所得税科试题.docx
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所得税科试题
新企业所得税练习题
一、单项选择题
1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：
D
2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：
C
3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。
A20% B25% C30% D33%
答案：
B
4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%
答案：
C
5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%
答案：
B
6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A20% B25% C30% D33%
答案：
B
7．企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三 B四 C五 D六
答案：
C
8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日
答案：
C
9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？
（ ）
A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D以上意见都不正确
答案：
C
10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？
（ ）
A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D以上意见都不正确
答案：
A
11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）
A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业
答案：
C
12．A公司2008年度取得以下收入：
销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ）
A100 B200 C300 D400
答案：
C
13．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。
A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值
答案：
A
14．以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人
答案：
C
15．下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。
A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业
答案：
D
16．下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款
答案：
A
17．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A60 B100 C240 D20
答案：
D
18．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本
C企业所得税税款 D销售固定资产的损失
答案：
C
19．下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地
答案：
A
20．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A五年 B三年 C十年 D不能弥补
答案：
A
21．企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息 B折旧 C成本 D管理费用
答案：
C
22．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。
A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规
C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构
答案：
B
23．企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）
A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入
答案：
D
24．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。
A150 B200 C100 D50
答案：
A
25．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元
A100 B150 C110 D183.33
答案：
B
26．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。
A公平交易原则 B独立交易原则
C方便管理原则 D节约成本原则
答案：
B
27．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A管理费用 B利息 C生产成本 D损失
答案：
B
28．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。
A分别 B汇总 C独立 D就地预缴
答案：
B
29．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）
A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择
答案：
C
30．企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10 B15 C7 D5
答案：
B
31．企业所得税法从（ ）起施行。
A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日
答案：
C
32．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三 B五 C二 D十
答案：
B
33．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A全额 B加计 C减半 D加倍
答案：
B
34．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
其合理方法不符的是（ ）
A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法
答案：
A
35．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A3月1日 B4月1日
C5月1日 D6月1日
答案：
D
36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
答案：
A
37．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。
A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择
答案：
C
38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地
答案：
A
39．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ ）。
A500 B50 C100 D250
答案：
C
40．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。
A三 B五 C二 D十
答案：
D
41．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ ）
A2年 B3年 C4年 D5年
答案：
B
42．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。
A国债利息收入
B财政拨款
C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D300万元的技术转让所得
答案：
C
43．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
A居民企业适用税率为25％
B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
答案：
B
44．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）%的部分，准予扣除。
A15 B20 C40 D60
答案：
A
45．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A全额 B减半 C加倍 D加计
答案：
D
46．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。
A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
答案：
A
47．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。
A3年 B4年 C5年 D10年
答案：
B
48．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。
A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
C农作物新品种的选育 D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
答案：
D
49．中华人民共和国企业所得税法是（ ）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
答案：
B
50．中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（ ）
A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织
B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
包括居民企业不包括非居民企业
C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业
答案：
A
二、多项选择题
1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业
答案：
AB
2.根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：
CD
3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。
A20% B25% C30% D33%
答案：
AB
4．在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。
A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产
C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地
答案：
CD
5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
其中包括：
（ ）
A企业生产的成本、费用 B企业的税金、
C企业的损失 D赞助支出
答案：
ABC
6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（ ）
A税收滞纳金 B被没收财物的损失
C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息
答案：
ABD
7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：
（ ）
A所有的未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产
C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产
答案：
BCD
8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B自创商誉
C与经营活动无关的无形资产
D开发无形资产时未形成资产而发生的费用
E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
答案：
ABCE
9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。
A税收法律 B税收行政法规
C国家税务局的规章 D税收地方性法规
答案：
AB
10．企业的下列（ ）收入为不征税收入。
A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入
E符合条件的非营利组织的收入
答案：
ABC
11．企业的下列（ ）收入为免税收入。
A国债利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（非居民从居民企业取得）
D符合条件的非营利组织的收入
E国债处置收益
答案：
ABD
12.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。
A从事农、林、牧、渔业项目的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D符合条件的技术转让所得
答案：
ABCDE
13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出 D赞助支出
答案：
BC
14．非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。
A管理机构 B营业机构 C办事机构 D营业代理人
答案：
ABC
15．特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。
A专利权 B非专利技术 C商标权 D土地使用权
答案：
ABC
16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程
答案：
ABC
17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：
（ ）
A依法履行非营利组织登记手续
B从事公益性或非营利性活动
C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业
D财产及其孳息不用于分配
E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告
F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产
答案：
ABCDEFG
18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ）
A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜
答案：
ABC
19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
（ ）
A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术
答案：
ABC
20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是（ ）
A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人
B代理活动必须是经常性的行为。
C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物
D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人
答案：
ABC
21．下列属于居民企业的是：
（ ）
A注册地与实际管理机构均在中国
B注册地或实际管理机构所在地其一在中国
Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
答案：
ABCD
22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。
据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。
（ ）
A是指对企业的生产经营 Ｂ是指对企业的人员
Ｃ是指对企业的账务 Ｄ是指对企业的财产
答案：
ABCD
23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包
括：
（）
Ａ现金、存款、应收账款、应收票据 Ｂ不准备持有至到期的债权投资
Ｃ准备持有至到期的债券投资 Ｄ债务的豁免
答案：
ACD
24．企业所得税法中规定的收入总额。
包括（ ）：
Ａ销售货物收入 Ｂ提供劳务收入 Ｃ转让财产收入；
Ｄ股息、红利等权益性投资收益 Ｅ利息、租金收入；
Ｆ特许权使用费收入 Ｇ接受捐赠收入
答案：
ABCDEFG
25．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。
A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
答案：
BC
26．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ ）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出
答案：
ABCD
27．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ ）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照
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