上半年湖北省税务师《税法二》土地增值模拟试题.docx

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上半年湖北省税务师《税法二》土地增值模拟试题

2015年上半年湖北省税务师《税法二》：

土地增值模拟试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共30小题，每小题2分，60分。

）

1、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。

A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处

2、当月应纳的增值税为__。

A．97070元B．178670元C．95483.33元D．93670元

3、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。

A．2000B．4000C．2400D．3600

4、某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。

关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为__。

A．481.34万元B．498.43万元C．592.75万元D．682.8万元

5、在我国的法律解释上，凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题，均应由__进行解释。

A．最高人民法院B．最高人民检察院C．全国人大常委会D．全国人大

6、下列有关资金结构的表述中，不正确的是__。

A．积极型筹资策略尽量利用短期资金用于长期资产投资B．保守型策略是将长期资金投资于流动资产C．重工业企业相对于轻工业企业应当较多采用短期负债资金D．对企业来说，负债的财务风险较大，但资金成本较低

7、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。

至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。

承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。

则张某在承包期间应纳个人所得税__元。

A．8350B．9225C．5950D．9070

8、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是__。

A．详查法B．抽查法C．顺查法D．逆查法

9、根据合同法规定，留置权不适用于__合同。

A．货物运输B．保管C．加工承揽D．租赁合同

10、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。

下列表述条例现行政策的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业B．外商投资企业以其分公司（分厂）的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税

11、根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及贷款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满__天的当天。

A．30B．60C．90D．180

12、按规定应缴纳契税的纳税人是__。

A．出让土地使用权的国土资源管理局B．销售别墅的某房地产公司C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D．购买花园别墅的用户

13、下列人员是个人所得税中非居民纳税义务人的是__。

A．在国外留学的中国人B．具有中国国籍的国内公民C．在中国境内定居的外国侨民D．在中国境内居住不满一年的外籍人员

14、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。

该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．63.80B．258.05C．258D．68.90

15、某独立铁矿山，2001年8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。

该矿当月应纳资源税为__元。

A．22400B．33600C．56000D．70000

16、下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是__。

A．申请办理金银首饰消费税纳税人认定的经营单位，应自领取《营业执照》之日起20日内，向核算地县以上国家税务局申请办理税务登记，接着再申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记B．原有的经营单位，自接到中国人民银行重新核定《营业证》，准予继续经营的通知之日起25日内，到核算地县以上国家税务局申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记C．经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填《金银首饰消费税登记表》D．经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填写《金银首饰消费税纳税人认定登记表》

17、按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为__。

A．未税矿产品的销售地B．未税矿产品的生产地C．未税矿产品的收购地D．未税矿产品的集中地

18、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应依法向__主管税务机关申报纳税。

A．居住地B．注册地C．机构所在地D．劳务提供地

19、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为__万元。

A．10B．12C．23D．79

20、按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是__。

A．固定资产盘亏净损失B．研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为10万元的测试仪器C．直接捐赠D．分配给投资者的股利

21、甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是__元。

A．175B．235C．120D．150

22、承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的，应当及时通知定作人。

因定作人怠于答复等原因造成承揽人损失，应由__赔偿损失。

A．承揽人B．辅助人C．定作人D．设计者

23、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

这体现了__。

A．税收法律主义B．税收合作信赖主义C．税收公平主义D．依法稽征原则

24、该批进口小轿车应缴纳增值税__。

A．148812元B．706860元C．742203元D．744063元

25、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。

A．国务院决定B．地方性法规C．司法解释D．省、自治区、直辖市人民政府规章

26、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）属于__。

A．税收法律B．税收规章C．税收法规D．税收通则法

27、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元（取得符合抵扣规定的运费发票），支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。

本月取得的相关凭证均已通过认证。

该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。

A．56684.71B．62122.86C．107744.71D．59401.85

28、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元，2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。

2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。

A．100B．99C．120D．102

29、某保险公司2009年7月发生下列业务：

（1）取得车辆保险收入30万元；

（2）初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；（3）取得保险追偿款100万元；（4）分保业务摊回分保费10万元。

下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是__。

A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B．初保业务应缴纳营业税10万元C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D．保险追偿款不应缴纳营业税

30、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。

由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税__元。

A．1800B．7500C．9000D．9300

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。

）

31、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。

A．财政补助收入B．财政拨款C．附属单位缴款D．社会各界的捐赠收入

32、下列事项中，影响企业资本公积金额的有__。

A．公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额B．自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额C．自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额D．公允价值模式计量的投资性房地产转为白用房地产的，公允价值小于账面余额的差额E．可供出售金融资产发生公允价值变动的金额

33、作为债的保全的一种形式，撤销权形成的条件是__。

A．债务人怠于行使权力B．债务人主观上有恶意C．债务人实施有害债权的行为D．债务人遇有不可抗力

34、下列应缴纳印花税的凭证是__。

A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证B．土地使用证、专利证、烟草专卖许可证C．商标注册证、税务登记证、营运许可证D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

35、以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是__。

A．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用B．由买方负担的购货佣金C．进口关税D．由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费E．境外考察费

36、下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有__。

A．建筑施工企业承包的建造合同B．委托加工物资C．自行研发的无形资产D．融资租入的运输设备E．分期付款购买的需安装的大型生产线

37、B企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为__万元。

A．142.61B．142.85C．152.81D．153.05

38、按征税对象进行分类，可将关税分为__。

A．进口税B．出口税C．过境税D．附加税E．正税

39、依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是__。

A．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税B．车船税纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月C．纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出D．纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

40、下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有__。

A．受托代销的商品B．已全额计提减值准备的固定资产C．债务重组过程中的应收债权D．尚未批准处理的盘盈存货E．12月31日处置一项长期股权投资，尚未办理股权转让手续

41、下列关于投资性房地产的表述中，正确的有__。

A．采用成本模式计量的投资性房地产，需要按期计提折旧（摊销）B．采用成本模式计量的投资性房地产，如果存在减值迹象，按照资产减值的规定进行处理C．采用成本模式计量的投资性房地产期末需要按公允价值调整投资性房地产的价值D．将投资性房地产转为自用时，应将投资性房地产转换日的公允价值和账面余额之间的差额计入“公允价值变动损益”科目E．企业根据需要可以将投资性房地产从成本模式改为公允价值模式计量，或将公允价值模式改为成本模式计量

42、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及__。

A．应税劳务B．非应税劳务C．销售货物D．销售不动产E．无形资产

43、我国税法失效的类型通常包括__。

A．以新法代替旧法B．直接宣布废止某项税法C．税法本身规定废止的日期D．税法影响了某些纳税人的经济利益

44、用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经__批准。

A．国家税务局B．地方税务局C．主管税务机关D．国税和地税主管税务机关

45、王某系一私营业主，主要从事室内装潢。

2004年10月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。

经查，发现王某于当年9月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额5000元。

此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9月，而且未申报纳税，偷税数额为6000元。

对此，税务机关正确的认定、处理是__。

A．如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额20%以上，则王某的行为构成偷税罪B．王某的两次偷税行为是独立的，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪C．县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金D．县地税局应依法移交检察机关处理E．如果王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理

46、下列凭证中，可免纳印花税的有__。

A．合同的抄本B．无息贷款合同C．财产所有人将财产赠给政府所立的书据D．已纳印花税凭证的副本

47、行政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的，应当在__内组织听证。

A．5日B．10日C．15日D．20日

48、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是__。

A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

49、外贸企业进口摩托车行为发生的纳税义务为__。

A．应纳增值税义务B．应纳消费税义务C．应纳关税义务D．应纳车辆购置税义务

50、按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有__。

A．从事成品油销售的个体加油站，也按增值税一般纳税人征税B．成品油零售加油站自用车辆自用油不计入成品油销售数量C．销售成品油的纳税人售卖加油卡、凭证的，一律在售卖当期征收增值税D．成品油销售单位跨县市调配成品油用于销售的，应视同销售征收增值税

51、按照现行营业税制度规定。

纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有__。

A．残疾人福利机构提供的婚姻介绍服务B．建设单位给予施工单位的全优工程奖C．美术馆举办文化活动的售票收入D．科研单位的技术转让收入

52、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是__。

A．原油B．天然气C．其他非金属矿原矿D．黑色金属矿原矿

53、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。

A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

54、转让旧办公楼取得增值额__。

A．889万元B．890万元C．1189万元D．1190万元

55、下列关于税收法律关系的主体陈述的，正确的是__。

A．税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B．税务机关的权利与义务体现为职权与职责C．税务机关的权力不能由行使机关自由放弃或转让D．纳税人可以请求税务机关对违法行为承担赔偿损失E．申请为自己的纳税地点保密

56、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是__。

A．税收法律关系的主体一方只能是国家B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

57、影响财务管理目标实现的内部因素是__。

A．法律环境B．金融环境C．投资报酬率D．风险E．每股股利

58、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有__。

A．最低计税价格的核定权限属于省级国家税务局B．计算车辆购置税时，销售单位开具发票中所含的增值税款，一律扣减C．所有非运输车辆实行法定减免D．凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税

59、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。

A．纯金项链B．龟甲C．镀金工艺项链D．珍珠项链E．铂金首饰

60、酒楼应缴纳营业税__万元。

A．160B．14.5C．22.5D．8