某大学中级经济法复习题880.docx
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某大学中级经济法复习题880
2018年某大学中级经济法复习题
简答题
1、甲公司的财务经理在复核20×1年度财务报表时，对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断：
（1）由于企业投资策略的改变，20×1年1月1日，甲公司将所持有的乙公司股票从可供出售金融资产重分类为交易性金融资产，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。
20×1年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共计300万股，其中200万股系20×0年1月5日以每股12元的价格购入，支付价款2400万元，另支付相关交易费用8万元；100万股系20×0年10月18日以每股11元的价格购入，支付价款1100万元，另支付相关交易费用4万元。
20×0年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10.5元。
甲公司估计该股票价格为暂时性下跌。
20×1年12月31日，甲公司对持有的乙公司股票按照年末公允价值进行了后续计量，并将其公允价值变动计入了公允价值变动损益。
20×1年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。
（2）由于技术的更新换代，20×1年6月30日决定将某项生产设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法，预计使用年限和净残值不变。
该生产设备系甲公司20×0年3月31日购入并投入使用的，购入时的价值为1200万元，预计使用年限为5年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
甲公司考虑到关于该项设备所采用的核心技术出现更新换代的事实已经在20×0年12月31日获悉，故将该项设备折旧方法的变更从20×1年1月1日开始适用。
该生产设备主要用于生产A产品，当期用该生产设备生产的A产品80%已经对外售出，另外20%形成期末库存商品。
（3）因爆发全球性金融危机．甲公司对现有生产线进行整合，决定从20×1年1月1日起，将以职工自愿方式，辞退其原某生产车间的职工，并向每人支付10万元的补偿。
辞退计划已与职工沟通，达成一致意见，并于当年12月10日经董事会正式批准。
该辞退计划将于下一个年度内实施完毕。
经预计，10人接受该辞退计划的概率为10%，12人接受的概率为30%，15人接受的概率为60%。
甲公司按照或有事项有关计算最佳估计数的方法，预计补偿总额为150万元，20×9年甲公司确认了制造费用和预计负债各150万元。
期末，该制造费用已经分摊结转计入完工产品成本。
（4）甲公司有A、B两处投资性房地产，均采用成本模式进行计量。
20×1年1月1日起，甲公司考虑到B处投资性房地产所在地的房地产交易市场越来越成熟，有关B投资性房地产的公允价值信息可以随时获取，故将B投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式。
由于20×1年1月1日之前的公允价值信息无法获取，甲公司将该会计政策变更采用未来适用法进行会计处理。
甲公司拥有的B投资性房地产系一栋专门用于出租的厂房，于20×0年2月20日建造完成达到预定可使用状态并用于出租，成本为6000万元。
甲公司对出租厂房采用年限平均法计提折旧，出租厂房自达到预定可使用状态的次月起计提折旧，预计使用25年，预计净残值为零。
20×1年1月1日，B投资性房地产的公允价值为5900万元。
20×1年12月31日，B投资性房地产的公允价值为5800万元。
（5）20×1年1月1日，甲公司按面值购入丙公司发行的分期付息、到期还本债券35万张，支付价款3500元。
该债券每张面值100元，期限为3年，票面年利率为6%，利息于每年末支付。
甲公司将购入的丙公司债券分类为持有至到期投资，20×1年12月31日，甲公司将所持有丙公司债券的50%予以出售，并将剩余债券重分类为可供出售金融资产，重分类日剩余债券的公允价值为1850元。
除丙公司债券投资外，甲公司未持有其他公司的债券。
甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积。
本题不考虑所得税及其他因素。
要求：
根据资料（3），判断甲公司的处理是否正确并说明判断依据；如果不正确，编制更正的会计分录。
多选题
2、我国基金信息披露制度中，基金信息披露应遵守的规范性文件主要包括（）。
A．基金信息披露内容与格式准则
B．基金信息披露编报规则
C．证券投资基金上市规则
D．交易型开放式指数基金业务实施细则
多选题
3、（）在任期或法定期限内，不得直接或化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得接受他人赠与的股票。
A．证券交易所、证券登记结算机构从业人员
B．证券公司从业人员
C．证券监督管理机构工作人员
D．法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员
简答题
4、飞龙股份有限公司是2001年1月由几家国有企业依法改建而设立的股份公司，其注册资本为9000万元，发行股票90万股，经国务院证券管理部门批准，其发行的股票于2001年7月被允许上市交易。
上市后，该公司2001年至2004年连续3年微利，可供分配的股息、红利总共只有100万元，难以支付股东股利；2004年起公司经营更不景气，前6个月一直处于亏损状态，资金周转发生很大困难。
为了解决公司资金短缺，维护公司股票的信誉，公司董事会2004年7月做出增资以发行新股的方案，并经过所有董事一致通过。
决定发行100万股新股，每股面值10元，股票以超过面值1元的价格发行。
由公司临时成立的承销处负责新股的承销。
董事会作出该决议后，经研究认为，此时上报国务院证券监督管理部门肯定难获得批准。
于是，在2004年10月，未报审批便擅自在报纸上刊登发行新股的公告。
此事很快被国务院证券管理部门发现，除确认其发行新股的决议无效外，对其作出了以下处罚决定：
（1）责令停止发行，退还所募集的所有资金及其利息；
（2）处以非法所募集的资金金额5%的罚款；（3）暂时停止飞龙股份有限公司股票的上市交易。
请回答下列问题：
按照《公司法》的规定，飞龙公司是否具备发行新股的条件
多选题
5、下列各项中，属于理财顾问服务特点的是（）。
A．顾问性
B．专业性
C．综合性
D．制度性
E．长期性
多选题
6、商业银行出现信用危机严重影响存款人利益时，可由中央银行对其实行接管。
下列有关商业银行接管的表述，哪些符合我国现行法律的规定？
A．非经接管程序，商业银行不得解散或破产
B．实行接管后，商业银行的债权债务由接管组织概括承受
C．接管的期限最长不超过2年
D．自接管之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力
多选题
7、下列关于买断式回购初始结算的待交收处理的说法，正确的有（）。
A．T日日终中国结算上海分公司完成T-1日所有证券交易、有效认购的资金交收后，进行T+0资金预交收
B．国债买断式回购初始结算交收日（T+1日）日终，中国结算上海分公司按照现行业务规则在结算参与人现有结算备付金账户中完成资金交收
C．T+2日交收截止时点前，违约结算参与人补足违约金额的，中国结算上海分公司将待处分证券从专用清偿证券账户划拨至其证券交收账户，并代为划拨至相应的证券账户
D．T+2日交收截止时点前，违约结算参与人仍未补足违约金额的，从T+3日起，中国结算上海分公司有权变卖待处分证券，以变卖所得弥补违约金额
简答题
8、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
多选题
9、某外商独资企业（鼓励类项目，海关A类管理企业）于2009年10月在投资总额内持编号为Z×××××××××××的征免税证明向海关申报进口原产于日本的“立式加工中心”（商品编码：
84571010；最惠国税率：
9.7%；增值税率：
17%；法定计量单位：
台；监管条件：
AO）2台。
2010年3月，海关对企业实施常规稽查时发现该企业擅自将减免税设备向金融机构办理了货款抵押，海关对该企业处以罚款人民币10万元，并调整其管理类别。
根据上述案例，解答下列问题：
下列关于海关对企业予以行政处罚并调整其管理类别的表述，正确的是：
A．该企业将减免税设备擅自抵押的行为系违反海关监管规定的行为
B．海关在作出行政处罚决定前，应告知该企业有要求举行听证的权利
C．该企业的海关管理类别应调整为“B”
D．该企业可对海关行政处罚和调整其管理类别的决定向海关复议机关申请行政复议
单选题
10、根据中国证监会《证券公司客户资产管理业务试行办法》的规定，下列关于客户资产管理业务运作的说法中，正确的是（）。
A．证券公司只能自行推广集合资产管理计划，不得委托其他证券公司或商业银行代为推广
B．证券公司办理集合资产管理业务，既可接受客户货币形式的资产，也可接受客户股票、债券及基金等证券形式的资产
C．参与集合资产管理计划的客户不得转让其所拥有的份额
D．证券公司应当自中国证监会出具无异议意见或者做出批准决定之日起30日内，完成设立工作并开始投资运作
单选题
11、刘某单独投资50万元设立一家有限责任公司，但刘某在经营过程中混淆公司财产和个人财产，会计账簿混乱，公司的决策均由刘某临时决定。
因公司经营不善，欠下大量债务，无力偿还。
公司债权人甲、乙与刘某发生争议。
对此，下列表述正确的是（）。
A．甲、乙的债务应由公司独立承担偿还责任
B．甲、乙的债务应由刘某承担偿还责任
C．甲、乙的债务应由公司和刘某承担连带偿还责任
D．甲、乙的债务应由公司和刘某各承担一半偿还责任
单选题
12、ABC会计师事务所的注册会计师A负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计并且于2×10年3月5日签发了已经审计后财务报表的审计报告。
但最近的情况是ABC会计师事务所被告上法庭。
请代为做出正确的专业判断。
会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任。
下列属于因为过失而被追究赔偿责任的是（）。
A．明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论
B．明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
C．明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
D．明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告
单选题
13、证券公司自营业务违反《刑法》规定的行为不包括（）。
A．以自己为交易对象，进行不转移证券所有权的自买自卖
B．以自己名义为自己或以他人名义为自己买卖证券
C．与他人串通，以事先约定的时间、价格和交易方式相互进行证券交易
D．单独或合谋，集中利用资金优势等操纵证券交易价格
单选题
14、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
多选题
15、下列行为中。
属于《证券法》规定的欺诈客户的行为有（）。
A．违背客户的委托为其买卖债务
B．假借客户的名义买卖债券
C．为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的债券买卖
D．在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量
单选题
16、交易所和银行间市场中主要的债券回购品种是（）。
A．国债
B．企业债
C．融资券
D．特种金融债券
多选题
17、证券登记结算公司的业务范围和职能包括（）。
A．证券持有人名册登记和证券账户、结算账户的设立
B．接受上市申请，安排证券上市
C．代理证券的还奉付息和权益分派及其他代理人服务
D．实物证券的保管
多选题
18、根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司董事会可以行使的职权有（）。
A．制定公司的基本管理制度
B．决定公司的经营方针
C．审议批准公司的利润分配方案
D．对发行公司债券作出决议
E．决定公司的投资方案
多选题
19、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。
A．除税收法律、行政法规另有规定外，居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点
B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
单选题
20、改革开放以来，为适应我国市场经济建设的需要，深圳证券交易所于（）正式开业。
A．1991年7月3日
B．1990年11月26日
C．1992年11月29日
D．1989年10月20日
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1-答案：
甲公司的会计处理不正确。
首先，辞退福利应该通过“应付职工薪酬”科目核算，并且无论辞退的是哪个部门的员工，都应该通过“管理费用”科目核算。
暂无解析
2-答案：
A,B
[解析]我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性文件和自律性规则四个层次。
其中，基金信息披露的规范性文件主要包括“基金信息披露内容与格式准则”（第1号至第7号）和“基金信息披露编报规则”（第1号至第5号）。
CD两项为基金信息披露应遵守的证券交易所的业务规则及相关规定。
3-答案：
A,B,C,D
[解析]证券交易所、证券公司、证券登记结算机构从业人员、证券监督管理机构工作人员和法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或法定期限内，不得直接或以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。
故选ABCD。
4-答案：
飞龙公司不具备发行新股的条件。
根据《公司法》第137条的规定，公司发行新股，必须具备下列条件：
（一）前一次发行的股份已募足，并间隔1年以上；
（二）公司在最近3年内连续盈利，并可向股东支付股利；（三）公司在最近3年内财务会计文件无虚假记载；（四）公司预期．利润率可达同期银行存款利率。
飞龙公司在1994年至1996年连续微利，可供分配的股息、红利总共只有100万元，难以支付股东股利，而在1997年前6个月则一直处于亏损状态，其情况不符合上述条件的第2项，即公司在最近3年内连续盈利，并可向股东支付股利的要求。
暂无解析
5-答案：
A,B,C,D,E
[解析]理财顾问服务特点包括：
①顾问性。
在理财顾问服务中，商业银行不涉及客户财务资源的具体操作，商业银行只提供建议，最终决策权在客户。
②专业性。
理财顾问服务是一项专业性很强的服务，商业银行应区分一般性业务咨询活动与顾问服务，商业银行为销售储蓄存款产品、信贷产品等进行的产品介绍、宣传和推介等一般性业务咨询活动，不属于理财顾问服务。
③综合性。
理财顾问服务涉及的内容非常广泛，要求能够兼顾客户财务的各个方面。
④制度性。
商业银行提供理财顾问服务应具有标准的服务流程、健全的管理体系、明确的管理部门和相应的管理规章制度以及明确的相关部门和人员的责任。
⑤长期性。
商业银行提供理财顾问服务寻求的就是和客户建立一个长期的关系，不能只追求短期的收益。
6-答案：
C,D
暂无解析
7-答案：
A,B,C,D
暂无解析
8-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
9-答案：
A,B,E,D
暂无解析
10-答案：
C
[解析]A项证券公司可自行推广集合资产管理计划，也可委托其他证券公司或商业银行代为推广；B项证券公司办理集合资产管理业务，只能接受货币资金形式的资产；D项应为60日内。
11-答案：
C
本题涉及一人有限责任公司的债务承担问题。
依据公司法规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
由于刘某不能证明公司财产独立于其自己的财产，因此，应由刘某和公司对所负债务承担连带责任。
12-答案：
A
选项A的情形会因为过失而被追究赔偿责任；选项B、C、D则因为故意属于要被追究连带责任的情形。
13-答案：
B
[解析]根据《刑法》有关规定，有下列行为之一，操纵证券交易价格，获取不正当利益或转嫁风险，情节严重的，将追究刑事责任：
①单独或者合谋，集中利用资金优势、持股优势，或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格的；②与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不持有的证券，影响证券交易价格或者证券交易量的；③以自己为交易对象，进行不转移证券所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量的；④以其他方法操纵证券交易价格的。
14-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
15-答案：
A,B,C
[解析]本题考核点是欺诈客户、操纵市场的行为。
禁止任何人以下列手段操纵证券市场：
在自己实际控制的账户之间进行证券交易．影响证券交易价格或者证券交易量等；故D项是操纵市场的行为，ABC项是欺诈客户行为。
16-答案：
A
[解析]目前，沪、深证券交易所的证券回购券种主要是国债和企业债。
全国银行间同业拆借中心的证券回购券种主要是国债、融资券和特种金融债券。
可见，两个交易市场中主要的债券回购品种是国债。
17-答案：
A,C,D
B是证券交易所的职能。
故选ACD。
18-答案：
A,E
[解析]《公司法》第47条规定，董事会对股东会负责，行使下列职权：
（1）召集股东会会议，并向股东会报告工作；
（2）执行股东会的决议；（3）决定公司的经营计划和投资方案；（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（6）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；（7）制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；（8）决定公司内部管理机构的设置；（9）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；（10）制定公司的基本管理制度；（11）公司章程规定的其他职权。
B、C、D选项的内容是有限责任公司股东会的职权。
19-答案：
A,B
[解析]非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。
非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点，A、B选项正确。
20-答案：
A
暂无解析
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