《审计学原理》期末复习题doc.docx

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《审计学原理》期末复习题

•、填空题

1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行、、，维

护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务.

2、在西方民间审计发展的第二阶段,，审计对象山会计帐目扩大到,审计

方法从初步转向审计报告的使用人除企业股东外，还突出了

3、内部控制耍素中的风险评估是企业对的相应风险的

是形成如何的基础.

4、《一般公认审计准则》适用于实施的o

5、我国注册会计师可以办理的业务有、、。

6、管理建议书的收件人是.

7、功能测试的目的是证实的有效性.

8、的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终，同时也贯穿于审计计划的始

—、・

9、审计业务约定书一般由起草、签署，宙确认。

10、可容忍误差越小，选取的样本量就应・

11、内部控制的初评在•般情况下只能是对在形式上所做

出的评价.

12、监盘后的存货属于证据.

13、审计人员在进行符合性测试之前，应根据对内部控制调查的结果进行o

14、在进行审计行政复审时,主要对复查。

15、年月中华人民共和国审计署止式成立.

16、注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人\被审计单位或的严重影响，不能取得证据，以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.

17、按'市计的实施吋间划分，可分为、和o

二、单项选择题

1.注册会计师审计起源于（）

A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度

C.美国合伙企业制度D.日本股份制企业制度

2.审计活动涉及所有者、管理者和审计者，形成三方关系人，英中起主导作用的是（），

起决定作用的是（）

A.所有者、审计者B.审计者、所有者

C.管理者、审计者D.审计者、管理者

3、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）

A财政财务审计B经济效益审计

C财经法纪审计D经济责任审计

4、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价來完成抽样审计工作的方法称为（）

A停走抽样B发现抽样

A询问法B盘存法C函证法D分析法

17、民间审计报告的标题统一规范为（）

A、审计意见B、注册会计师意见

C、审计报告D、审计工作底稿

18、根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）的事项

A、数量大B、数量大性质不严重C、数量零星D、数量小性质严重

19、按（）发放内部控制制度调查表

A、部门B、单位C、班纽.D、人

20、如果注册会计师在审计过程中，发现被审计单位确实存在导致会计报表严重失实的错误

B、发农保留意见或否定意见的审计报告

D、提请被审计单位作出适当处理

C、审计署D、中国审计协会）的国家审计机关

C、行政系统D、管理系统

与舞弊，则注册会计师首先应作出的反应是（

A、发表保留意见或无法表示意见的审计报告

C、取消审计业务

21、我国拟订《独立审计准则》的机构是（

A、中国注册会计师协会B、财政部

22、在西方，最具导标性的国家审计机关是（

A、司法系统B、立法系统

23、宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的止式命名，从此“审计”一词便成为（）的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督

24、会计报表上“固定资产”为8亿元，而账薄上“固定资产”为8亿元,则账薄是会计报表的（）

A、实物证据

B、外部证据

C、直接证据

D、

自然证据

25、在复审期间，

原审计结论和决定应（

）

A、照常执行

B、拒绝执行

C、暂缓执行

D、

禁止执行

26、综合类工作底稿包括内容有（）

A、审计计划

B、经济合同

C、协议章程

D、实质性测试记录

27、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）

A、1994年1月1日

B、1995年1月1日

C、1996年1月1日

D、1997年1月1日

28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需冋避的情况是（）。

A.CPA本人拥有客户的债券

B.CP八的姐妹拥有客户的债券

C.CP八的好友拥有客户的债券

D.CPA的子女拥有客户的债券

29、审计失败与审计风险的区别在于注册会计师（）

A.是否未能查出会计报表中的重大铅报或漏报

B.是否提出了错误的审计意见

C.是否遵循审计准则要求的同时提出了错误的审计意见

D.是否明知被审计单位会计报表中包含重大错报漏报血不予指导

30、注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证中选取200张作样本，确定随机起点为凭证

编号的第35号，则抽取的第4张凭证的编号为（）

A、155B、195

C、200D、235

31、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（）

A独立审计基本准则

C执业规范指南

32、内部控制的总评主耍是指（

A评价企业会计监督系统

C评价企业内部控制系统

33、文字描述的不足表现在（

A系统性差

B独立审计具体准则

D独立审计实务公告

）

B依赖程度评价

D风险程度评价

B难以将所有应调查项目包含在内

C易于流于形式

D较为抽象、细节难辩

34、采用监盘法一廢能収得较为可靠的（）

A实物证据B书而证据C口头证据D环境证据

35、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所

形成的审计工作底稿是（）

A业务类工作底稿B—般工作底稿C综合类工作底稿D专用工作底稿

36、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（）

6、技术经济标准是指（）來表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济

A、相对数

B、

绝对数

C、平均数

D、

有效数

7、重要性的判断应从（）方面加以考虑

A、数量B、性质

C、

金额D、专业判断

8、具有法律效力的审计报告是（）

A、国家审计报告

B、财政财务审计报告

C、民间审计报告

D、经济效益审计报告

9、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（

）

A、监督检杳权

B、

行政处分权

C、行政处罚权

D、

刑事处分权

E、纠止违法规定权

10、有关审计证据充分性的说法止确的是（

）

效率的指标。

A.审计证据充分性实质上是对审计证据在质量上的要求

B.审计证据充分性实质上是对审计证据在数量上的要求

C.审计证据充分性的最低要求是必须足够

D.审计证据充分性的最低要求是只要足够

11、审计的独立基本特征可以概括为（

A、独立性B、合理性

C、

12、

A、

B、

C、

D、

13、

A、

C、

E、

14、

A、

B、

C、

D、

）

权威性D、公止性

的技术规范要求，注册会计师（

根据《中国注册会计师职业道徳基本准则》

应当遵守独立审计准则等职业规范

应当合理运用会计师准则及国家英它相关技术规范

不得对未来事项可实现程度作出保证

不得从事不能胜任的业务

审计与会计的联系主耍农现在（

两者起源密切相关

两者彼此渗透、融汇

两者目的垠终一致

（）情况下，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见。

无法确定己发现错误或舞弊对报表的影响程度

审计范围受客观环境限制

审iI•范围受到客户限制

被审计单位经营失败

）为内部控制的要素

）

B、两者本质完全相同

D、两者职能基本相同

）。

15、（

A、控制环境

C、控制活动

E、监督

16、管理意见书与审计报告的区别主要在（

A、对象不同

C、目的不同

B、

风险评估

信息交流

D、

B、

D、

17、审计人员根据不同的要求和方法，从审计对象总体中选収若干（

责任不同影响程度不同

）,就构成了不

同的（）

A、抽样风险

C、抽样单位

B、可容忍误差

D、样本

）

C、标识一致D、记录清晰

B＞独立审计基本准则

D、《中华人民共和国注册会计师法》

股份有限公司制

D.有限责任合伙制

B、人员独立

D、思想独立

A、经济监督

C、经济建设

18、填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是

A、要素齐全B、格式规范

19、下列各项中，属于会计报表审计范围的有（

A、被审计单位编制的盈利预测

B、被审计单位管理当局制定的企业发展规划

C、与被审计巾•位会计报表有关的凭证、账薄等

D、与注册会计师审计意见有关的资料

20、注册会计师执业规范指南的制定依据是（

A、企业会计准则

C、独立审计具体准则与实务公告

21、我国现阶级会计师事务所的形式有（

A.独资

C.普通合伙制

22、审计的独立性主要表现在（）

A、机构独立

C、工作独立

E、经济独立

23、独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（）业务。

A.会计咨询B.特殊行业审计

C.特殊性质审计D.特殊目的审计

24、审计的基本职能有（）

B、经济司法

D、经济评价

E、经济鉴证

25、关于审计风险的下列说法，你认可的是（）。

A会计报表实际上存在重大错报漏报，审计人员发表不恰当审计意见

B会计报表实际上存在非重大鉛报漏报，审计人员发表无保留审计意见

C注册会计师己发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告

D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

26、证实客观事物的方法，主要包括（

A、核对法

C、调节法

E、鉴定法

27、审计工作底稿的作用表现在（

A、有利于组织协调审计工作

C、有利于审计工作质量控制

E、有利于未來审计业务的开展

B、盘存法

D、观察法

）

B、有利于形成审计结论和发表审计意见

D、有利于评价审计人员的工作业绩

三、判断题

1、在我国《宪法》中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经

济监督的只有审计机关-■个。

（）

2、盘存法也常用于银行存款余额的审杳。

（）

3、复审期间，原审计结论和决定不应照常执行。

（）

4、会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理、部门经理和会计师的逐级复核是目前

比较普遍采用的三级复核制度。

（）

5、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。

（）

6、被审计单位将某客户应收帐款记在另—喀户的明细帐中，这不是一项误差。

（）

7、注册会计师出具拒绝表示意见的审计报告，应视同于拒绝接受委托。

（）

8、民间审计人员未按特定审计项目収得必要和充分的审计证据的情况视为重大过失。

（）

9、外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求。

（）

10、期后事项的审核应在報个审计工作即将结束前完成。

（）

11、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

（）

12、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。

（）

13、财政、银行所从事的经济监督活动，同样町称为审计。

（）

14、审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。

（）

15、收款员与记帐员不能为同一-人属于实物控制范围。

（）

16、审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。

（）

17、期后事项的审核应在桀个审计工作即将结束前完成。

（）

18、变量抽样用于内部控制的符合性测试。

（）

19、审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。

（）

20、有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。

（）

21、审计是一种直接的经济监督活动。

（）

22、受托经济责任关系是审计产生的客观基础。

（）

23、报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。

（）

24、独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。

（）

25、审计依据包含审计准则。

（）

六、简答

1、什么是民间审计人员职业道徳？

其主要内容是什么？

2、简述内部控制及具所包含的要素。

3、出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？

4、审计具有哪些基本职能？

简要分析其特点。

各职能之间存在何种联系？

5、什么是管理建议书？

它-•般包括的基本结构和内容有哪些？

6、如何理解审计的基本特征。

7、民间审计人员对•同行有何责任？

8、设计样本时，应考虑哪些基本要素？

七、实务题

1、［资和2002年7月10日审计人员王某、刘某审查XX企业的材料帐目吋，发现该企业的原材料明细账余额之和大出总帐8500元。

经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1700元，ip170000元，另收5%的管理费，计8500元。

材料库按每吨1700元入帐，财务部门所做的账务处理是：

借：

银行存款170000

贷：

原材料170000

［要求］:

指出该企业的账务处理错谋所在，应如何调:

整？

2、［资料］某会计师事务所接受林源公司的委托,对该公司2000年12月31日的会计报表进行审计，发展林源公司的产品销售收入不实，林源公司将销售给华欣公司的XX产品200000列入其他应付款账户。

注册会计师认为此项做法违背了《企业会计准则》，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。

［要求］请指出注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告?

为什么？

3、如果审计人员认为资产负债衣的错漏报加总为10万元时重耍的，损益表的错漏报加总为

20万是重耍的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要性水平定为多少？

为什么？

4、审计人员审杳某金业“应收账款”帐户，发现其中一笔业务的会计分录为：

借：

应收账款75000

贷：

应付工资75000

［要求］:

指出上述经济业务存在的问题，如何进一步审查与调-整？

如该笔业务经查系产品销售业务，该如何调整分录？

5、［资料］某会计师事务所主任会计师王平在复核本事务所徐注册会计师和小王助理（实习生）去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货记录是234000元,而审计记录中却注明是432000元,王主任就此事向徐注册会计师询问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是山助理小王负责，与C无关；小王助理也承认该项失误是山于本人马虎所致。

［耍求］请指出徐注册会计师的说法是否止确？

为什么？

6、［资料谋会计师事务所注册会计师李某、安某于2003年3月5口对大华股份有限公司2002年度会计报表进行审计，于2003年3月23日完成外勤审计工作，并于3月29日报送审计报告。

全文如下：

注册会计师审计意见书

大华股份有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司2002年度的资产负债表、损益表和现金流量表。

这些会计报农山贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性、合法性。

我们的审计是根据《会计法》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。

我们认为，上述会计报衣符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实的反映了贵公司2002年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况。

中国注册会计师李XX（签名）

中国注册会计师安XX（签名）2003年3月28日

［要求］请逐项指岀注册会计师李X、安X所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。