初级经济法基础班银行结算账户.docx

初级经济法基础班银行结算账户.docx

《初级经济法基础班银行结算账户.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级经济法基础班银行结算账户.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

初级经济法基础班银行结算账户

单元02银行结算账户

【考点1】银行结算账户的概念与种类（★）

1.基本概念

银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

2.种类

【提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

【考点2】银行结算账户的开立、变更与撤销（★★★）（2014年不定项选择题、2015年单选题、2016年多选题、2017年不定项选择题、2018年单选题、判断题、不定项选择题）

1.银行结算账户的开立

（1）核准类账户与备案类账户

【提示1】核准类账户由“中国人民银行当地分支行”核准，并颁发开户许可证。

开户许可证有正本和副本之分，正本由申请人保管；副本由申请人开户银行留存。

【提示2】因注册验资和增资验资而开立的临时存款账户属于备案类账户，其他情形开立的临时存款账户属于核准类账户。

【提示3】经国务院批准，中国人民银行自2018年6月11日起，在江苏省泰州市和浙江省台州市试点取消企业银行账户开户许可证核发，试点地区中国人民银行分支机构对银行为企业（企业法人、非企业法人、个体工商户）开立、变更、撤销基本存款实行备案制，中国人民银行分支机构不再核发基本存款账户开户许可证，试点地区注册的企业在试点地区银行开立的基本存款账户，“自开立之日”即可办理收付款业务。

【提示】开户银行应当于开户之日起5个工作日内向“中国人民银行当地分支行”备案。

【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，应当自开户之日起5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（　　）。

（2015年）

A.预算单位专用存款账户

B.个人银行结算账户

C.基本存款账户

D.临时经营的临时存款账户

【答案】B

【考题2·单选题】下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（   ）。

（2018年）

A.乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户

B.丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户

C.张某在银行开立的个人I类银行账户

D.甲公司在银行开立的一般存款账户

【答案】A

【解析】需要中国人民银行核准的账户包括：

①基本存款账户；②临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；③预算单位专用存款账户（选项A）；④合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。

【考题3·判断题】开户许可证正本由申请人保管，副本由申请人开户银行留存。

（　　）（2018年）

【答案】√

【解析】开户许可证有正本和副本之分，正本由申请人保管；副本由申请人开户银行留存。

（2）预留签章

银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存存档。

①存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或者财务专用章”，加其法定代表人（单位负责人）或者其授权的代理人的“签名或者盖章”。

②存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

（3）银行结算账户的使用要求

存款人开立单位银行结算账户，自“正式开立之日”起“3个工作日后”，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

【提示1】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。

【提示2】对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指开户银行为存款人办理开户手续的日期。

【考题•单选题】甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（　　）。

（2015年）

A.P银行为甲公司办理开户手续之日起

B.P银行为甲公司办理开户手续之日起5个工作日后

C.中国人民银行当地分支行核准之日起

D.中国人民银行当地分支行核准之日起3个工作日后

【答案】D

【解析】基本存款账户属于核准类账户，自正式开立之日（即中国人民银行当地分支行的核准日期）起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

2.银行结算账户的变更与撤销

（1）银行结算账户的变更

①存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。

②存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于“5个工作日”内向开户银行提出银行结算账户的变更申请并出具有关部门的证明文件。

③单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于“5个工作日内”书面通知开户银行并提供有关证明。

（2）银行结算账户的撤销

①应当提出撤销申请的情形：

a.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

b.注销、被吊销营业执照的；

c.因迁址“需要变更”开户银行的；

d.其他原因需要撤销银行结算账户的。

【提示1】“迁址”，如不需要变更开户银行的，办理变更手续即可；如需要变更开户银行的，应先办理账户撤销手续，并在撤销原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。

【提示2】存款人有以上a、b项情形的，应于“5个工作日”内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

②存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

③存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。

④因企业终止而撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入“基本存款账户”后，方可办理“基本存款账户”的撤销。

【考题1·判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

（　　）（2012年）

【答案】×

【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（　　）。

（2015年）

A.3个工作日内

B.5个工作日内

C.10个工作日内

D.30个工作日内

【答案】B

【考题3·判断题】存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。

（　　）（2018年）

【答案】×

【解析】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

【考点3】基本存款账户（★★★）（2012年不定项选择题、2013年多选题、2014年单选题、不定项选择题、2015年单选题、2017年不定项选择题、2018年多选题、不定项选择题）

【解释】基本存款账户是指存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户。

1.基本存款账户的存款人

（1）企业法人；

（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。

2.开户证明文件

一般生产经营性单位申请开立基本存款账户的，需要提供营业执照正本（多证合一）、法定代表人身份证件以及法定代表人授权书、代办人员身份证件（如果委托办理）。

3.基本存款账户的使用

（1）存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金支取，应通过“基本存款账户”办理。

（2）基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

【提示】存款人应首先开立基本存款账户，然后才能申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，应通过规定的银行账户办理，该银行账户是（　　）。

（2006年）

A.一般存款账户

B.基本存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

【答案】B

【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必须开立的账户是（　　）。

（2014年）

A.一般存款账户

B.基本存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

【答案】B

【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（　　）。

（2015年）

A.非法人企业

B.异地临时机构

C.异地常设机构

D.单位设立的独立核算的附属机构

【答案】B

【解析】选项B：

应申请开立“临时存款账户”。

【考题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列可开立基本存款账户的有（　　）。

（2018年）

A.丙会计师事务所

B.甲公司

C.丁个体工商户

D.乙大学

【答案】ABCD

【解析】下列存款人，可以申请开立基本存款账户：

（1）企业法人；

（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。

【考题5·判断题】一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。

（　　）（2018年）

【答案】×

【解析】基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

【考点4】一般存款账户（★★★）（2012年不定项选择题；2014年不定项选择题；2016年单选题；2017年不定项选择题；2018年不定项选择题）

【解释】一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。

1.开户证明文件

存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具：

（1）开立基本存款账户规定的证明文件；

（2）基本存款账户开户许可证；

（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

（4）存款人因其他结算需要，应出具其他有关证明文件。

2.一般存款账户的使用

（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【相关链接1】一般存款账户属于备案类账户。

【相关链接2】存款人自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但因“借款转存”开立的一般存款账户除外。

【考题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（　　）。

（2005年）

A.办理借款转存

B.办理借款归还

C.办理现金支取

D.办理现金缴存

【答案】ABD

【考题2·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。

（　　）（2007年）

【答案】×

【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（　　）。

（2015年）

A.须经中国人民银行核准

B.可用于办理存款人借款转存和借款归还

C.可在基本存款账户开户银行申请开立

D.可支取现金

【答案】B

【解析】

（1）选项A：

一般存款账户不属于核准类账户，向中国人民银行当地分支行备案即可；

（2）选项BD：

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：

一般存款账户应在基本存款账户开户银行“以外”的银行营业机构开立。

【考点5】专用存款账户（★）（2014年单选题）

【解释】专用存款账户是存款人因对“特定用途资金”进行专项管理和使用而开立的账户。

1.开户证明文件

存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具：

（1）开立基本存款账户规定的证明文件;

（2）基本存款账户开户许可证；

（3）其他相关证明文件。

【相关链接】存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。

2.专用存款账户的适用范围及使用要求

适用范围

现金使用要求

单位银行卡备用金

由基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务

证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基

不得支取现金

基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金

需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准

粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费

支取现金应按照国家现金管理的规定办理

收入汇缴资金

除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金

业务支出资金

除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理

【解释】收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。

【考题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（　　）。

（2014年）

A.一般存款账户

B.专用存款账户

C.基本存款账户

D.临时存款账户

【答案】B

【考点6】预算单位零余额账户（★★）（2014年单选题；2015年单选题）

1.基本概念

预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向“财政部门”提出设立零余额账户的申请，“财政部门”审核同意后通知代理银行。

2.零余额账户的数量

一个基层预算单位开设“一个”零余额账户。

3.零余额账户的使用

（1）可以办理转账、提取现金等结算业务；

（2）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；

（3）不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（　　）。

（2014年）

A.不得支取现金

B.可以向所属下级单位账户划拨资金

C.可以向上级主管单位账户划拨资金

D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

【答案】D

【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（　　）申请开立零余额账户。

（2015年）

A.中国人民银行

B.财政部门

C.上级主管部门

D.社保部门

【答案】B

【考点7】临时存款账户（★★）（2014年单选题；2015年单选题、多选题；2016年单选题）

【解释】临时存款账户是指存款人因“临时需要”并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

1.适用范围

（1）设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；

（2）异地临时经营活动（如建筑施工及安装单位在异地的临时经营活动）；

（3）注册（增资）验资；

（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾，应对突发事件等临时任务。

【提示】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户属于备案类账户。

2.临时存款账户的使用

（1）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

（2）临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理。

（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

【考题1·单选题】甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。

根据支付结算法律制度的规定，该账户有效期最长不得超过（　　）。

（2014年、2015年）

A.5年

B.1年

C.2年

D.6个月

【答案】C

【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为（   ）。

（2016年）

A.专用存款账户

B.基本存款账户

C.一般存款账户

D.临时存款账户

【答案】D

【解析】设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等，因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。

【考题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（   ）。

（2015年）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.单位人民币卡账户

【答案】AC

【考点8】个人银行结算账户（★★）（2013年多选题；2014年单选题、多选题；2017年单选题）

【解释】个人银行结算账户，是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

1.银行账户分类

个人银行账户分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户（以下分别简称Ⅰ类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户）。

账户

业务

Ⅰ类户

Ⅱ类户

Ⅲ类户

办理存款

√

√

账户余额不得超过2000元

购买理财产品

√

√

——

转账

√

限额转账（需面对面确认身份）

限额转账（需面对面确认身份）

消费和缴费

√

限额消费和缴费

限额消费和缴费

存取现金

√

√

——

实体卡

√

√

——

【提示1】经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。

银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。

【提示2】经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。

非绑定账户资金转入日累计限额为5000元、年累计限额为10万元；消费和缴费支付、向非绑定账户转出资金日累计限额合计为5000元、年累计限额合计为10万元。

【巧记】个人Ⅰ类账户是给“老婆”用的，爱她就全都给她花，当然不能有任何限制啦（万能户）；个人Ⅱ类账户是给“自己”用的，男人是家里的顶梁柱，要顾及家人，所以自己收支就要有限制了，这才算“好男人”。

个人Ⅲ类账户是给“小孩子”用的，是孩子的零花钱，不能给孩子自由存取现金哦，而且也不能给太多，余额不超过2000元，转账、消费收支当然也有限额了。

2.个人银行账户的开户方式

（1）柜面开户

通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类户、Ⅱ类户或Ⅲ类户。

（2）自助机具开户

通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅰ类户；银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。

（3）电子渠道开户

通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。

3.个人银行结算账户的使用

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

下列款项可以转入个人银行结算账户：

（1）工资、奖金收入；

（2）稿费、演出费等劳务收入；

（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；

（4）个人债权或产权转让收益；

（5）个人贷款转存；

（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；

（7）继承、赠与款项；

（8）保险理赔、保费退还等款项；

（9）纳税退还；

（10）农、副、矿产品销售收入。

【巧记】凡是属于个人的“合法”的“人民币”收入均可以转入其个人银行结算账户。

【提示1】从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。

【提示2】从单位银行结算账户向个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是（   ）。

（2012年）

A.党、团、工会经费专用存款账户

B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户

D.单位银行卡备用金账户

【答案】D

【考题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（   ）。

（2013年）

A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付

B.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取

C.一般存款账户可用于支取现金

D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

【答案】ABD

【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是（   ）。

（2014年）

A.工资、奖金收入

B.个人投资股票所得

C.持有的外币

D.纳税退还

【答案】C

【解析】个人银行结算账户包括人民币账户和外币账户，个人持有的外币可以存入其外币账户，而不能存入其人民币账户。

【考题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，可以支取现金的有（   ）。

（2015年）

A.因设立临时机构开立的临时存款账户

B.收入汇缴专用存款账户

C.一般存款账户

D.个人银行结算账户

【答案】AD

【考题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（   ）。

（2017年）

A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

【答案】A

【解析】选项A：

经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。

【考点9】银行结算账户的管理（★）（2014年单选题；2016年多选题；2017年单选题）

1.实名制

存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。

2.禁止情形

存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

3.银行结算账户变更事项的管理

存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

4.存款人预留银行签章的管理

（1）单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

（2）单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

【考题1·多选题】甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中，正确的有（   ）。

（2016年）

A.申请临时存款账户展期，张某不能办理

B.变更银行结算账户事项，可由张某办理

C.申请补发开户许可证，可由张某办理

D.撤销单位银行结算账户，张某不能办理

【答案】BC

【解析】存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（   ）。

（2017年）

A