税法专升本.docx

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税法专升本

河南工程学院

２0１7年秋《税法》试题

批次专业：

2０1６年春季—会计学（专升本）课程：

税法（专升本）总时长：

180分钟

窗体顶端

1、 （单选题）下列属于增值税不予抵扣项目得就是（）.（本题2、0分）

 Ａ、 　某企业委托加工货物支付加工费得同时支付得增值税 ﻫ B、 某批发部门将外购得部分饮料用于职工福利 ﻫ C、 某企业将自产得水泥用于基建工程 ﻫ D、 某企业将外购得洗衣粉赠与贫困地区居民 

学生答案：

Ｂ

标准答案:

Ｂ

解析:

得分：

2

2、 （　单选题）一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）２５08０0万元，另付设计、改装费　3０0０0　元。

该辆汽车计征消费税得销售额（）.（本题2、０分）

 A、 　2１4359 

 B、 2４0０00 ﻫ C、 25080０ 

 Ｄ、 28080０ 

学生答案:

B

标准答案：

Ｂ

解析：

得分：

2

3、 （单选题　）　化妆品厂8月份受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供得原材料金额为3０万元,收取委托单位不含增值税得加工费　4万元,化妆品厂无同类产品得销售价格。

该化妆品厂应代收代缴得消费税为（）。

（本题2、0分）

 A、 5 

 B、 　6、6 

 C、 6 

 D、 7 

学生答案：

Ｃ

标准答案：

C

解析：

得分:

２

4、 （单选题　）某烟厂　4　月份外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价款为　５0万元，期初尚有库存得外购烟丝2万元,期末库存烟丝１2万元，该企业本月应纳消费税中可扣除得消费税就是（）.（本题２、０分）

 A、 　６、8 

 B、 ９、6 

 C、 　12 ﻫ Ｄ、 40 

学生答案：

Ｃ

标准答案：

C

解析:

得分：

2

5、 （单选题）根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品得就是（　）.（本题２、0分）

 A、 　高尔夫球及球具 

 B、 实木地板 

 C、 护肤护发品 ﻫ D、 一次性木筷 

学生答案：

C

标准答案:

C

解析：

得分:

２

6、 （单选题　）某啤酒厂销售A　型啤酒　20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款5８00０元,收取包装物押金３0０0元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得价款32760元，收取包装物押金150　元.该啤酒厂应缴纳得消费税就是（）。

（本题2、0分）

 A、 　5000 ﻫ B、 ６６０0 

 C、 720０ ﻫ Ｄ、 ７５00 

学生答案:

C

标准答案:

C

解析：

得分：

2

7、 （单选题）按照关税得现行规定，下列表述不正确得就是（　）（本题2、0分）

 A、 进口货物关税得完税价格不包含进口关税 

 B、 　进口货物成交价格“CIＦ”就是“成本加运费、保险费”得价格术语得简称,又称“到岸价格” ﻫ C、 进口货物成交价格“FOB”就是“船上交货"得价格属于简称,又称“离岸价格” 

 D、 进口货物成交价格“ＣFR"就是“到岸价格"得价格术语简称 

学生答案：

A

标准答案:

Ｄ

解析：

得分:

0

8、 （单选题）下列各项中,不属于企业所得税纳税人得企业就是（）。

（本题2、０分）

 A、 在外国成立但实际管理机构在中国境内得企业 ﻫ B、 　在中国境内成立得外商独资企业 ﻫ C、 在中国境内成立得个人独资企业 

 D、 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得得企业 

学生答案:

C

标准答案:

C

解析：

得分:

２

9、 　（　单选题）　某羊绒生产厂2001年销售收入为24０万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元,向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金６万元,则该企业得应纳所得税额就是（）。

（本题2、0分）

 Ａ、 １00万元 

 B、 95万元 

 C、 97万元 ﻫ Ｄ、 ９１万元 

学生答案：

Ｃ

标准答案：

C

解析:

得分：

2

10、 （单选题）根据《企业所得税法》得规定，下列税金计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除得就是（）。

（本题2、0分）

 Ａ、 土地增值税 

 B、 增值税 ﻫ C、 消费税 ﻫ D、 营业税 

学生答案：

B

标准答案：

Ｂ

解析:

得分:

２

11、 　（　单选题　）　根据《企业所得税法》得规定，飞机、火车、轮船以外得运输工具计算折旧得最低年限为（）.（本题2、0分）

 A、 ３ 

 B、 ４ ﻫ C、 　5 ﻫ D、 10 

学生答案:

B

标准答案:

B

解析:

得分:

２

１2、 （单选题）违反税收征管法得应承担得法律责任有两类:

一类就是一般违法行为得责任；另一类就是严重违法行为得责任,后者主要得制裁方法就是（）与其它刑事处罚。

（本题2、0分）

 A、 罚金 

 B、 罚款 

 Ｃ、 有期徒刑 ﻫ D、 拘役 

学生答案：

A

标准答案:

A

解析:

得分：

2

１3、 （单选题　）　下列各项中,符合城市维护建设税相关规定得就是（）。

（本题2、０分）

 A、 跨省开采得油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税 ﻫ B、 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 

 C、 流动经营得单位应随同缴纳“三税”得经营地得适用税率缴纳城市维护建设税 ﻫ Ｄ、 代扣代缴得城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税 

学生答案:

C

标准答案:

Ｃ

解析：

得分：

２

14、 　（单选题）　城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差别比例税,下列各项不符合税法规定得就是（）。

（本题２、0分）

 A、 　纳税人所在地在市区得，税率为7％ 

 B、 纳税人所在县城、建制镇得税率为5％ 

 C、 　纳税人所在地不在市区、县城、建制镇得税率为1％ 

 D、 纳税人所在地在市区得，税率为5％、 

学生答案:

D

标准答案：

D

解析:

得分:

2

１5、 （单选题）下列关于城市维护建设税得说法中，错误得就是（）.（本题2、0分）

 A、 实际上就是附加税 

 Ｂ、 开征此税就是为了保证有可靠得城市维护建设资金 

 Ｃ、 　以纳税人实际缴得增值税、消费税、所得税得税额为计税依据 

 D、 实行比例税率 

学生答案:

Ｃ

标准答案:

C

解析：

得分：

2

16、 （单选题）增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款得，应自期满之日起（　）内申报纳税。

（本题2、0分）

 Ａ、 ５日 

 B、 10日 

 C、 １5日 ﻫ Ｄ、 ３0日、 

学生答案：

B

标准答案：

C

解析:

得分:

0

１7、 （单选题）当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得得供货方虚开得增值税专用发票属于善意取得时，符合规定得处理方法就是（）。

（本题2、０分）

 A、 对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款 

 B、 对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款 ﻫ Ｃ、 购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票得，以偷税论处 ﻫ Ｄ、 购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票得，以偷税论处 

学生答案：

B

标准答案：

Ｂ

解析：

得分：

２

18、 （单选题）根据税法规定，个人转让自用达（）以上，并且就是唯一家庭居住用房取得得所得，暂免征个人所得税。

（本题２、0分）

 A、 3年 ﻫ B、 5年 ﻫ C、 　１0年 ﻫ D、 15年 

学生答案：

Ｂ

标准答案:

B

解析：

得分:

2

19、 （单选题）、按照企业所得税得相关规定,下列各项中表述正确得就是（）。

（本题2、0分）

 A、 按兼并后得企业无论就是否独立纳税资格，其未弥补得亏损均由兼并企业弥补 

 Ｂ、 　被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补 

 Ｃ、 企业境外业务在同一国之内得盈亏可互相弥补,企业境内外之间得盈亏不得相互弥补 

 D、 　企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完得亏损不得重组得企业进行弥补 

学生答案：

C

标准答案：

C

解析:

得分：

2

20、 （单选题）某歌星参加某市举办得大型晚会，双方议定演唱三首歌曲，出场费为３0000元,则晚会主办方应为该歌星代扣代缴得个人所得税额为（）。

（本题2、0分）

 A、 4800元 ﻫ B、 　5200元 ﻫ C、 5５20元 

 D、 5840元 

学生答案：

B

标准答案:

Ｂ

解析：

得分：

2

２1、 （多选题）下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额得有（　）。

（本题３、0分）

 A、 将资产得货物用于非应税项目 

 B、 　将购买得货物投入生产 

 Ｃ、 将购买得货物无偿赠送她人 ﻫ D、 将购买得货物用于集体福利 

学生答案:

A，C

标准答案:

AC

解析:

得分：

3

２2、 （多选题）按照现行增值税制度得规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税得就是（）。

（本题3、0分）

 Ａ、 　汽车得修配 

 Ｂ、 房屋得修理（修缮） 

 Ｃ、 　房屋得装潢 

 D、 机器设备得修理 

学生答案:

Ａ,D

标准答案:

AＤ

解析：

得分:

3

23、 （多选题）　下列各项中,属于税务代理业务范围得有（　）。

（本题３、０分）

 A、 办理税务登记、变更税务登记与注销税务登记手续 

 B、 　办理纳税申报或扣缴纳税申报 ﻫ Ｃ、 出具审计报告 

 Ｄ、 　开展涉税培训 

学生答案:

A，B,D

标准答案：

ＡBD

解析:

得分:

3

24、 （　多选题）下列项目中属于税务行政诉讼得原则有（）。

（本题３、０分）

 A、 　人民法院特定主管原则 ﻫ Ｂ、 　合法性审查原则 ﻫ Ｃ、 纳税人负责举证原则 ﻫ D、 由税务机关负责赔偿得原则 

学生答案:

A，B，D

标准答案：

ABD

解析：

得分：

3

25、 （多选题　）　下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税得有（　）。

（本题3、0分）

 A、 　同一作品在报刊上连载，分析取得得报酬 ﻫ Ｂ、 同一作品再版取得得报酬 

 C、 同一作品出版社分三次支付得稿酬 

 D、 　同一作品出版后加印而追加得稿酬 

学生答案:

A,C,D

标准答案：

ACD

解析:

得分：

3

２6、 （多选题）下列各项中,适用５%　-　３5%得五级超额累进税率征收个人所得税得有（）.（本题3、0分）

 A、 个体工商户得生产经营所得 

 B、 合伙企业得生产经营所得 

 C、 个人独资企业得生产经营所得 

 D、 　对企事业单位得承包经营、承租经营所得 

学生答案：

Ａ,Ｂ，C,D

标准答案:

AＢCD

解析:

得分：

3

2７、 （多选题　）下列各项中，计算个人所得税自行申报得年所得时允许扣除得项目有（　）。

（本题3、0分）

 A、 财产保险赔款 

 B、 国家发行得金融债券利息 

 C、 　国际组织颁发得环境保护奖金 

 Ｄ、 商场购物获得得中奖所得 

学生答案:

Ａ,B,Ｃ

标准答案:

ＡＢC

解析：

得分：

3

２8、 （多选题）　下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定得有（）.（本题3、０分）

 A、 取得输油收入得管道局,为管道局所在地 ﻫ B、 　流动经营无固定地点得单位,为单位注册地 ﻫ C、 流动经营无固定地点得个人，为居住所在地 

 D、 代征代扣“三税”得单位与个人，为代征代扣地 

学生答案：

A,C，Ｄ

标准答案:

ＡD

解析：

得分:

0

2９、 （多选题）下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定得有（）。

（本题3、0分）

 Ａ、 偷逃营业税而被查补得税款 

 B、 　偷逃消费税而加收得滞纳金 

 C、 　出口货物免抵得增值税税额 ﻫ D、 出口产品征收得消费税税额、 

学生答案：

Ａ,Ｃ,D

标准答案：

ACD

解析:

得分：

３

30、 （多选题）商业企业一般纳税人零售得下列货物中不得开具增值税专用发票得就是（　）。

（本题3、0分）

 A、 烟 ﻫ Ｂ、 酒 ﻫ Ｃ、 食品 

 Ｄ、 化妆品、 

学生答案：

Ａ,B，C，D

标准答案：

ABCD

解析：

得分:

3

3１、 （多选题）某公司进口一批小汽车，海关应征进口关税15　万元（关税税率假定为3０%　）,则进口环节还须缴纳（　）。

（消费税税率为10％　）（本题3、０分）

 A、 　消费税6、5万元 ﻫ Ｂ、 　消费税7、２2万元 

 C、 增值税11、０5万元 

 D、 增值税12、28万元 

学生答案:

B,D

标准答案：

BＤ

解析:

得分:

３

３２、 （多选题）消费税得纳税环节有（）。

（本题3、0分）

 A、 生产环节 ﻫ B、 委托加工环节 

 C、 进口环节 

 D、 零售环节 ﻫ E、 　批发环节 

学生答案：

A,B，C，D,Ｅ

标准答案:

ABCＤE

解析:

得分:

3

33、 　（多选题）　下列属于复合计征消费税得有（　）。

（本题3、0分）

 A、 粮食白酒 

 B、 薯类白酒 

 Ｃ、 卷烟 ﻫ D、 雪茄烟 

学生答案:

A，B，C

标准答案:

ＡBC

解析:

得分：

3

34、 （多选题）　下列各种中，属于消费税征税范围得就是（）。

（本题３、０分）

 A、 化妆品厂销售得化妆品 

 Ｂ、 　百货公司销售得化妆品 ﻫ C、 　委托加工收回后直接销售得化妆品 ﻫ Ｄ、 　进口得化妆品 

学生答案：

A,Ｄ

标准答案:

ＡD

解析：

得分：

３

35、 （多选题）下列视同销售核定销售额得组价公式正确得就是（　）.（本题３、0分）

 Ａ、 组成计税价格=成本+利润+消费税额 

 B、 组成计税价格=成本×（１+成本利润率）÷（1-消费税税率） 

 C、 组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－消费税税率） 

 D、 组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率） 

学生答案:

A，B，Ｃ

标准答案：

ABC

解析:

得分:

3

36、 　（多选题）按照现行增值税制度得规定,纳税人提供下列劳务，应当征收增值税得就是（）。

（本题3、０分）

 A、 　汽车得修配 

 B、 　房屋得修理（修缮） ﻫ C、 房屋得装潢 

 D、 机器设备得修理 

学生答案：

A，D

标准答案：

ABCD

解析：

得分：

1、5

3７、 （多选题）下列各项个人所得中，应当征收个人所得税得有（）。

（本题3、０分）

 A、 　企业集资利息 

 B、 从股份公司取得股息 ﻫ C、 企业债券利息 

 D、 国家发行得金融债券利息 

学生答案:

A，B,C

标准答案：

ABC

解析:

得分:

3

3８、 （多选题）下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定得有（）。

（本题3、０分）

 Ａ、 　偷逃营业税而被查补得税款 ﻫ B、 偷逃消费税而加收得滞纳金 ﻫ Ｃ、 出口货物免抵得增值税税额 ﻫ D、 出口产品征收得消费税税额、 

学生答案：

A，C，D

标准答案：

ACＤ

解析:

得分:

3

3９、 （多选题）企业每一纳税年度得收入总额，减除（）后得余额，为应纳税所得额。

（本题3、０分）

 A、 　不征税收入 

 B、 免税收入 ﻫ Ｃ、 各项扣除 

 Ｄ、 弥补得以前年度亏损 

学生答案：

A，B，C，Ｄ

标准答案：

ABＣD

解析:

得分：

３

4０、 （　多选题）　《中华人民共与国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入得货币形式，包括现金、存款、等（　）。

（本题３、0分）

 A、 准备持有至到期得债券投资 

 B、 　债务得豁免 ﻫ C、 应收账款 ﻫ D、 应收票据 

学生答案:

A,Ｂ，C,Ｄ

标准答案：

ABCD

解析：

得分:

3

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