标准会计报表附注.doc

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公司会计报表附注

201年月日——201年月日

一、公司的基本情况

标准公司（以下简称“公司”）成立于年月，坐落在，是一个（经营范围）企业。

公司年月由XXX投资万元创办，年月注册资本增加为万元（其中：

XXX万元、XXXX万元），年月注册资本增加为万元（其中：

XXX万元、XXXX万元），年月注册资本增加为万元（其中：

XXXX出资万元、XXX万元、万元），公司类型为有限责任公司，统一社会信用代码。

二、主要会计政策、会计估计编制方法

1、会计制度

本公司执行《小企业会计准则》。

2、会计年度：

公历1月1日起至12月31日；

3、记账本位币：

人民币；

4、记账基础和记账原则：

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则；

5现金等价物的确定标准：

持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（二）适用税种和税率

1、本企业属企业,涉及增值税，所得税XXXXXXXXX。

其他经营项目按国家税收法律、法规交纳各项税收。

（三）存货的核算方法

1、本公司的存货包括商品采购、原材料、委托加工物资、库存商品、包装物、消耗性生物资产、低值易耗品等。

2、存货进按照实际成本计价，存货发出采用加权平均法结转成本。

3、低值易耗品采用领用时一次摊销法。

4、包装物的摊销方法：

①包装材料，领用时一次摊销；②周转使用的包装物，采用领用时一次摊销法。

5、存货采用永续盘存制，定期盘点。

（四）固定资产的计价和折旧方法

1、固定资产的计价方法：

按实际（历史）成本计价。

2、固定资产的范围：

使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也作为固定资产。

达不到上述标准的，作为低值易耗品。

3、固定资产的折旧方法：

采用直线法计提折旧，残值率5%，分类折旧率如下：

固定资产类别

折旧年限（年）

残值率（％）

年折旧率（％）

备注

房屋、建筑物

20

5

4.75

机器设备

5

5

19

运输工具

15

5

6.33

工具、器具

5

5

19

4、固定资产大修理费用采用实际支出列支办法。

（五）在建工程的核算方法

在建工程的核算范围：

为建造或修建固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修工程等所发生的实际支出；用借款进行的工程所发生的利息和汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前发生的，计入在建工程成本。

以工程达到预定可使用状态时作为确认固定资产的时点。

（六）借款费用的会计处理方法

1、借款费用的范围：

包括因借款而发生的利息、手续费，以及因外币借款而发生的汇兑损益。

2、借款费用的处理：

因购建固定资产的专门借款所发生的借款费用进行资本化处理；其他借款费用均于发生当期确认为费用。

（七）所得税的会计处理方法

本公司企业所得税采用应付税款法核算，（如减免表述为）本公司所得税已作减免税备案。

（八）税后利润的分配政策

分配的依据：

《企业会计准则》、《公司法》和本公司（或股东会）董事会决议。

四、资产负债表日后事项的说明

资产负债表日至本会计报表报出日，本公司没有发生巨额的对外投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等重大事项，也未有未决诉讼和其他经济纠纷事项。

五、会计报表主要项目注释

5.1货币资金

项目

期末余额

库存现金

银行存款

5.2应收账款

（1）账龄分析

账龄

期初余额

期末余额

金额

比例%

坏账准备

金额

比例%

坏账准备

1-2年

100

100

合计

100

100

（2）应收帐款明细（较大客户）

序号

单位

账龄（月）

金额（元）

1

2

3

4

合计

5.3其他应收款

（1）账龄分析

账龄

期初余额

期末余额

金额

比例%

坏账准备

金额

比例%

坏账准备

1-2年

合计

（2）其中其他应收款较大数额客户

序号

单位

账龄（月）

金额（元）

1

2

3

4

5

合计

5.3预付账款

（1）账龄分析

账龄

期初余额

期末余额

金额

比例%

金额

比例%

1-2年以内

合计

（2）其中预付账款较大额明细

序号

单位

账龄（月）

金额（元）

1

2

3

4

5

6

小计

5.4存货

项目

期初余额

期末余额

金额

跌价准备

金额

跌价准备

原材料

库存商品

低值易耗品

消耗性生物资产

委托加工物资

包装物

合计

5.5固定资产及累计折旧

（1）分类列示如下：

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

①固定资产原值

②累计折旧

③固定资产净值

5.6在建工程

项目

期初

余额

本期增加

本期

转固数

期末余额

进度%

资金来源

在建工程

其中：

项目建设资金是、借款XXX自筹资金XXXX

合计

5.7应付账款

（1）期末余额及账龄分析

项目

期初余额

期末余额

金额

比例（%）

坏账准备

金额

比例（%）

坏账准备

1-2年以内

合计

（2）应付账款明细较大额明细

序号

单位

账龄（月）

金额（元）

1

2

3

合计

5.8预收账款

（1）期末余额及账龄分析

项目

期初余额

期末余额

金额

比例（%）

坏账准备

金额

比例（%）

坏账准备

1-2年以内

合计

（2）预收账款主要客户明细

序号

单位

账龄（月）

金额（元）

1

2

3

4

5

合计

5.9应付职工薪酬

项目

期初余额

期末余额

应付职工工资

合计

5.10其他应付款

（1）其他应付款期末余额

项目

期初余额

期末余额

其他应付款

合计

（2）其他应付款明细主要客户明细

序号

单位

账龄

金额（元）

1

2

3

4

合计

5.11长期借款单位：

万元

贷款银行

贷款期限

贷款起止日期

贷款金额

余额

XXXX农村信用社

三年

XXXX农村信用社

三年

XXXXX银行

三年

合计

5.12实收资本

投资者性质

期初余额

期末余额

出资金额

比例%

出资金额

比例%

个人资本

其中：

法人资本

其中：

合计

5.13盈余公积

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

法定盈余公积

任意盈余公积

合计

5.14未分配利润

项目

上年数

累计

①净利润

加：

年初未分配利润

②可供分配的利润

减：

提取法定盈余公积

提取法定公益金

提取企业发展基金

应付普通股股利

③年末未分配利润

5.15主营业务收入、主营业务成本

（1）主营业务收入

单位：

元

主营业务收入（按产品或板块）

上年累计

本年累计（月）

主要收入项目：

1

2

3

合计

（2）主营业务成本

主营业务成本（按产品或板块）

上年累计

本年累计（月份）

成本项目1

2

3

4

合计

税金及附加费明细表

税金

计税基数

税率

税额

1

2

3

4

合计

5.16营业费用

营业费用明细

上年累计

本年累计（月份）

1

2

3

4

5.17管理费用

管理费用明细

上年累计

本年累计（月份）

1

2

3

4

5.18财务费用

管理费用明细

上年累计

本年累计（月份）

1

2

3

4

六、承诺事项

　1.报告期内的所有经济业务和交易事项均已入帐，并已经按《企业会计准则》和《小企业会计制度》的规定进行分类核算和编制会计报表。

财务会计资料真实、齐全。

　　2.报告期内所有事项的分类和金额，无蓄意歪曲或虚饰的情形，无违法、违纪和舞弊现象。

　　3.报告期内的所有经济业务，无不确定事项。

七、资产负债表日后事项

本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。

八、其他重要事项

本公司无需要披露的其他重要事项。

标准公司

企业负责人：

主管会计：

年月日

13