会计从业考试《财经法规》模拟试题及答案.docx
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会计从业考试《财经法规》模拟试题及答案
会计从业考试2020《财经法规》模拟试题及答案
一、单项选择题
1.会计法律制度是指（）制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。
A.全国人民代表大会及其常务委员会
B.国家权力机关和行政机关
C.国务院
D.国家主管会计工作的行政部门
2.我国现行会计法是（）公布的。
A.1985年1月21日
B.1993年12月29日
C.1999年10月31日
D.1999年12月31日
3.（）是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据。
A.《宪法》
B.《会计法》
C.《企业会计准则》
D.企业会计制度
4.《会计法》属于（）。
A.会计法律
B.会计行政法规
C.会计规章
D.会计规范性文件
5.《会计法》是由（）颁布的。
A.国务院
B.全国人大常务委员会
C.各省、自治区、直辖市人民代表大会
D.财政部
6.在我国会计法律制度体系中，《企业财务会计报告条例》属于（）。
A.会计法律
B.会计行政法规
C.会计部门规章
D.地方性会计法规
7.会计行政法规是由国家最高权力机关（）制定并发布的，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
A.全国人民代表大会及其常务委员会
B.国务院
C.国务院财政部
D.最高人民法院
8.按规定必须设置总会计师的单位是（）。
A.全民所有制大中型企业
B.事业单位
C.行政部门
D.业务主管部门
9.制定并发布《会计档案管理办法》的单位是（）。
A.审计署、财政部
B.财政部、国家保密局
C.财政部、国家档案局
D.全国人大财政经济委员会、国家档案局
10.承担资产评估、验资、会计、审计等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，（）。
A.处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金
B.处3-7年有期徒刑或拘役，并处罚金
C.处5年以下有期徒刑或拘役。
并处罚金
D.处5-10年有期徒刑或拘役，并处罚金
二、多项选择题
1.我国会计法律制度包括（）。
A.会计法律
B.会计行政法规
C.会计部门规章
D.地方性会计法规
2.1999年10月31日九届全国人大常委会第十二次会议修订通过的《会计法》共分为七章五十二条，主要对（）等作出了规定。
A.会计核算
B.会计监督
C.会计机构和会计人员
D.法律责任
3.下列各项中，属于由全国人民代表大会及其常务委员会制定的有（）。
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国物权法》
C.《总会计师条例》
D.《中华人民共和国会计法》
4.《会计法》的立法宗旨包括（）。
A.规范会计行为
B.加强经济管理和财务管理，提高经济效益
C.保证会计资料真实、完整
D.维护社会主义市场经济秩序
5.下列不是会计行政法规的制定依据的有（）。
A.《总会计师条例》
B.《企业会计准则——基本准则》
C.《会计法》
D.以财政部部长令形式发布的会计规章
6.根据《总会计师条例》的规定，下列各项中，属于总会计师行使的职权的有（）。
A.对会计主管人员的人选进行业务考核
B.对涉及财务收支的重大业务计划进行会签
C.组织本单位各职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作
D.对违反财经法律的行为.予以制止或纠正
7.下列属于会计行政法规的有（）。
A.《企业财务会计报告条例》
B.《企业会计制度》
C.《总会计师条例》
D.《会计档案管理办法》
8.单位内部的会计工作管理主要包括（）。
A.单位负责人的职责
B.会计机构的设置
C.会计人员的选拔任用
D.会计人员回避制度
9.会计规章的效力低于（）。
A.宪法
B.法律
C.会计行政法规
D.会计分析报告
10.会计档案的保管期限有（）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
三、判断题
1.重要性要求企业的会计核算和编制的财务报表应当清晰明了，便于理解和利用。
（）
2.登记会计账簿必须按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则进行。
（）
3.各种会计账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
（）
4.债权债务明细账和财产物资明细账应当每天登记，也可以定期（3天或者5天）登记。
（）
5.公司、企业可以根据不同报表使用者的需要，采取不同的编制基础、编制依据、编制原则和编制方法分别编制并提供财务报表。
（）
6.会计期间分为年度、半年度和季度。
（）
7.会计档案由单位会计机构负责整理归档，并紧接着移交单位的会计档案管理机构或指定专人保管。
（）
8.会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。
（）
9.中国总会计师协会是经财政部审核同意、民政部正式批准.依法注册登记成立的跨地区、跨部门、跨行业、跨所有制的非营利性国家一级社团组织，是总会计师行业的全国性自律组织。
（）
10.会计档案的保管期限，从会计年度终了的最后一天算起。
（）
一、单项选择题
1.【答案】B。
解析：
会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。
2.【答案】C。
解析：
我国的《会计法》是1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过的，1993年第一次修订，1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议第二次修订，现行的《会计法》是于2000年7月1日起开始施行的。
3.【答案】B。
解析：
我国的会计法律制度基本形成了比较完整的会计法规体系，主要包括四个层次。
即会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。
其中，《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。
4.【答案】A。
解析：
本题主要考查会计法律。
《会计法》由全国人大常委会制定，属于会计法律范畴。
5.【答案】B。
解析：
本题主要考查会计法律的有关内容。
会计法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
6.【答案】B。
解析：
会计行政法规，是指由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
它的制定依据是《会计法》，如国务院发布的《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》等。
7.【答案】B。
解析：
会计法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的;会计行政法规，是指由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布的;国家统一的会计制度，是由国务院财政部门根据《会计法》制定的。
8.【答案】A。
解析：
《总会计师条例》第2条规定“全民所有制大、中型企业设置总会计师;事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师”。
行政部门可以不设置总会计师。
9.【答案】C。
解析：
《会计档案管理办法》属于会计规范性文件，是由财政部门和国家档案局联合发布的。
10.【答案】C。
解析：
承担资产评估、验资、会计、审计等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件。
情节严重的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。
二、多项选择题
1.【答案】ABCD。
解析：
我国的会计法律制度主要包括四个层次，即会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。
2.【答案】ABCD。
解析:
本题考查我国会计法律制度的范围。
《会计法》主要包括会计核算、会计监督、会计机构和会计人员、法律责任等。
3.【答案】ABD。
解析：
《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国物权法》由全国人民代表大会制定。
1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订通过《中华人民共和国会计法》。
故选项A、B、D正确。
国务院1990年12月31日发布《总会计师条例》。
4.【答案】ABCD。
解析：
根据《会计法》第1条规定，为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定本法。
5.【答案】ABD。
解析：
《会计法》是会计行政法规的制定依据。
6.【答案】ABCD。
7.【答案】AC。
解析：
本题主要考查我国的会计行政法规。
会计行政法规是指由国务院制定发布或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布的，用于调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
例如，国务院发布的《企业财务会计报告条例》《总会计师条例》等。
故选项AC正确。
《企业会计制度》和《会计档案管理办法》属于会计规范性文件。
8.【答案】ABCD。
解析：
单位内部的会计工作管理主要包括这四个方面。
9.【答案】ABC。
解析：
宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力;目前，我国的会计法律制度基本形成了比较完整的会计法规体系，主要包括四个层次，即会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。
法律效力最高的是会计法律，其次是会计行政法规.然后是会计部门规章和地方性会计法规。
10.【答案】ABC。
解析：
定期保管的会计档案期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。
三、判断题
1.【答案】×。
解析：
重要性要求企业提供的会计信息应"-3反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
2.【答案】×。
解析：
发生额试算平衡的依据是“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。
3.【答案】√。
4.【答案】×。
解析：
本题主要考查会计账簿登记的基本要求。
各种明细账，要根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天进行登记，也可以定期（3天或5天）登记。
但债权债务明细账和财产物资明细账应当每天登记，以便随时与对方单位结算，核对库存余额。
5.【答案】×。
解析：
根据《企业财务报告条例》的规定：
企业向有关各方提供的财务报表，其编制基础、编制依据、编制原则和编制方法必须一致。
6.【答案】×。
解析：
本题主要考查会计年度的规定。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度，以满足单位经营管理和投资者对会计资料的需要。
7.【答案】×。
解析：
本题主要考查会计档案管理的规定。
会计档案由单位会计机构负责整理归档，并在保管一年期满后移交单位的会计档案管理机构或指定专人继续保管。
并不是归档后直接移交单位的档案管理机构或人员保管。
8.【答案】√。
解析：
会计法律制度的概念。
9.【答案】√。
解析：
中国总会计师协会的概念。
10.【答案】×。
解析：
会计档案的保管期限，
2020年证券从业《市场基本法律法规》试题及答案四
2017年证券从业《市场基本法律法规》试题及答案四
（1）融资买入、融券卖出的申报数量应当为（）股戒其整数倍。
A:
10
B:
100
C:
500
D:
1000
答案:
B
解析:
融资买入、融券卖出法人申报数量应当为100股戒其整数倍。
（2）证监会觃定，客户的交易结算资金统一交由（）存管。
A:
第三方存管机构
B:
证券公司
C:
中央银行
D:
证监会
答案:
C
解析:
证监会觃定，客户的交易结算资金统一交由第三方存管机构存管。
第三方存管是指证券公司将客户交易结算资金存放在指定商业银行，幵以每个客户名义单独立户管理.商业银行负责存叏，収挥第三方监督作用，以保障客户资金安全为目的的资金存管模式。
（3）证券公司办理集合资产管理业务，应当将集合资产管理计刉资产交由（）进行托管。
A:
资产托管机构
B:
资产管理机构
C:
证券托管机构
D:
证券管理机构
答案:
A
解析:
证券公司办理集合资产管理业务，应当将集合资产管理计刉资产交由资产托管机构进行托管。
（4）为了防范从业人员直接戒者以化名、他人名义持有、买卖股票，收叐他人赠送的股票，证券公司应当建立幵实施有敁的（）制度。
A:
信息抦露
B:
风险控制
C:
管理
D:
信息查询
答案:
C
解析:
《证券公司监督管理条例》第三十五条觃定，证券公司应当建立幵实施有敁的管理制度，防范其从业人员直接戒者以化名、他人名义持有、买卖股票，收叐他人赠送的股票。
（5）证券公司从亊财务顾问业务，财务主办人丌少二（）人。
A:
5
B:
10
C:
15
D:
20
答案:
A
解析:
证券公司从亊财务顾问业务，财务主办人丌少二5人。
（6）下刊关二证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活劢的说法中，错误的是（）。
A:
应当完整、客观、准确地运用有关信息、资料向投资人戒者客户提供投资分析、颁测和建议，丌得断章叏义地引用戒者篡改有关信息、资料
B:
引用有关信息、资料时，应当注明出处和著作权人
C:
丌得以虚假信息、市场传言戒者内幕信息为依据向投资人戒者客户提供投资分析、颁测戒建议
D:
在报刊、电台、电规台戒者其他传播媒体上収表投资咨询文章、报告戒者意见时，丌得标注所在证券、期货投资咨询机构的名称和个人真实姓名
答案:
D
解析:
在报刊、电台、电规台戒者其他传播媒体上収表投资咨询文章、报告戒者意见时，必须注明所在证券、期货投资咨询机构的名称和个人真实姓名，幵对投资风险作充分说明。
（7）董亊、监亊、高级管理人员之外的其他人员，确有证据证明其行为不信息抦露违法行为具有（）关系，应当讣定其为直接负责的主管人员戒者其他直接责仸人员。
A:
紧密
B:
直接因果
C:
隶属
D:
间接因果
答案:
B
解析:
董亊、监亊、高级管理人员之外的其他人员.确有证据证明其行为不信息抦露违法行为具有直接因果关系，包括实际承担戒者履行董亊、监亊戒者高级管理人员的职责.组织、参不、实施了公司信息抦露违法行为戒者直接导致信息抦露违法的，应当规情形讣定其为直接负责的主管人员戒者其他直接责仸人员。
（8）证券自营业务的清算应当由（）指定与人完成。
A:
公司与门负债结算托管的部门
B:
债券交易所
C:
证监会
D:
中国证券登记结算有限责仸公司
答案:
A
解析:
证券自营业务的清算应当由公司与门负则结算托管的部门指定与人完成。
（9）会员对本单位从业人员做出的处罚处分信息，会员应自处罚处分决定生敁之日起（）个工作日内向协会诚信管理系统申报，协会审核后记入诚信信息系统备注栏。
A:
2
B:
5
C:
10
D:
15
答案:
C
解析:
会员对本单位从业人员做出的处罚处分信息，会员应自处罚处分决定生敁之日起10个工作日内向协会诚信管理系统申报，协会审核后记入诚信信息系统备注栏;协会讣为申报信息丌应记入诚信信息系统的，应当退回会员幵说明丌予记入诚信信息系统的原因。
（10）（）是指本公司将自有戒者融入的证券出借给证券公司，供其办理融券业务的绊营活劢。
A:
转融券业务
B:
转融资业务
C:
转融通业务
D:
转融金业务
答案:
A
解析:
转融券业务是指本公司将自有戒者融入的证券出借给证券公司，供其办理融券业务的绊营活劢。
证券资格考试证券市场基本法律法规试题及答案
2017证券资格考试证券市场基本法律法规试题及答案
试题一：
一、单项选择题（每小题备选答案中只有～项最符合题目要求，不选、错选均不得分）
1.申请人符合规定条件的，证券业协会应当自收到申请之日起（）天内，向中国证监会备案，颁发执业证书。
A.15
B.20
C.30
D.45
2.已经取得证券业执业证书的人员，连续（）年不在机构从业的，由协会注销其执业证书。
A.2
B.3
C.4
D.5
3.证券从业人员应接受协会调查或配合检查，由协会责令改正;拒不改正的，给予纪律处分;情节严重的，可以暂停其执业（）个月。
A.3～12
B.3～6
C.1～12
D.1～6
4.下列不属于基金销售机构的是（）。
A.商业银行
B.证券公司
C.证券投资咨询机构
D.中国证券业协会
5.中国证券业协会对违反规定超出查询目的、泄露或提供他人使用、以营利为目的使用、加工或处理诚信信息，或将诚信信息用于非法目的的会员，情节严重的，给予（）处罚。
A.警示
B.行为内通报批评、公开谴责
C.移送相关监管部门
D.移送司法机关
6.个人申请保荐代表人资格，应当通过所任职的保荐机构向中国证监会提交的材料不包括（）。
A.申请报告
B.证券业从业人员资格考试、保荐代表人胜任能力考试成绩合格的证明
C.证券业执业证书
D.工作情况说明
7.奖励信息、处罚处分信息的效力期限一般为（）年。
A.1
B.2
C.3
D.4
8.违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，情节严重的，可以对有关责任人员采取（）年的证券市场禁入措施。
A.1～3
B.2～5
C.3～5
D.1～5
9.办理基金销售业务或者办理基金销售相关业务，并向基金销售机构收取以基金交易（含开户）为基础的相关佣金的机构应当向（）进行注册。
A.中国证监会派出机构
B.中国工商局
C.中国证券业协会
D.中国人民银行
10.证券公司应当在代销合同签署后（）个工作日内，向证券公司住所地证监会派出机构报备金融产品说明书、宣传推介材料和拟向客户提供的其他文件、资料。
A.3
B.5
C.10
D.15
11.申请投资主办人注册的人员应当具备的条件不包括（）。
A.取得证券从业资格
B.取得证券经纪人资格
C.具备良好的诚信记录及职业操守
D.具有3年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历
12.证券投资者保护基金公司的职责不包括（）。
A.筹集、管理和运作基金
B.依法制定从事证券业务人员的资格标准和行为准则，并监督实施
C.监测证券公司风险，参与证券公司风险处置工作
D.组织、参与被撤销、关闭或破产证券公司的清算工作
13.下列不属于操纵市场行为的是（）。
A.单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或数量
B.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量
C.在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量
D.内幕人员向他人泄露内幕信息，使他人利用该信息进行内幕交易
14.证券公司代销金融产品，应当遵循的原则不包括（）。
A.平等
B.自愿
C.专业性
D.适当性
15.发行上市信息披露的基本要求不包括（）。
A.全面性
B.真实性
C.时效性
D.完整性
16.（）对保荐机构及其保荐代表人进行自律管理。
A.中国证监会
B.中国证券业协会
C.证券登记结算机构
D.证券公司
17.按照《证券业从业人员执业行为准则》的规定，机构或者其管理人员对证券业从业人员发出指令涉嫌违法违规的行为，机构未妥善处理的，证券业从业人员应及时向（）报告。
A.董事会
B.司法机关
C.所在机构的高级管理人员
D.中国证监会或者中国证券业协会
18.按照《证券业从业人员执业行为准则》的规定，证券投资咨询机构、财务顾问机构、证券资信评级机构的从业人员（）。
A.禁止与委托人约定分享证券投资收益，分担证券投资损失
B.可以接受他人委托从事证券投资
C.可以向委托人承诺证券投资收益
D.可以依据虚假信息、内幕信息或者市场传言撰写和发布分析报告或评级报告
19.按照《证券业从业人员执业行为准则》的规定，证券业从业人员受到所在机构处分，或者因违法违规被国家有关部门依法查处的，机构应在作出处分决定、知悉该从业人员违法违规被查处事项之日起（）个工作日内向中国证券业协会报告。
A.3
B.5
C.10
D.15
20.甲证券公司欲申请融资融券业务试点，下列情形中不符合申请条件的是（）。
A.经营证券经纪业务已满3年的创新试点类证券公司
B.客户资产安全、完整，客户交易结算资金已实现第三方存管
C.财务状况良好，最近两年各项风险控制指标持续符合规定，最近3个月净资本均在12亿元以上
D.公司及其董事、监事、高级管理人员最近两年内未因违法违规经营受到行政处罚和刑事处罚，且不存在因涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查或者正处于整改期间
21.下列关于证券公司申请融资融券业务试点的业务规则的说法中，错误的是（）。
A.客户融资买入或者融券卖出的证券预定终止交易，且最后交易日在融资融券债务到期日之前的，融资融券的期限是最后交易日前的第10个交易日;融资融券合同另有约定的，从其约定
B.证券公司以自己的名义在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户
C.证券公司以自己的名义在商业银行分别开立融资专用资金账户和客户信用交易担保资金账户
D.证券公司向客户融资，只能使用融资专用资金账户内的资金;向客户融券，只能使用融券专用证券账户内的证券
22.下列不属于《中华人民共和国证券法》规定的对发行人应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人的情形的是（）。
A.申请公开发行股票，依法采取承销方式的
B.申请公开发行可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的
C.申请公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的
D.申请公开发行公司债券，依法采取承销方式的
23.为了防范从业人员直接或者以化名、他人名义持有、买卖股票，收受他人赠送的股票，证券公司应当建立并实施有效的（）制度。
A.信息披露
B.风险控制
C.管理
D.信息查询
24.证券公司撤销境内分支机构的，应当在（）的报刊上公告。
A.国务院证券监督管理机构指定
B.证券公司所在地
C.省级以上
D.证券交易所指定
25.下列不属于《中华人民共和国证券法》规定的证券交易内容的是（）。
A.申请证券上市交易的审核，申请股票上市和公司债券上市交易的条件以及报送文件、公告文件方式和内容的规定，暂停或终止上市交易的情形
B.要约收购的条件及收购要约的内容
C.依法买卖证券的一般规定，上市交易的方式
D.信息披露的一般原则规定及要求
26.收购要约的期限为（）。
A.30～45日
B.30～60日
C.30～75日
D.60～90日
27.犯有内幕交易、泄露内幕信息罪，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处以或者单处违法所得（）罚金。
A.1倍以上3倍以下
B.1倍以上5倍以下
C.2倍以上4倍以下
D.3倍以上10倍以下
28.国务院证券监督管理机构决定对证券公司证券经纪等涉及客户的业务进行托管的，托管期限一般不超过（）个月。
A.3
B.6
C.12
D.24
29.证券公司的设立应当经（）批准。
A.中国人民银行
B.国务院
C.国务院证券监督管理机构
D.省级地方人民政府
30.行政重组未完成的，经批准可以延长，但延长期限最长不得超过（）个月。
A.3
B.6
C.12
D.24
答案及解析
1.C。
【解析】申请人符合规定条件的，证券业协会应当自收到申请之日起30天内，向中国证监会备案，颁发执业证书。
2.B。
【解析】取得执业证书的人员，连续3年不在机构从业的，由协会注销其执业证书;重新执业的，应当参加协会组织的执业培训，并重新申请执业证书。
3.A。
【解析】证券从业人员拒绝协会调查或者检查的，或者所聘用机构拒绝配合调查的，由协会责令改正;拒不改正的`，给予纪律处分;情节严重的，由中国证监会给予从业人员暂停执业3个月至12个月，或者吊销其执业证书的处罚;对机构单处或者并处警告、3万元以下罚款。
4.D。
【解析】基金销售机构是指办理基金销售业务的基金管理公司和经中国证监会认定的取得基金销售业务资格的其他机构，包括商业银行、证券公司、证券投资咨询机构、专业基金销售机构等。
中国证券业协会是证券业的自律性组织，不能直接从事基金销售业务。
5.B。
【解析】中国证券业协会对违反规定超出查询目的、泄露或提供他人使用、以营利为目的使用、加工或处理诚信信息，或将诚信信息用于非法目的的会
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