四大模拟试题二审计.docx
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四大模拟试题二审计
四大模拟试题
（二）—审计
2014年度注册会计师全国统一考试
《审计》模拟测试题
（二）
一、单项选择题（本题型共25题，每一题1分，共25分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项）
1.关于审计准则中的“要求”，下列说法中，错误的是（）。
A.注册会计师恰当执行审计准则中的“要求”，预期会为其实现目标提供充分的基础
B.审计准则中的“要求”，旨在使注册会计师能够实现审计准则规定的“目标”
C.注册会计师不得偏离审计准则中的要求
D.在某些情况下，注册会计师需要实施审计准则中的“要求”之外的审计程序，以实现审计准则规定的“目标”
2.关于重要性含义，下列说法中，不正确的是（）。
A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响
C.对重要性的判断是根据具体环境作出的
D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响
3.下列各项中，不属于初步业务活动目的的是（）。
A.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
B.确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
C.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
D.确保事务所具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力
4.注册会计师从甲公司获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）。
A.X公司编制的销售发票
B.X公司提供的银行对账单
C.开户银行通过电子邮件向注册会计师提供的对账单
D.注册会计师直接获取的银行询证函回函原件
5.在运用非统计抽样方法实施控制测试时，注册会计师应将样本偏差率与可容忍偏差率比较。
以下说法中，不正确的是（ ）。
A.如样本偏差率高于或等于可容忍偏差率，拒绝接受总体
B.如样本偏差率低于且接近可容忍偏差率，拒绝接受总体
C.如样本偏差率与可容忍偏差率之差不小也不大，接受总体
D.如样本偏差率率远远低于可容忍偏差率，接受总体
6.以下关于审计工作底稿的保存期限及保存资料的说法中，不正确的是（ ）。
A.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年
B.会计师事务所应当自审计报告公布日起，对审计工作底稿至少保存10年
C.如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年
D.对于连续审计的情况，当期归整的永久性档案可能包括以前年度获取的资料
7.A注册会计师正在对甲公司2013年的财务报表实施风险评估，在执行询问程序时，下列询问的对象和事项不合适的是（ ）。
A.向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况
B.向甲公司财务经理询问最近的财务状况、经营成果和现金流量状况
C.向甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况
D.向甲公司律师询问是否存在未决诉讼
8.注册会计师获取控制在某一时点有效运行的审计证据，并测试被审计单位对控制的监督，其目的是（ ）。
A.测试控制在某一期间是否有效运行
B.测试控制在某一时点是否有效运行
C.测试控制是否得到执行
D.测试控制的设计是否合理
9.注册会计师在检查被审计单位是否对（ ）固定资产拥有所有权或控制权时，通常通过审核采购发票、采购合同加以确定。
A.外购的机器设备
B.办公大楼和厂房
C.外购的运输设备
D.融资租入的设备
10.对于X公司拥有的艺术品存货，注册会计师应实施的最适当的审计程序是（ ）。
A.使用浸泡、敲击、烘烤等方法辨别真伪、鉴定质量
B.采用精确的磅秤进行测量，留意测量过程中磅秤的移动情况
C.选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作结果
D.通过高空摄影进行测量，运用几何计算进行估计
11.在X公司设计的以下有关货币资金的内部控制中，存在重大缺陷的是（ ）。
A.指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由其本人保管
B.对重要的货币资金支出业务，实行集体决策审批
C.现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支
D.指定独立人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表
12.如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，在下列审计程序中，（ ）是注册会计师最后才可能考虑实施的。
A.要求管理层提供充分信息
B.向本事务所的法律顾问咨询
C.向被审计单位的法律顾问咨询
D.与治理层进行讨论
13.对于含有已审计财务报表的文件中的其他信息，以下说法中不恰当的是（）。
A.其他信息是相对于已审计财务报表而言，包括财务信息和非财务信息
B.注册会计师没有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述，但出具审计报告时应当考虑其他信息
C.注册会计师应当尽量在审计报告日前获取其他信息，或在审计报告日后尽早阅读其他信息以及时识别重大不一致
D.当其他文件中包含的财务信息与已审财务报表中含有的对应财务信息的相矛盾时，应当视为对事实的重大错报
14.以下选项中，属于会计师事务所质量控制制度实施监控的内容的是（）。
A.质量控制制度设计的适当性
B.使项目组了解工作目标
C.提供适当的团队工作和培训
D.跟进审计业务的进程
15.下列选项中，关于注册会计师与被审计单位治理层沟通的说法中，不正确的是（ ）。
A.注册会计师有责任设计程序来识别与治理层沟通的补充事项
B.财务报表审计不能减轻被审计单位治理层或管理层的责任
C.被审计单位按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
D.注册会计师的责任主要是对财务报表发表审计意见
16.下列关于集团项目组参与组成部分注册会计师工作的理解中，不恰当的是（）。
A.如果组成部分是不重要的组成部分，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度将根据集团项目组对组成部分注册会计师了解的不同而不同
B.如果组成部分是不重要的组成部分，集团项目组不会参与组成部分注册会计师实施的风险评估工作
C.如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应该与组成部分注册会计师或组成部分管理层讨论对集团而言重要的组成部分业务活动
D.如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应该与组成部分注册会计师讨论由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性
17.A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，为应对与会计估计相关的重大错报风险，A注册会计师一般视情况实施恰当的审计程序，下列（）情况下，A注册会计师一般会测试管理层如何作出会计估计和会计估计所依据的数据。
A.甲公司的会计估计是依据模型作出的公允价值会计估计
B.甲公司的会计估计源于会计系统对数据的非常规处理
C.A注册会计师对上期财务报表中类似的会计估计的复核表明管理层本期的会计估计流程可能无效
D.甲公司会计估计建立在单项重要、数量较少的项目的基础上
18.由于经营活动具有内在不确定性，某些财务报表项目只能进行估计，下列涉及会计估计的选项中，会导致较低的重大错报风险的是（）。
A.因与常规交易相关而经常作出并更新的会计估计
B.非公开交易的衍生金融工具的公允价值会计估计
C.采用高度专业化的假设作出的公允价值会计估计
D.与诉讼结果相关的会计估计
19.下列关于会计师事务所人力资源的说法中，正确的是（）。
A.人力资源管理的核心是人员的业绩评价是否完善
B.在招聘高级业务人员时，会计师事务所可以进行背景调查、询问是否存在未决的法律问题
C.会计师事务所应当将提高业务量作为员工晋升的主要途径
D.如果不具备内部技术和培训资源，会计师事务不能承接业务
20.以下关于专业胜任能力和应有的关注的表述中，不恰当的是（）。
A.专业胜任能力可分为专业胜任能力的获取和保持两个独立阶段
B.专业胜任能力原则要求会员通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力
C.如果会员在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈
D.如果注册会计师获取了专业胜任能力，就可以完成客户委托的业务
21.下列选项中，属于出纳可以担任的工作的是（）。
A.稽核
B.登记银行存款日记账
C.会计档案保管
D.编制银行存款余额调节表
22.在确定总体审计策略中的（ ）时，注册会计师需要考虑与重要性方面的事项。
A.审计范围
B.审计时间安排
C.审计方向
D.审计资源
23.下列关于重大错报风险的说法中，恰当的是（ ）。
A.认定层次的重大错报风险可以分为检查风险和控制风险
B.重大错报风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
C.财务报表层次的重大错报风险仅与控制环境相关
D.在审计风险模型中，评估的重大错报风险越高，就应该实施越多的审计程序
24.注册会计师拟从下列随机数的第1个数开始，按照随机数表法依次从随机数中选取后四位介于1001-3000的有效随机数：
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
32044
69037
29655
92114
81034
40582
01584
77184
85762
46505
则选取的第3个有效数字是（ ）。
A.第7个
B.第3个
C.第5个
D.第9个
25.X公司付款业务的内部控制规定，在填写付款凭单并经财务负责人批准后，应由专职人员对付款凭证进行复核并签字确认。
为验证是否进行了复核，注册会计师应首选的程序是（）。
A.观察
B.检查
C.重新执行
D.重新计算
二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。
用鼠标点击相应的选项。
每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
）
1.关于财务报表审计和财务报表审阅，以下理解中，不恰当的有（）。
A.在财务报表审阅业务中，注册会计师可以积极方式提出结论，也可以以消极方式提出结论
B.由于财务报表审计是高保证的鉴证业务，因此注册会计师无需实施足够的审计程序，也能够将财务报表审计风险降至在具体业务环境下的可接受的低水平
C.由于财务报表审阅是一种有限保证的鉴证业务，因此无法增强预期使用者对财务报表的信任
D.财务报表审计时，注册会计师为了将检查风险降至具体业务环境下可接受的低水平，因此审计风险应当满足检查风险足够低的水平
2.以下针对明显微小错报的说法中，正确的有（）。
A.单个明显微小错报对财务报表不产生重要影响
B.明显微小错报汇总起来可能对财务报表产生重要影响
C.明显微小错报无论从金额或性质对财务报表都不重要
D.确定明显微小错报临界值实际上是在确定审计过程中对错报的过滤程度
3.PPS抽样方法不适用于注册会计师设定的下列（ ）审计目标。
A.应收账款的低估
B.应付账款的高估
C.固定资产的计价
D.销售交易的截止
4.A注册会计师负责审计甲公司2013年的财务报表，2014年4月20日A注册会计师出具审计报告，4月30日审计工作底稿归档，5月1日A注册会计师由于某些原因替换了原已归档的部分审计工作底稿，则以下说法正确的有（ ）。
A.替换部分的审计工作底稿从4月20日起至少保存10年
B.替换部分的审计工作底稿从5月1日起至少保存10年
C.未替换部分的审计工作底
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