费2800

　　11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到

　　借：

应收账款35100

　　贷：

主营业务收入30000

　　应交税金-应交增值税（销项）5100

　　12、结转上述已销产品的实际成本25,000元

　　借：

主营业务成本25000

　　贷：

库存商品25000

　　13、收到上述已销产品的货款及税款，存入银行

　　借：

银行存款35100

　　贷：

应收账款35100

　　14、摊销应由本月负担的保险费等4,000元

　　借：

管理费用-保险费4000

　　贷：

待摊费用4000

　　15、计提固定资产折旧8,000元，其中生产用固定资产折旧6,000元，厂部管理用固定资产折旧2,000元

　　借：

制造费用6000

　　管理费用2000

　　贷：

累计折旧8000

　　16、从银行取得5年期借款20万元，存入银行

　　借：

银行存款20万元

　　贷：

长期借款20万元

　　17、收到投资者投入企业一项专利权，评估确认价值8万元

　　借：

无形资产-专利权8万元

　　贷：

实收资本8万元

　　18、按规定交纳本月应交税金5,000元，银行存款付讫

　　借：

应交税金5000

　　贷：

银行存款5000

　　19、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元，银行存款付讫

　　借：

财务费用4000

　　贷：

银行存款4000

　　20、以现金800元购买厂部办公用品

　　借：

管理费用-办公费800

　　贷：

现金800

　　21、从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库

　　借：

原材料480000

　　应交税金-应交增值税（进项）81600

　　贷：

银行存款额561600

　　22、以银行存款偿还长期借款90000元

　　借：

长期借款90000

　　贷：

银行存款90000

　　23、向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到

　　借：

应收账款-B公司538200

　　贷：

主营业务收入460000

　　应交税金-应负增值税（销项）78200

　　24、购入设备一台，价款120000元，以银行存款支付

　　借：

固定资产120000

　　借：

银行存款120000

　　25、月末提取固定资产折旧：

其中生产车间2500元；行政管理部门1860元

　　借：

制造费用2500

　　管理费用1860

　　贷：

累计折旧4360

　　26、结转销售给B公司商品的销售成本320000元

　　借：

主营业务成本320000

贷：

库存商品320000

　例题二

　　1．月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元

　　借：

原材料60万

　　贷：

应付帐款60万

　　2．以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查，前2个月已预提100000元

　　借：

预提费用100000

　　借：

财务费用35000

　　贷：

银行存款135000

　　3．月初，企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250元，贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期

　　借：

银行存款498750

　　借：

财务费用1250

　　贷：

应收票据500000

　　4．销售不适用的原材料一批，价款30000元，增值税5100元；货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元

　　借：

银行存款35100

　　贷：

其他业务收入30000

　　贷：

应交税金--增值税（销项税额）5100

　　同时：

　　借：

其他业务支出19000

　　贷：

原材料19000

　　5．将本年净利润80万元全部结转至"利润分配"账户

　　借：

本年利润80万

　　贷：

利润分配--未分配利润80万

　　6．按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5％，到期一次还本付息（发行费用略），发行债券款已收妥并存入企业的存款账户

　　借：

银行存款2000万

　　贷：

应付债券2000万

　　7．存出投资款200万元

　　借：

长期债权投资－其他债权投资（本金）200万元

　　贷：

银行存款200万元

　　8．计提存货跌价准备35000元

　　借：

管理费用35000

　　贷：

存货跌价准备35000

　　9．从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元，增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到

　　借：

物资采购10000

　　借：

应交税金－应交增值税（进项税额）1700

　　贷：

应付票据11700

　　10．上项商品到达并验收入库

　　借：

库存商品10000

　　贷：

物资采购10000

　　11．收入某公司支付的违约金15000元存入银行

　　借：

银行存款15000

　　贷：

营业外收入15000

　　12．收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30000元

　　借：

银行存款30000

　　贷：

应收账款30000

　　同时，

　　借：

应收账款30000

　　贷：

坏账准备30000

　　13．销售产品一批，价款30万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元

　　借：

应收账款251000

　　借：

预收账款100000

　　贷：

主营业务收入300000

　　贷：

应交税费－应交增值税51000

　　同时：

　　借：

主营业务成本200000

　　贷：

库存商品200000

　　14．本月应付职工薪酬15000元，其中生产工人的薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元

　　借:

生产成本7000

　　借：

制造费用3000

　　借：

管理费用5000

　　贷:

应付职工薪酬15000

　　15．企业计提固定资产减值准备6000元

　　借：

资产减值损失6000

　　贷：

固定资产减值准备6000

　　16．开出并承兑商业汇票一张，金额50万元、期限3个月，用于抵付前欠购料款

　　借：

应付帐款50万

　　贷：

应付票据50万

　　17．出售一项专利，收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元；营业税率5％

　　借：

银行存款250000

　　贷：

无形资产100000

　　贷：

应交税费－应交营业税12500

　　贷：

营业外收入137500

　　18．董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付

　　借：

利润分配－应付现金股利300000

　　贷：

应付股利300000

　　支付时：

　　借：

应付股利300000

　　贷：

银行存款（或库存现金）300000

　　19．向某单位销售商品一批，价款100000元，销项增值税17000元，款项尚未收到

　　借：

应收帐款117000

　　贷：

主营业务收入100000

　　贷：

应交税费--增值税（销项税额）17000

　　20．销售商品一批，价款300000元，增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000元

　　借：

银行存款351000

　　贷：

主营业务收入300000

　　贷：

应交税费--增值税（销项税额）51000

　　同时：

　　借：

主营业务成本200000

　　贷：

库存商品200000

　　21．摊销无形资产2500元

　　借：

管理费用2500

　　贷：

累计摊销2500

　　22．上月末购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2％的现金折扣（采用总价法核算）

　　借：

应付账款200000

　　贷：

银行存款196000

　　贷：

财务费用4000

　　23．年末，经计算，企业全年应纳所得税94800元

　　借：

所得税费用94800

　　贷：

应交税费--所得税94800

　例题三 

　　1.某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元 

　　2.向银行贷款5万元，作为流动资金，并存入银行 

　　3.购入机床一台，价款2万元，增值税率17%，以银行存款支付 

　　4.购入钢材5吨，每吨3000元，增值税17%以商业汇票付讫 

　　5.将购入的钢材运回，运费2000元，以银行存款支付，装卸力资500元，以现金支付 

　　6.钢材入库结转入库钢材的成本 

　　7.结算本月应付职工工资20000元，其中生产工人工资15000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元 

　　8.计提设备折旧费5000元，全部为车间生产设备 

　　9.单位工作人员出差，向会计室借款1000元 

　　10.出差人员回单位后报支车旅费1050元 

　　1.借:

固定资产 2万元 

　　贷:

实收资本 2万元 

　　2.借:

银行存款 5万元 

　　贷:

短期借款 5万元 

　　3.借:

固定资产 2.34万元 

　　贷:

银行存款 2.34万元 

　　4.借:

材料采购 1.5万元 

　　应交税费-应交增值税（进项）0.255万元 

　　贷:

 应付票据 1.755万元 

　　5.借:

材料采购 0.25万元 

　　贷:

银行存款 0.2万元 

　　现金 0.05万元 

　　6.借:

原材料 1.75万元 

　　贷:

材料采购