专业产值成本费用分析.docx
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专业产值成本费用分析
2013年3月份目标责任成本分析
一、生产计划执行情况
1、2013年3月份完成总产值654.08万元，其中产品495.41万元，工业性作业125.6万元，劳务及其他33.07万元。
本月预算产值分解计划664万元，完成率98.51%；自报计划664.27万元，完成率98.47%。
与去年同期（722.82万元）相比下降9.51%。
主导产品连铸辊本月实际完成产值181.81万元，产量464.98米。
本月预算分解计划产值217.12万元，自报计划产值195.61万元；预算分解产值计划完成率83.74%，自报产值计划完成率92.95%。
主导产品水稳剂本月实际完成产值188万元。
本月预算分解计划产值144万元，自报计划产值158万元；预算分解产值计划完成率130.56%，自报产值计划完成率119%。
工业性作业本月实际完成产值125.6万元。
本月预算分解计划产值144.4万元，自报计划产值160万元；预算分解产值计划完成率86.98%，自报产值计划完成率78.5%。
劳务及其它项目完成产值为33.07万元。
劳务及其它本月预算分解计划产值28.8万元，自报计划产值26万元；劳务及其它预算分解产值计划完成率114.83%，自报产值计划完成率127.19%。
（见表1）
三炼钢2013、2012年3月份产值完成情况对比分析表1
金额单位：
万元
行号
项目名称
3月份预算分解产值计划
3月份完成产值
3月份预算分解产值计划完成率（%）
本年产值预算
本年产值预算完成率（%）
12年同期产值
13年3月份与12年同期产值差额
同比±（%）
备注
一、产值合计：
664.00
654.08
98.51
8300
7.88
722.82
-68.74
-9.51
1
1、产品
490.80
495.41
100.94
6,135.00
8.08
502.22
-6.81
-1.36
2
其中：
主导产品
361.12
369.81
102.41
4,513.98
8.19
423.48
-53.67
-12.67
3
（1）连铸辊
217.12
181.81
83.74
2,713.98
6.70
248.48
-66.67
-26.83
4
①修复辊
159.52
181.81
113.97
1,993.98
9.12
150.00
31.81
21.21
5
②新品辊
57.60
0.00
0.00
720.00
0.00
98.48
-98.48
-100.00
6
（2）水稳剂
144.00
188.00
130.56
1,800.00
10.44
175.00
13.00
7.43
7
（3）包芯线
56.80
66.83
117.66
709.99
9.41
50.10
16.73
33.39
8
（4）脱流枪
16.64
1.84
11.06
207.99
0.88
1.49
0.35
23.49
9
（5）净空标尺
3.99
3.24
81.20
49.91
6.49
2.04
1.20
58.82
10
（6）挡渣器
5.84
5.55
95.03
73.04
7.60
2.81
2.74
97.51
11
（7）引流剂保护器
11.21
9.45
84.30
140.15
6.74
14.86
-5.41
-36.41
12
（8）取样器
7.20
6.69
92.92
89.94
7.44
4.85
1.84
37.94
13
（9）耐火散料
28.00
32.00
114.29
350.00
9.14
2.59
29.41
1135.52
14
（10）铁碳球/铁皮球
0.00
0.00
0.00
0.00
#DIV/0!
15
2、工业性作业
144.40
125.60
86.98
1,805.00
6.96
196.67
-71.07
-36.14
16
3、劳务及其它
28.80
33.07
114.83
360.00
9.19
23.93
9.14
38.19
二、小法人产值完成：
-
1
1、主体
492.00
434.08
88.23
6,150.00
7.06
545.23
-111.15
-20.39
2
2、水厂
144.00
188.00
130.56
1800
10.44
175.00
13.00
7.43
3
3、耐火
28.00
32.00
114.29
350
9.14
2.59
29.41
1135.52
此表数据来源：
生产部报表2013-4-2制表人：
舒娜
三炼钢2013、2012年1-3月份产值完成情况对比分析表2
金额单位：
万元
行号
项目名称
1-3月份预算分解产值计划
1-3月份累计完成产值
1-3月份预算分解产值计划完成率（%）
本年产值预算
本年产值预算完成率（%）
12年同期产值
13年1-3月份与12年同期产值差额
同比±（%）
备注
一、产值合计：
1,826.00
1,917.4
105.01
8300
23.10
2234.19
-316.75
-14.18
1
1、产品
1,349.70
1,455.17
107.81
6,135.00
23.72
1,488.00
-32.83
-2.21
2
其中：
主导产品
993.08
1,055.47
106.28
4,513.98
23.38
1,204.63
-149.16
-12.38
3
（1）连铸辊
597.08
547.47
91.69
2,713.98
20.17
714.63
-167.16
-23.39
4
①修复辊
438.68
516.79
117.81
1,993.98
25.92
439.00
77.79
17.72
5
②新品辊
158.40
30.68
19.37
720.00
4.26
275.63
-244.95
-88.87
6
（2）水稳剂
396.00
508.00
128.28
1,800.00
28.22
490.00
18.00
3.67
7
（3）包芯线
156.20
164.91
105.58
709.99
23.23
136.37
28.54
20.93
8
（4）脱流枪
45.76
62.08
135.67
207.99
29.85
49.98
12.10
24.21
9
（5）净空标尺
10.98
9.70
88.34
49.91
19.43
10.60
-0.90
-8.49
10
（6）挡渣器
16.07
15.75
98.02
73.04
21.56
13.80
1.95
14.13
11
（7）引流剂保护器
30.83
30.19
97.91
140.15
21.54
43.26
-13.07
-30.21
12
（8）取样器
19.79
25.64
129.58
89.94
28.51
26.77
-1.13
-4.22
13
（9）耐火散料
77.00
91.43
118.74
350.00
26.12
2.59
88.84
3430.12
14
（10）铁碳球/铁皮球
0.00
0.00
0.00
0.00
#DIV/0!
15
2、工业性作业
397.10
378.26
95.26
1,805.00
20.96
672.18
-293.92
-43.73
16
3、劳务及其它
79.20
84.01
106.07
360.00
23.34
74.01
10.00
13.51
二、小法人产值完成：
0.00
1
1、主体
1,353.00
1,318.01
97.41
6,150.00
21.43
1,741.60
-423.59
-24.32
2
2、水厂
396.00
508.00
128.28
1800
28.22
490.00
18.00
3.67
3
3、耐火
77.00
91.43
118.74
350
26.12
2.59
88.84
3430.12
此表数据来源：
生产部报表2013-4-2制表人：
舒娜
总体来看，3月份实际总产值未完成预算分解产值计划，完成率为98.51%。
与去年同期（722.82万元）相比下降9.51%。
其最主要原因是本月新品辊产值为0，而去年同期新品辊产值为98.48万元。
这是由于本月虽然计划生产38.1米燕钢新品辊，但厂家未要求本月供货，而是急需另送一批燕钢修复辊，所以造成本月修复辊的产量增加，而新品辊无生产量。
连铸辊，2013年3月连铸辊产值181.81万元，去年同期连铸辊产值为248.48万元，与去年同期连铸辊产值相比减少了66.67万元，同比下降26.83%，其主要原因：
天钢新品辊去年同期产值70.81万元，而2013年3月份产值为0。
同比下降幅度100%，其影响额度约为71万元。
其余厂家连铸辊产值同期相比均波动不大，基本持平。
水稳剂，本月产值188万元，与去年同期产值（175万元）相比上幅7.43%。
与去年同期产值基本持平。
包芯线，去年同期产值50.10万元，2013年3月份产值66.83万元，同比上幅33.39%。
主要原因是由于市场的不稳定及我厂对包芯线生产、销售的严格管控等因素所造成的。
因为包芯线产品本身占用资金量大，同时利润低，因此我厂一直以来都是对其生产、销售工作进行严格管控——不赚钱不签合同不生产、回款不好不签合同不发货。
2013年1-3月份累计产值1917.4万元，现已完成1-3月份预算分解产值计划，完成率为105.01%.但与去年同期（2234.19）相比，产值明显下降，这也是由于目前钢厂不景气，形势不稳定所造成的。
连铸辊，2013年1-3月份连铸辊累计产值547.47万元，去年同期连铸辊产值为714.63万元，与去年同期连铸辊产值相比减少了167.16万元，同比下降23.39%，其主要原因：
济钢市场连铸辊项目去年同期产值31.04万元，而2013年1-3月份产值为0，同比下降幅度100%，主要原因是由于济钢市场退出所造成。
其影响额度约为31万元。
天钢新品辊去年同期产值101.34万元，2013年1-3月份产值为0，同比下降幅度100%，其影响额度约为101万元。
营钢新品辊去年同期产值15.07万元，2013年1-3月份产值为0，同比下降幅度100%，其影响额度约为15万元。
其余厂家连铸辊产值同期相比均波动不大，基本持平。
水稳剂，1-3月份累计产值508万元，与去年同期产值（490万元）相比上幅3.67%。
基本处于持平状态。
包芯线，去年同期产值136.37万元，2013年1-3月份产值164.91万元，同比上幅20.93%。
主要原因是由于目前包芯线市场形势不稳定等因素造成的，这仅能说明1-3月份包芯线的需求量，有所增加。
3、下面是实际产值与预算和自报产值的对比，重点对比了连铸辊产品：
2013年1-12月份连铸辊产值对比表
总厂
1-12合计
年预算指标
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
预算产值
分解比例
8.00%
100.00%
7.00%
7.00%
8.00%
分解数值
664.00
8300.00
581.00
581.00
664.00
自报产值
664.27
666.47
586.13
664.27
实际产值
654.08
630.49
632.87
654.08
实际/预算比
98.51%
实际/自报比
98.47%
连铸辊（修复）
1-12合计
年预算指标
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
预算产值
分解比例
8.00%
100.00%
7.00%
7.00%
8.00%
分解数值
159.52
1994.00
139.58
139.58
159.52
自报产值
151.34
145.05
158.67
151.34
实际产值
181.81
167.17
167.81
181.81
实际/预算比
113.97%
实际/自报比
120.13%
连铸辊（新品）
1-12合计
年预算指标
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
预算产值
分解比例
8.00%
100.00%
7.00%
7.00%
8.00%
分解数值
57.60
720.00
50.40
50.40
57.60
自报产值
44.27
4.27
6.03
44.27
实际产值
0.00
24.65
6.03
0.00
实际/预算比
0.00%
实际/自报比
0.00%
连铸辊（合计）
1-12合计
年预算指标
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
预算产值
分解比例
8.00%
100.00%
7.00%
7.00%
8.00%
分解数值
217.12
2714.00
217.12
217.12
217.12
自报产值
195.61
149.32
164.70
195.61
实际产值
181.81
191.82
173.84
181.81
实际/预算比
83.74%
实际/自报比
92.95%
连铸辊2013、2012年1-3月份产量产值完成情况对比分析表
产品名称
计量单位
2013年3月
2012年3月
3月份同期差额
2013年2月
2013年3月与2月差额
2013年1-3月
2012年1-3月
1-3月份同期差额
修复辊
根
478.00
465.00
13.00
475.00
3.00
1285.00
1165.00
120.00
米
464.98
544.19
-79.21
542.23
-77.25
1349.94
1149.30
200.64
万元
181.81
149.99
31.82
167.81
14.00
516.78
438.99
77.79
新品辊
根
0.00
69.00
-69.00
15.00
-15.00
29.00
211.00
-182.00
米
0.00
131.67
-131.67
38.10
-38.10
53.78
357.01
-303.23
万元
0.00
98.49
-98.49
6.03
-6.03
30.68
275.63
-244.95
辊合计
根
478.00
534.00
-56.00
490.00
-12.00
1314.00
1376.00
-62.00
米
464.98
675.86
-210.88
580.33
-115.35
1403.72
1506.31
-102.59
万元
181.81
248.48
-66.67
173.84
7.97
547.46
714.63
-167.17
对比说明：
从对比表上看，以辊合计为例2013年1-3月份产值547.46万元，1403.72米，1314根。
2012年1-3月份产值714.63万元，1506.31米，1376根。
1-3月同比产值下降167.17万元，产量下降102.59米。
产值与去年同期相比下降幅度较大，从这一点明显可以看出目前钢厂不景气，形势不稳定等特点。
二、直接材料消耗情况
1、直接材料成本
3月直接材料成本完成情况表
项目名称
年百元产值直接材料费目标
产值
直接材料成本
百元产值直接材料费
直接材料成本超降率（%）
直接材料成本超降额
B
C
D
E
F=E/D
G=（F-C）/C*100
H=E-C*D/100
合计
36.35
654.08
287.10
43.89
20.75
49.34
一、产品小计
49.18
495.41
287.10
57.95
17.84
43.46
其中：
1.堆焊辊
33.02
181.81
76.17
41.90
26.88
16.14
2.包芯线（硅）
70.03
66.83
53.74
80.41
14.83
6.94
3.水稳剂
59.60
188.00
117.73
62.62
5.07
5.68
1-3月直接材料成本完成情况表
项目名称
年百元产值直接材料费目标
产值
直接材料成本
百元产值直接材料费
直接材料成本超降率（%）
直接材料成本超降额
B
C
D
E
F=E/D
G=（F-C）/C*100
H=E-C*D/100
合计
36.35
1917.43
796.75
41.55
14.31
99.76
一、产品小计
49.18
1075.72
589.59
54.81
11.45
60.55
其中：
1.堆焊辊
33.02
547.47
225.30
41.15
24.63
44.53
2.包芯线（硅）
70.03
164.91
135.14
81.95
17.02
19.65
3.水稳剂
59.60
508.00
268.51
52.86
-11.31
-34.26
2、直接材料成本分析
（1）材料消耗方面（见附表）
1、本月产品直接材料成本总体超降率为20.75%，直材成本超出为49.34万元。
连铸辊，本月连铸辊中所用材料消耗量有升有降。
其中属轴承、碟片、密封圈消耗量下降最为明显，主要原因是修复辊用轴承、碟片、密封圈等大部分都是厂家自带，不需要更换。
而修复辊直材加工件本月消耗量明显增加，其主要原因是营钢包保修复辊本月厂家仍要求给补充新件轴承座，补充量约为9吨；旋转接头本月消耗量增加的主要原因是由于热轧要求到现场更换，包保单位必须无条件执行。
而本月营钢1-2#板修复辊均为大型连铸辊（规格型号φ300），并且损坏程度非常严重，一次性修复是无法修复完整的，需要多次进行修复，所以加大了钢材的消耗量，其产量为193根，112.1米。
钢材消耗量约为22.6吨。
另外，本月燕钢修复辊也均为大型连铸辊（规格型号φ450），破损程度非常严重，一次性修复也是无法修复完整的，需要多次进行修复，也需要消耗大量钢材，其产量为24根，45.6米，钢材消耗量约为9.2吨。
其余连铸辊材料消耗均波动不大。
包芯线，从量上分析低于我厂量的平衡规定的，（合金料86.35吨+钢带87.25吨）/产量167.95吨=1.034<我厂规定的1.04。
水稳剂，本月直材消耗超出5.68万元，其主要原因是本月水处理系统水质较差，1001直材消耗量较大，超出6.68吨。
2、1-3月份累计产品直接材料成本总体超降率为14.31%，1-3月份累计产品直接材料成本超出99.76万元。
连铸辊，1-3月份连铸辊中所用材料消耗量有升有降。
其中属轴承、碟片消耗量下降最为明显，主要原因是1-3月份修复辊用轴承、碟片等大部分都是厂家自带，不需要更换。
新品辊所用轴承、碟片下降的主要原因是1-3月份北重新品辊套，不需要装配轴承、碟片；修复辊直材加工件1-3月份消耗量明显增加，其主要原因是营钢包保修复辊厂家1-3月份提出补
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