内控资料.docx

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内控资料

一、单位内部控制情况总体评价

本单位内控总体运行情况：

良

二、单位内部控制总体成果

（一）单位层面

1.单位内部控制领导小组负责人

单位一把手（法人）

2.单位内部控制领导小组会议次数

2次及以上

3.单位主要负责人参加会议次数

2次及以上

4.班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职

是，具体姓名职务：

黄新博，院长秦雄文，副院长

5.单位内部控制工作小组负责人

单位一把手（法人）

6.单位内部控制工作小组会议次数

2次及以上

7.单位开展内部控制专题培训次数

2次及以上

8.本年是否开展内部控制风险评估

是

9.是否建立内部控制手册

是

10.内部控制牵头部门

财务部门

11.内部控制评价与监督部门

财务部门

12.内部控制建设方式

单位自建

13.内部控制开展进度

内部控制信息化阶段

14.内部控制适用的管理业务领域

预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理

15.内控信息系统涵盖业务领域

预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、

（二）业务层面

权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况

1.分事行权

对经济和业务活动的决策、执行、监督，明确分工、相互分离、分别行权

2.分岗设权

对涉及经济和业务活动的相关岗位，依职定岗、分岗定权、权责明确

3.分级授权

对管理层级和相关岗位，分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限

4.定期轮岗

对重点领域的关键岗位，建立干部交流和定期轮岗制度

5.专项审计

不具备轮岗条件的单位，对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施

内部控制流程与制度建立情况

1.内控流程建立领域

预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、其他领域

2.内控流程未建立领域

无

3.内控制度建立领域

预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、其他领域

4.内控制度未建立领域

无

职责分离和主要风险管控情况

业务类型

工作职责分离情况

主要管控风险点

1.预算业务管理

已全部分离

1.预算编审与批复：

无

2.预算执行与分析：

无

3.预算追加调整：

无

4.决算管理：

无

5.绩效评价：

无

2.收支业务管理

已全部分离

1.财政拨款收入：

无

2.事业收入：

无

3.经营收入：

无

4.票据管理：

无

5.借款管理：

无

6.报销管理：

无

7.支出申请与资金支付：

无

8.公务卡管理：

无

9.银行账户管理：

无

10.财务印章管理：

无

3.政府采购业务管理

已全部分离

1.采购预算及采购计划编审：

无

2.采购执行申请与审核：

无

3.采购组织形式确定：

无

4.采购方式确定及变更：

无

5.采购合同与采购档案管理：

无

6.采购验收与支付：

无

4.资产管理

已全部分离

1.库存现金管理：

无

2.实物资产配置管理：

无

3.资产使用与维修管理：

无

4.资产清查盘点管理：

无

5.实物资产处置管理：

无

6.资产报告管理：

无

7.对外投资立项管理：

无

8.对外投资过程管理：

无

9.对外投资资产评估管理：

无

10.对外投资处置管理：

无

11.对外投资绩效评价管理：

无

5.建设项目管理

已全部分离

1.项目立项管理：

无

2.项目设计与概预算：

无

3.招投标管理：

无

4.项目实施与变更管理：

无

5.建设项目资金支付：

无

6.竣工结算与验收：

无

7.竣工决算审计：

无

8.绩效评价：

无

6.合同管理

已全部分离

1.合同拟定与审批：

无

2.合同履行与监督：

无

3.合同档案管理：

无

4.合同纠纷处理：

无

7.其他领域管理

-

无

内部控制制度执行情况

业务类型

评价要点

评价指标结果/指标值

预算业务管理

1.预算绩效目标设定比例

-

2.预算批复细化程度（预算批复分解比例）

-

3.预算执行控制程度

4.绩效评价工作执行情况（项目绩效评价预算完成率）

-

收支业务管理

1.非税收入管控情况（非税收入上缴比例）

-

2.支出管控情况（财政资金支出占预算比例）

-

政府采购业务管理

1.采购预算完成情况（实际采购占预算比例）

-

资产管理

1.国有资产安全性（资产合规处置比例）

-

2.资产配置预算完成率

-

3.人均行政资产配置情况

0元/人

建设项目管理

1.建设项目资金控制情况（建设项目超概算率）

-

2.投资计划完成情况（实际投资占投资计划比例）

-

合同管理

1.合同订立规范情况（合同合规审核比例）

-

（三）内部控制工作的经验、做法及取得的成效

（一）明确内控体系建设的目标

按照全面性、重要性、制衡性、适应性的原则，结合街道办的业务实际，努力实现以下目标：

一是建立健全内部控制机制。

立足监管机构的内控建设要求，结合街道办现有管理制度及规范，建立适合街道办业务和风险管理特点的、满足外部监管要求的内部控制体系，真正做到"分事行权、分岗设权、分级授权"；

二是建立健全内部控制制度，健全制度规范，完善流程控制，强化业务衔接，注重信息共享，形成联动机制，实现财务和业务的有机结合，保障各部门、各项工作协同高效发展，建立具有街道办特色的内控体系。

（二）内控建设的总体规划

内部控制建设是一项系统性工程，不能毕其功于一役，而应将其作为一项长期任务，根据街道办的实际业务情况进行整体规划，有重点、分步骤地实施，一步一步走稳、走扎实、真正通过内控帮助街道办解决实际问题，发挥内部控制的良好效果。

街道办在开展内控建设初期，充分考虑到了内控工作的上述特点，从系统层面出发，我们梳理了整体的组织架构、管控模式及业务特质，进行内部控制"顶层设计"，统一规划建设工作。

经仔细决定采用分步实施的工作思路，分二步完成街道办全部业务的内控建设工作：

第一步，选定部分业务作为首次开展建设的重点业务范围中，以"支出管理、自行采购管理、合同管理、资产管理"为重点深化梳理业务模块，先行先试，总结出一套适合街道办的内控体系建设方法和经验；

第二步，在第一步基础上继续深化内控建设。

二、内部控制工作取得的阶段性成效

内部控制体系建设工作已基本完成，并取得了阶段性成效。

通过本次内控体系建设工作，明确了预算管理、收支管理、采购管理、合同管理、资产管理、建设项目管理的各业务环节之间的关系，建立了对应的管理制度及业务表单，基本实现了分事行权、分岗设权、分级授权。

截止目前，我们编制完成了12项制度，涵盖到预算、收入、支出、政府集中采购、自行采购、合同管理、资产管理、建设项目管理的主要业务环节。

经历此次内控体系建设，我们较为全面、系统的了解了各部门的内部控制管理现状与不足，为后续内部控制体系建设的推广工作打下了坚实的基础。

三、内部控制工作的经验总结

（一）内部控制体系建设是一把手工程

内部控制运行于控制环境之中，控制环境可以看作为影响内部控制质量的内部"气候"，影响其他控制要素发挥作用。

在控制环境中，领导的重视是最重要的因素之一，领导层的意识和行为将向下级逐级渗透,从而影响单位整体的行为模式。

因此,从本质上来说,行政事业单位内部控制建设就是"一把手"工程，领导的重视程度直接影响到内部控制实施推行的成败,没有领导支持的内控建设往往会流于形式。

本次街道办对内部控制建设的探索，正是植根于街道办领导层的责任感和使命感，从而完成了从"要我内控"到"我要内控"的理念转变。

在整个项目实施过程中,街道办书记（主任）对内部控制建设表示了高度重视，并给予了大力支持。

分管财务领导作为内部控制领导小组组长积极协调内部控制建设相关工作，为内部控制体系的全面推行打下了良好的基础。

（二）内部控制体系建设应当适度借助外力

在内部控制建设的探索中，适度借助外力也至关重要。

相对于企业，行政事业单位的内控意识相对较弱,加之长期形成的计划管理"惯性"，导致行政事业单位内部控制建设工作较为复杂。

如果仅仅依靠行政事业单位自身进行内部控制体系建设,相当于既是"运动员"又是"裁判员"，不仅难以客观地找到自身问题所在，更难以对自身长期形成的问题"下手"。

内控建设容易流于形式；另一方面，行政事业单位一定程度上也缺乏人力、精力和专业知识去完成内部控制建设和信息化实施。

因此，行政事业单位更加需要借助资深权威、经验丰富的内部控制专家团队进行指导和协助。

在内控体系建设过程中，咨询团队提供了良好的条件：

一是咨询团队能够从政策与业务指导的角度为完善内部控制度体系提供专业建议和理论支撑；二是咨询团队具有丰富的实务经验，使街道办内部控制体系在理论依据的基础上有利于实践操作，保证管理目标的实现。

（四）内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任

单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。

按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。

但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的"第一责任主体"意识，还必须强化对本单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。

2.建立健全内控制度

《会计法》第二十七条规定"国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产安全稳定"。

不能用一般财经法规替代内控制度。

要找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。

对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等等经济活动等方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。

3.加强行政事业单位内部审计监督

重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。

内部审计控制是对内部会计控制的再控制。

内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规;把审计结果与日常考核结合起来，真正落实责任制，加强监督与奖惩制度，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主要措施。

有条件的单位均应建立内部审计机制，保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。

4.提高人员素质

行政事业单位内部控制的成败关键在于公务员素质的高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效实施。

它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。

5.建立财务状况预警机制，加强财务风险预测

各行政事业单位可以借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立风险监控、评价和预警系统。

通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。

内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。

行政事业单位是一个特殊的单位，不同于企业，有它自身的特点，特别是在社会主义市场经济大发展的情况下，行政事业单位的建设也面临着新的挑战，因此内部控制制度的健全也显得犹为重要。

（五）下一步内部控制工作计划

1、建立健全风险评估机制，督促执行落实

建立健全风险评估机制，明确风险评估职责权限，规范风险评估工作程序，包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等程序内容；同时执行风险评估工作，设定目标，识别风险，运用定量和定性方法对风险进行分析和评估，从而进一步采取有效的风险应对策略，预计完成时间：

2018年。

2、完善监督机制，加强监督管理

（1）明确界定决策事项，固化"三重一大"的集体决策机制；

（2）内部控制监督评价部门，联合审计部门、纪委对主要决策机构的决策权行使情况进行定期监督，并编写权力运行监督评价报告。

预计完成时间：

2018年。

3、建立信息系统，提高信息化管理功能

管理信息系统可促使单位向信息化方向发展并处于一个管理科学、决策准确的良性循环之中。

本单位将依托自治区财政厅的支持和帮助，建立内部控制管理信息系统，并按照要求做到主要业务全覆盖。

提高信息化功能，增加审批权限流程，降低人为因素，防范风险。

预计完成时间：

持续完善。

4、加强合同管理。

（1）建立合同分类分级的管理体系，明确各类合同的评审与签订程序，同时要求各类合同评审必须留有痕迹，且本单位所有合同签订后必须归档并登记合同台账，防止合同丢失；

（2）合同执行部门对合同履行情况进行跟踪，重点关注项目进展情况，形成合同履行跟踪表，定期报合同管理部门，合同管理部门对重大合同的进展情况进行有效监控。

预计完成时间：

2018年。

（六）对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

1、深化行政事业单位内部控制机制的组织结构

深化行政事业单位内部控制机制的组织结构是确保单位内部控制工作高效执行的基础和关键，这就要求单位的领导层首先要以身作则，发现现行内部控制机制中存在的问题和不足，并且开展和组织相关的整改工作;其次，内部控制部门的相关工作人员要加强自身的责任意识，贯彻和落实相关的整改方案，提高自身的工作效率和工作质量，避免人为因素的损失和失误;最后，单位的监管部门要加强监管的力度，使相关工作人员参与到内部控制工作的各个环节中，做好相关的检查和监管工作。

2、强化行政事业单位内部控制的基础工作

众所周知，行政事业单位的内部控制工作是一项全面的、复杂的工作，涉及到单位的各项财务活动，所以在这个过程中首先要做好相关的基础工作。

第一，要在单位营造良好的内部控制环境，加强各个部门之间的沟通和交流的力度，规范内部控制的规章制度，细化相关的指标和标准;第二，要提高相关工作人员的综合素质和专业技能，保持积极向上的工作态度，树立终身学习的意识;第三，要完善单位的预算制度和各个财务活动的工作流程，做到事前、事中和事后的统一控制，尽量减少不必要的风险和损失。

3、加强信息技术的投入和使用力度

现代社会是知识经济的时代，互联网产业发展迅猛，而且在很大程度上影响着单位的运营和发展，所以加大信息技术的投入和使用的力度能够切实的提高单位内部控制工作的工作效率和工作质量，有效地避免人为因素造成的风险和损失，这就要求单位一方面要采用作业成本化、精细成本法、会计电算化等现代化的内部控制方法;另一方面，可以采用oa等现代化的办公软件来强化内部控制工作。

此外，还要加强学习和借鉴的能力，构建适合单位战略目标和实际运行情况的内部控制体系，在提高内部控制能力的基础上实现单位的长远发展和进步。

三、单位内部控制存在问题和建议

问题领域

问题分类

存在问题

完善建议

单位层面

1.单位对内部控制的重视程度

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2.内部控制组织机构

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3.重点领域和关键岗位制衡机制建设

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4.内部控制评价监督

同一部门牵头内控实施与内控评价监督；

按照不相容职责分离的原则，对内控牵头实施与内控评价监督进行分离；

5.内部控制信息化

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6.工作职责分离

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预算管理

1.建立健全内部控制制度

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2.内部控制制度执行

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预算执行控制有待完善；

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建立全年预算执行分析；

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收支业务管理

1.建立健全内部控制制度

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2.内部控制制度执行

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政府采购业务管理

1.建立健全内部控制制度

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-

2.内部控制制度执行

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资产管理

1.建立健全内部控制制度

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-

2.内部控制制度执行

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建设项目管理

1.建立健全内部控制制度

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2.内部控制制度执行

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合同管理

1.建立健全内部控制制度

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-

2.内部控制制度执行

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