金融资产.docx

金融资产.docx

《金融资产.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《金融资产.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

金融资产

金融资产（4_10）

实际利率的确定要考虑交易费用，，，票面利率，市场利率，实际利率，

摊余成本计算法按月还息

最后一步先计算利息调整再倒挤出投资收益

摊销额逐年递增的

差值法

按到期还本付息，，注意，，摊余成本要考虑应计利息，，加入，

可供出售金融资产

限售股权划分为可供限售时间在12个月以上或公允金融资产

如果取得股权

借：

应收股利

贷：

投资收益

取得的是债券

新帐老账一起算，原来小幅度的下跌计入资本公积的借方，现在大幅度的下跌，资本公积从代方转出，同时计入变动

可供出售金融资产期末按公允价值计量，，，，持有至到期投资按照摊于成本计量

减值

可供出售金融资产账面价值是公允价值，持有至到期投资的账面价值是摊余成本

本金100，，回升到105，，升值的部分计入资本公积金

减值准备的起点是成本

资本公积在借方是因为持有期间升值了，后来下降才减值准备这部分要抹掉

其他应收款是应收中过银行的，，，，他们之间的协商

商业承兑汇票和银行承兑汇票（大银行）