中级经济法真题及答案.docx

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中级经济法真题及答案

　2021年《中级经济法》真题及答案解析（最终版）

　　一、单项选择题（本类题共30小题，每题1分，共30分。

每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多项选择、错选、不选均不得分）

　　1.甲为有限合股企业的有限合股人，经全部合股人一致同意，甲转为一般合股人，以下关于甲对其作为有限合股人期间有限合股企业发生的债务责任的表述中，符合合股企业法律制度规定的是（）。

　　A.以其认缴的出资额为限承担责任

　　B.以其实缴的出资额为限承担责任

　　C.承担无穷连带责任

　　D.不承担责任

　　【答案】C

　　【解析】有限合股人转变成一般合股人的，对其作为有限合股人期间有限合股企业发生的债务承担无穷连带责任。

　　【知识点】有限合股企业（P121）

　　　2.甲公司购进一台价值120万元的机械设备，向保险公司投保。

保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方式，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为避免损失的扩大，花费了6万元施救费。

依照保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是（）。

　　A.46万元

　　B.60万元

　　C.80万元

　　D.86万元

　　【答案】A

　　【解析】

（1）保险事故发生后，被保险人为避免或减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由“保险人”承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失补偿金额之外另行计算，最高不超过保险金额的数额；

（2）保险金额低于保险价值的，除合同还有约定外，保险人依照保险金额与保险价值的比例承担补偿保险金的责任。

保险公司依照50%（保险金额÷保险价值即60万÷120万）的比例承担补偿保险金的责任（80×50%=40万元），除非合同还有约定。

此题中，保险公司应补偿40万元＋6万元=46万元。

　　【知识点】保险合同（P206.211）

　　　　3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2021年12月30日。

丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。

后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2021年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。

展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。

依照担保法律制度的规定，以下关于丙企业是不是承担保证责任的表述中，正确的选项是（）

　　A.不承担，因为保证期间已过

　　B.应承担，因为保证合同有效

　　C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人

　　D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭

　　【答案】A

　　【解析】

（1）债权人与债务人对主合同履行期限作了变更，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间；

（2）当事人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

此题中，丙企业依照原合同约定的期间承担保证责任。

保证期间为2021年12月30日-2021年6月30

日。

乙银行请求丙企业承担保证责任时已经超过保证期间，故丙企业不承担保证责任。

　　【知识点】保证（P271.273）

　　　　4.甲公司欠乙公司300万元货款。

后甲公司将部份优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：

7比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达到债务清偿协议。

债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，受到拒绝。

依照合同法律制度的规定，以下关于该笔债务清偿的表述中，正确的选项是（）。

　　A.乙公司只能向甲公司主张清偿

　　B.乙公司只能向丙公司主张清偿

　　C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

　　D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

　　【答案】C

　　【解析】公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。

可是，公司在分立前与“债权人”就债务清偿达到的书面协议还有约定的除外。

此题中，甲、丙公司未与债权人乙公司达到债务清偿协议，故对该笔债务承担连带责任。

　　【知识点】公司分立（P83）

　　　　5.依照企业所得税法律制度的规定，以下各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　【答案】C

　　【解析】

（1）选项A：

属于不征税收入；

（2）选项BD：

属于免税收入。

　　【知识点】不征税收入（P393）；免税收入（P416）

　6.依照增值税法律制度的规定，纳税人提供的以下应税效劳，适用增值税零税率的是（）。

　　A.国际运输效劳

　　B.国际货物运输代理效劳

　　C.存储地址在境外的仓储效劳

　　D.标的物在境外利用的有形动产租赁效劳

　　【答案】A

　　【解析】

（1）选项A：

适用零税率；选项BCD：

均免征增值税。

　　【知识点】零税率（P368）；免税（P371）

　　7.某服装厂为增值税一样纳税人。

2021年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税一般发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。

依照增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　【答案】A

　　【解析】该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）/（1+17%）×17%=46.5（万元）。

　　【知识点】当期销项税额的确信（P335）

　　　　8.某家电销售企业为增值税一样纳税人。

2021年6月H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。

依照增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。

　　A.40800

　　B.42500

　　C.47736

　　D.49725

　　【答案】B

　　【解析】该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925×80/（1+17%）+（585+2340）×20/（1+17%）]×17%=42500（元）。

　　【知识点】当期销项税额的确信（P335-336）

　　9.依照增值税法律制度的规定，以下关于小规模纳税人销售自己利用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的选项是（）。

　　A.减按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率减半征收

　　D.按6%的征收率减半征收

　　【答案】A

　　【解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己利用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

　　【知识点】征收率（P333）

　　　10.某广告公司为增值税一样纳税人。

2021年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。

依照增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　【答案】C

　　【解析】该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（万元）。

　　【知识点】当期销项税额的确信（P335）；当期进项税额的确信（P337）

11.2021年5月6日，甲公司与乙公司签定合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全数产品销售额20万元。

2021年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。

依照企业所得税法律制度的规定，以下关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的选项是（）。

　　A.2021年5月6日应确认销售收入20万元

　　B.2021年5月10日应确认销售收入20万元

　　C.2021年5月20日应确认销售收入12万元

　　D.2021年6月25日应确认销售收入20万元

　　【答案】C

　　【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【知识点】销售货物收入（P390）

　　　12.甲公司为乙公司的股东，投资本钱为200万元，占乙公司股权比例10%。

乙公司累计未分派利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公平价钱为500万元。

依照企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　【答案】D

　　【解析】

（1）企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的本钱后，为股权转让所得。

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分派利润等股东留存收益中按该项股权所可能分派的金额。

（2）甲公司应确认股权转让所得=500-200=300（万元）。

　　【知识点】其他收入（P392）

　　　　13.2021年3月，甲科研所与乙企业签定一份设备改造的技术效劳合同，约定自2021年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。

合同签定后，乙企业为履行合同做了相关预备工作。

5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，依照合同法律制度规定，以下关于乙企业权利的表述中，正确的选项是（）。

　　A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所补偿损失

　　B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任

　　C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任

　　D.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任

　　【答案】A

　　【解析】在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或以自己的行为说明不履行要紧债务，另一方有权解除合同并请求补偿损失。

在此题中，甲科研所与乙企业的技术效劳合同，在2021年3月签定时生效，甲企业在5月份明确表示不能履行合同，乙有权解除合同并要求甲科研所补偿损失。

　　【知识点】合同权利义务终止的具体情形（P288）

　　　14.某超市2021年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2021年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，依照企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2021年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　【答案】C

　　【解析】

（1）2021年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生额为29万元，因此2021年税前只能扣除25万元，其余4万元能够结转至以后年度扣除；

（2）2021年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30（万元），昔时实际发生额为28万元，因此28万元准予在2021年税前全额扣除，而且2021年尚未扣除结转至今年的4万元也能够在限额30万元内扣除，可是只能扣除2万元，因此2021年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，其余2万元能够结转以后年度扣除。

　　【知识点】职工福利费等的税前扣除（P396）

　　　　15.某制造企业2021年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。

依照企业所得税法律制度的规定，该企业在计算昔时应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【答案】A

　　【解析】

（1）在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售（营业）收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权利用费收入、视同销售收入等；

（2）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，依照发生额的60%扣除，但最高不得超过昔时销售（营业）收入的5‰。

此题中，销售（营业）收入=3000+200=3200（万元），业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8（万元），业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16（万元），准予扣除的业务招待费为10.8万元。

　　【知识点】企业所得税税前扣除项目（P396）

　　　16.以下关于固定资产确信计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

　　A.自行建造的固定资产，以完工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

　　D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公平价值和支付的相关税费为计税基础

　　【答案】C

　　【解析】选项C：

通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公平价值和支付的相关税费为计税基础。

　　【知识点】企业资产的税收处置（P402）

　　　　17.依照专利法律制度的规定，以下各项中，不授予专利权的是（）。

　　A.药品的生产方式

　　B.对产品的构造提出的适于有效的新的技术方案

　　C.对平面印刷品的图案作出的要紧起标识作用的设计

　　D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

　　【答案】C

　　【解析】

（1）不授予专利权的客体有：

①科学发觉；②智力活动的规那么和方式；③疾病的诊断和医治方式（选项A能够授予专利权）；④动物和植物品种；⑤用原子核变换方式取得的物质；⑥对平面印刷品的图案、色彩或二者的结合作出的要紧起标识作用的设计（选项C）；

（2）选项B：

对产品的形状、构造或其结合所提出的适于有效的新的技术方案，能够申请有效新型专利；（3）选项D：

对产品的形状、图案或其结合和色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计，能够申请外观设计专利。

　　【知识点】专利法律制度（P474）

　　　　18.甲公司2021年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。

依照专利法律制度的规定，以下实实施为属于侵犯甲公司专利的是（）。

　　A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售

　　B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，而且仅在原有范围内继续制造

　　C.丁公司为科学实验而利用该专利产品

　　D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

　　【答案】A

　　【解析】

（1）选项A：

未经专利权人许可，为生产经营目的制造、利用、许诺销售、销售、入口其专利产品，或利用其专利方式和利用、许诺销售、销售、入口依照该专利方式直接取得的产品；未经专利权人许可，为生产经营目的制造、许诺销售、销售、入口其外观设计专利产品的，视为侵犯专利权；

（2）选项B：

非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、利用相同方式或已经做好制造、利用的必要预备，在专利权人取得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、利用该专利技术，不视为侵犯专利权；（3）选项C：

专为科学研究和实验而利用有关专利的，不视为侵犯专利权；（4）选项D：

强制许可后制造该专利产品的，不视为侵犯专利权。

　　【知识点】专利法律制度（P482.483）

　　　　19.依照政府采购法律制度的规定，采纳招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一按期间，该期间为（）。

　　A.20日

　　B.15日

　　C.19日

　　D.7日

　　【答案】A

　　【解析】采纳招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。

　　【知识点】政府采购程序（P501）

　　　20.在当事人没有约定的情形下，以下行为能够由他人代理完成的是（）。

　　A.订立遗言

　　B.记录成婚

　　C.租赁衡宇

　　D.收养子女

　　【答案】C

　　【解析】依照法律规定或依照两边当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如遗言、婚姻记录、收养子女等。

　　【知识点】代理（P16）

　　　21.依照仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，能够在收到裁决书之日起一按期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，该期间为（）。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.6个月

　　D.2年

　　【答案】C

　　【解析】当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，能够在收到裁决书之日起“6个月”内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院请撤销裁决。

　　【知识点】仲裁（P22）

　　　22.依照民事诉讼法律制度的规定，以下当事人申请再审的情形中，人民法院能够受理的是（）。

　　A.再审申请被驳回后再次提出申请的

　　B.对再审裁决提出申请的

　　C.对再审裁定提出申请的

　　D.在调解书发生法律效劳后6个月内提出申请的

　　【答案】D

　　【解析】

（1）当事人申请再审，有以下情形之一的，人民法院不予受理：

①再审申请被驳回后再次提出申请的（选项A）；②对再审裁决、裁定提出申请的（选项BC）；③在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或抗诉决定后又提出申请的；

（2）在调解书发生法律效劳后6个月内提出申请的，在符合条件的情形下，人民法院应予受理。

　　【知识点】诉讼（P27）

　　　　23.以下关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。

　　A.两边当事人能够就开庭方式向人民法院提出申请

　　B.人民法院能够传唤两边当事人

　　C.审理案件时由审判员独任审判

　　D.已经按一般程序审理的案件在开庭后能够转为简易程序审理

　　【答案】D

　　【解析】

（1）选项AB：

简易程序审理的案件，当事人两边可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是不是准予；人民法院能够采取捎口信、、短信、、电子邮件等简便方式传唤两边当事人、通知证人和送达裁判文书之外的诉讼文书；

（2）选项C：

适用简易程序审理案件，由审判员独任审判，书记员担任记录；（3）选项D：

已经依照一般程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。

　　【知识点】诉讼（P25）

　　24.以下关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

　　A.以商誉作价出资

　　B.以劳务作价出资

　　C.以特许经营权作价出资

　　D.以土地利用权作价出资

　　【答案】D

　　【解析】股东能够用货币出资，也能够用实物、知识产权、土地利用权等能够用货币估价并能够依法转让的非货币财产作价出资。

不得以劳务、信誉、自然人姓名、商誉、特许经营权或设定担保的财产等作价出资。

　　【知识点】有限责任公司的设立（P44）

　　　　25.依照公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（）。

　　A.公司记录机关受理设立申请之日

　　B.公司企业法人营业执照签发之日

　　C.公司企业法人营业执照领取之日

　　D.公司股东缴足出资之日

　　【答案】B

　　【解析】个人独资企业、合股企业、有限责任公司、股分、中外合伙经营企业、中外合作经营企业、外资企业的成立日期均为“营业执照的签发日期”。

　　【知识点】设立记录（P40）

　　26.以下关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

　　A.股东只能是一个自然人

　　B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

　　C.财务会计报告应当经会计师事务所审计

　　D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任

　　【答案】A

　　【解析】

（1）选项A：

股东也能够是一个法人；

（2）选项B：

一个自然人只能投资设立1个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司；（3）选项C：

一人有限责任公司应当在每一个会计年度终止时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计；（4）选项D：

一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。

　　【知识点】一人有限责任公司的专门规定（P56）

　　　　27.甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。

依照公司法律制度的规定，张某自营该类业务须知足的条件是（）。

　　A.经股东会同意

　　B.经董事会同意

　　C.经监事会同意

　　D.经总领导同意

　　【答案】A

　　【解析】董事、高级治理人员，不得未经股东会同意，利用职务便利为自己或他人谋取属于公司的商业机遇，自营或为他人经营与所任职公司同类的业务。

　　【知识点】董事、监事、高级治理人员的义务（P70）

　　　　28.依照公司法律制度的规定，以下关于发起人转让其持有的本公司股分限制的表述中，正确的选项是（）。

　　A.自公司成立之日起1年内不得转让

　　B.自公司成立之日起2年内不得转让

　　C.自公司成立之日起3年内不得转让

　　D.自公司成立之日起5年内不得转让

　　【答案】A

　　【解析】发起人持有的本公司股分，自公司成立之日起1年内不得转让。

　　【知识点】股分发行（P76）

　　　29.依照合股企业法律制度的规定，以下各项中，不属于合股企业财产的是（）。

　　A.合股人的出资

　　B.合股企业取得的专利权

　　C.合股企业同意的捐赠

　　D.合股企业承租的设备

　　【答案】D

　　【解析】

（1）合股企业财产的组成：

①合股人的出资（选项A）；②以合股企业名义取得的收益，要紧包括合股企业的公共积存资金、未分派的盈余、合股企业债权、合股企业取得的工业产权和非专利技术等财产权利（选项B）；③依法取得的其他财产，合股企业依照法律、行政法规的规定合法取得的其他财产，如合法同意的赠与财产等（选项C）；

（2）选项D：

合股企业承租的设备因未取得所有权，不属于合股企业财产。

　　【知识点】一般合股企业（P102）

　　　30.依照合股企业法律制度的规定，有限合股人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的缘故发生的有限合股企业的债务承担责任。

该特定财产是（）。

　　A.该合股人退伙时从有限合股企业中取回的财产

　　B.该合股人入伙时认缴的出资

　　C.该合股人入伙时实缴的出资

　　D.该合股人的合股财产

　　【答案】A

　　【解析】有限合股人退伙后，对基于其退伙前的缘故发生的有限合股企业债务，以其退伙时从有限合股企业中取回的财产承担责任。

　　【知识点】有限合股企业（P121）

　　　二、多项选择题（本类题共15小题，每题2分，共30分。

每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多项选择、少选、错选、不选均不得分）

　　1.依照证券法律制度的规定，以下属于证券公布发行情形的有（）。

　　A.向不特定对象发行证券的

　　B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的

　　C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

　　D.采取电视广告方式发行证券的

　　【答案】ABD

　　【解析】有以下情形之一的，为公布发行：

（1）向不特定对象发行证券（不管是不是超过200人）（选项AB）；

（2）向累计超过200人的特定对象发行证券（选项C）；（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。

非公布发行证券，不得采纳广告、公布劝诱和变相公布方式（选项D）。

　　【知识点】证券发行（P169）

　　　　2.依照《公司债券发行与交易治理方法》的规定，合格投资者应当具有相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合必然资质条件。

以下投资者符合该资质条件的有（）。

　　A.净资产达到1100万元的合股企业

　　B.名下金融资产达到280万元的自然人

　　C.社会保障基金

　　D.企业年金

　　【答案】ACD

　　【解析】合格投资者，应当具有相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合以下资质条件：

（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金治理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，和经中国证券投资基金