税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一.docx

税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一.docx

《税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一

税务人员税收执法资格考试模仿试题国税卷一

全国税务人员税收执法资格考试模仿试题

（国税卷）一

一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。

1.国内增值税实行全面“转型”指是（）。

A.由过去生产型转为收入型B.由过去收入型转为消费型

C．由过去生产型转为消费型D.由过去消费型转为生产型

2.某公司收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运送公司运送该批货品回厂运费元，该公司此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。

A.13000B.13140C.17000D.17340　

3.下列行为属于视同销售货品，应征收增值税是（ ）。

A．某商店为服装厂代销小朋友服装

B．某批发部将外购某些饮料用于职工福利

C.某公司将外购水泥用于基建工程D.某公司将外购洗手液用于公司员工使用

4.按现行增值税制度规定，下列货品中，合用13%税率是（　）。

Ａ.巧面馆以便面　Ｂ.《中华人民共和国税务报》报纸　Ｃ.全无敌杀虫剂　Ｄ.长安汽车

５.如下项目免征增值税是（　　）。

Ａ.古旧图书　Ｂ.微山湖珍珠米　Ｃ.自来水　Ｄ.铁观音茶

６.彭城新华书店（增值税普通纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣某些与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店销项税（　）。

A.1610.62B.1523.63C.1623.62D.1658.23

7.下列计算方式中，以货品发出当天为增值税纳税义务发生时间是（）。

A.赊销B.分期收款C.将货品交付她人代销D.预收货款

8.按照现行消费税规定，同步实行从量定额与从价定率相结共计征办法应税消费品是（ ）。

A.雪花啤酒B.壶梯山雪茄烟C.绍兴黄酒D玉溪香烟

9.碧丽化妆品公司将其生产化妆品作为福利发给我司员工。

该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为1元，成本利润率为5%，化妆品使用消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳消费税为（ ）元。

A.960B.1008C.1088.64D.1095.65

10.车辆购买税实行从价定率计税办法，税率为（）。

A.3%B.5%C.10%D.13%

11.国家需要重点扶持高新技术公司，减按（）税率征收公司所得税。

A.20%B.15%C.13%D.10%

12.依照公司所得税法规定，下列税金在计算公司应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除是（）。

A.消费税B.车辆购买税C.增值税D.关税

13.法在本质上是国家（）体现。

A.统治阶级意志  B.全体国民意志 C.统治阶级物质生活条件D.领袖人物意志

14.在当代中华人民共和国法律体系中，《公司所得税法》属于（　）法部门体系。

A.行政法B.民商法Ｃ.经济法　D.社会法

15.违背税收法律、行政法规定应追究违法行为惩罚时效为（）年。

A.1 B.2 C.3  D.5

16.依照行政法理论，（）属于行政程序法范畴。

A.《公司所得税法》  B.《税收征收管理法》

C.《增值税暂行条例》D.《消费税暂行条例实行细则》

17.《税收征管法》第63条规定，对偷税行为，税务机关可以给与50%以上5倍如下罚款。

在这个幅度内，税务机关可以依照违法法定情节，决定罚款数额。

税务机关这种行政行为是（）。

A.外部行政行为B.羁束行政行为C.要式行政行为D.自由裁量行政行为

18.依照《行政惩罚法》，（ ）不得设定税务行政罚款惩罚。

A.省、自治区、直辖市税务机关制定税收规范性文献   B.国家税务总局税收规章

C.财政部税收规章      D.省、自治区、直辖市人民政府规章

19.按照关于规定，税务所有权实行（）元如下罚款行政惩罚。

A.500B.1000C.D.3000

20.税务行政惩罚仅对公民（涉及个体工商户）处以（ ）元如下罚款使用简易程序。

A.10B.20C.50D.100

21.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记法律后果是：

情节严重，处（ ）元以上10000如下罚款。

A.1000B.C.3000D.5000

22.依照法律及关于规定，纳税人应当在收到《税务行政惩罚事项告知书》后，（）日内向税务机关书面提出听证规定。

A.2B.3C.4D.5

23.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ），税务机关可以告知出境管理机关制止其出境。

A．未结清税款                B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款  D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

24.列选项中，不属于纳税担保方式是（   ）。

A.纳税保证        B.纳税留置        C.纳税抵押           D.纳税质押  

25.欠缴税款纳税人因（  ），对国家税收导致损害，税务机关可以依法行使代位权。

A．放弃到期债权   B．免费转让财产C．怠于行使到期债权    D．低价转让财产

二、多选题（每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

有错选项本题不得分；少选，所选对的选项每个得0.5分），共20题，每题2分，计40分。

26.现行增值税税率重要有如下几种（ ）

A．税率为17% B.税率为13% C.税率为0%D.税率为3%E.税率为10%

27.现行增值税征收范畴（  ）。

A.销售货品B.销售劳务C.进口货品D.出口货品E.餐饮服务

28.纳税人购进货品或者接受应税劳务支付或者承担增值税额，为进项税额。

普通而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）；

A.从销售方获得增值税专用发票上注明增值税额。

B.从海关获得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额。

C.购进农产品，除获得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明农产品买价和13%扣除率计算进项税额。

D.购进或者销售货品以及在生产经营过程中支付运送费用，按运送费用结算单据上注明运送费用金额和7%扣除率计算进项税额。

E.购进用于集体福利货品，获得标明价税增值税专用发票。

29.如下关于增值税小规模纳税人说法对的是（   ）。

A.小规模纳税人增值税征收率为3%。

B.小规模纳税人销售货品不能抵扣进项税额。

C.小规模纳税人年应征增值税销售额在80万元如下。

D.小规模纳税人年货品生产或者提供应税劳务销售额占年应征增值税销售额比重在55%以上。

E.小规模纳税人虽然会计核算健全，可以提供精确税务资料，也不能向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。

30.下列关于消费税说法对的是（  ）。

A.贯彻消费政策，调节消费构造。

   B.限制过度消费，平和供求关系。

C.矫正不良消费习惯，改进社会与自然环境。

  D.诗仙白酒消费税实行从价定率。

E.成品油消费税实行从量定额。

31.公司所得税立法原则是（  ）。

A.简税制、宽税基、低税率、严征管原则 B.贯彻公平税负原则

C.发挥调控作用原则    D.参照国际惯例原则    E.理顺分派关系原则

32.现行公司所得税税率是（ ）。

A.30%B.25%C.20%D.15%E.10%

33.按现行所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（   ）。

A.向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项   B.公司所得税税款

C.公司公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内某些

D.税收滞纳金    E.赞助支出

34.公司所得税管理详细规定（   ）。

A.分类管理B.优化服务C.严格征管D.核算税基E.完善汇缴F.强化评估G.防范避税

35.税收征管重要内容是（ ）。

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务稽查E.税务代理

36.从检查方式划分，可以将税务稽查办法分为：

（  ）。

A.全查法B.账务检查法C.核查法D.调查验证法E.对比分析法

37.一国单方面避免国际重复征税办法（  ）。

A.扣除法B.免税法C.抵免法D.低税法E.保税法

38.法是是由国家创制，国家创制法律重要方式涉及：

（  ）。

A.制定B.发布C.公示D.承认E.宣传

39.税务行政复议中断情形涉及（  ）。

A.申请人死亡，须等待其继承人表白与否参加行政复议

B.申请人丧失行为能力，已经拟定法定代理人

C.因不可抗力因素，致使复议机关暂时无法调查理解状况

D.申请人祈求被申请人履行法定职责，被申请人不予理睬

E.复议案件成果须以另一案件审查成果为根据，而另一案件尚未审结

40.税务行政诉讼受案范畴（  ）。

A.税务机关作出税收保全办法      B.税务抽象行政行为

C.税务机关内部详细行政行为        D.终局行政裁决行为

E.行政相对人以为税务机关回绝颁发、发售或不予答复行为

41.税务行政补偿方式（  ）。

A.补偿金补偿B.消除影响C.登门道歉D.返还财产E.恢复原状

42.下列税务证据不能作为定案根据是（ ）。

A.未成年人所做与其年龄和智力状况相适应证言

B.与被核对象有亲属关系、利益关系或其她密切关系证人证言

C.难以辨认与否通过修改试听材料

D.与被核对象有不利关系证人所作对被核对象有利证言

E.证据被改动，当事人不予承认

43.税收征管法规定税务行政主体有（  ）。

A.各级税务局 B.税务分局C.税务所D.省如下税务局稽查局E.财政局

44.税务行政行为特性（  ）。

A.法律执行性B.双方意志性C.效力待定性D.一定自由裁量性E.固定性

45.当前税务行政惩罚种类（ ）。

A.警告B.罚款C.没收违法所得和没收非法财物D.责令停产停业E.暂停办理出口退税

三、判断题（不是对就是错，两者必居其一，在你以为错误题目后打“×”，以为对的题目后打“√”），共15题，每题1分，计15分。

46.国务院经授权立法制定《中华人民共和国增值税暂行条例》具备国家法律性质和地位。

（  ）

47.增值税是价内税，属于货品与劳务税。

（ ）

48.农业生产者销售自产农产品，增值税税率为13%。

（ ）

49.纳税人兼营不同税率应当缴纳消费税消费品，可以不分别核算销售额、销售数量，从高合用税率。

（ ）

50.按现行公司所得税法规定，公司在汇总计算缴纳公司所得税时，其境外营业机构亏损可以递减境内营业机构赚钱。

（ ）

51.现行税收征管法规定，纳税人自领取营业执照30日内，持关于证件，向税务机关申报办理税务登记。

（ ）

52.纳税人不能采用邮寄、数据电文方式进行纳税申报。

（ ）

53.按现行税收征管法规定，税务解决文书送达可以采用发布送达方式。

（ ）

54.按现行税收征管法规定，在实行税务稽查时，稽查人员要以为有必要对纳税人住宅进行检查，可以直接进入纳税人住宅，纳税人不得回绝。

（ ）

55.现行税收征管法规定，税收开征、停征以及减税、免税、补税、退税，依照法律规定执行，税务机关没有任何权力随意决定税款征收或者不征，多征或者少征。

税务机关这种行政行为被称为依职权行政行为。

（ ）

56.各级税务机关下属事业单位、内部办事机构可以自己名义实行税务行政允许。

（ ）

57.税务行政规章对非经营活动中违法行为设定罚款可以不超过元。

（ ）

58.税务行政惩罚普通程序普通涉及备案、检查、告知、陈述申辩、符合、审理、作出行政惩罚决定、送达等环节。

（  ）

59.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法拍卖或者变卖所扣押商品、货品，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

（ ）

60.按现行刑法修正案规定，原偷税罪修改为逃避缴纳税款税，税务机关在行政执法过程中，可以不必按照税收征管法关于偷税规定查处偷税案件。

（ ）

四、综合分析题，2个案例，每个案例5问，每问2分，共10问，计20分，请将对的选项标号填在括号内。

（一）

长江大运纺织有限公司（增值税普通纳税人），10月份发生经营状况如下：

（1）本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料获得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元获得普通发票；支付运送费10万元，获得交通运送发票（已通过认证）。

（2）本月销售棉布状况是：

销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，合计销售产品收入23.40万元（含税）。

依照以上资料请回答下列问题：

61.当月增值税销项税额为（  ）万元。

A.19.40B.20C.20.40D.21

62.当月准予抵扣增值税进项税额为（  ）万元。

A.8B.9.20C.10D.10.20

63．当月该公司应纳增值税额为（  ）万元。

A.11.20 B.10 C.10.20 D.11.40

64.按现行增值税规定，长江大运纺织有限公司下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣（  ）（多项选取题）

A.正常损失购进货品及有关应税劳务

B.购进农产品，无增值税专用发票

C.非正常损失在产品、产成品所耗用购进货品或者应税劳务

D.国务院财政、税务主管部门规定纳税人自用消费品

E.购进新建厂房用钢材一批，获得标明价税增值税专用发票

65．11月，长江大运纺织有限公司购进（受助）或销售下列货品，属于免征增值税是（  ）。

（多项选取题）

A.销售自己使用江陵汽车一辆

B.公司卫生室购进一批避孕药物和用品

C.接受美国政府免费援助数控纺织机一台

D.购买农业生产者销售自产农产品1000斤

E.公司图书室在旧书市场淘了一套黄易作品选（1997年版）

（二）

长江高科发展有限公司（属于国家扶持高新技术公司，增值税普通纳税人），实现销售收入总额万元（涉及产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中涉及：

合理工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教诲经费10万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取各项准备金100万元。

此外公司购买环保专用设备500万元，购买完毕及时投入使用。

依照材料请回答下列问题：

66.该公司应税收入总额（  ）万元。

A.B.1800C.1900D.1200

67.该公司应纳公司所得税税前扣除项目金额（ ）万元。

A.800B.756C.755.65D.700

68.该公司应纳公司所得税所得额（ ）万元。

A.1900B.1344C.1100D.1144

69.该公司应纳公司所得税额（ ）万元。

 A.171.6B.228.8C.121.6D.151.6

70.年终受巴渝古镇老窖股份有限公司委托，代销巴渝古镇老窖（纯粮酿造白酒）1200吨，每吨6000元，请帮该公司计算一下代销巴渝古镇老窖应缴消费税额（ ）万元。

A.264B.120C.144D.200

              所有测试到此结束，祝您顺利通过考试！

全国税务人员税收执法资格考试模仿试题

（国税卷）一参照答案：

一、单项选取题

1.C2.B3.A4.B5.A6.A7.D8.D9.D10.C11.B12.C13.A14.C15.D16.B17.D18.A19.C20.C

21.B22.B23.D24.B25.C

二、多项选取题

26.ABCD27.ABC28.ABCD29.AB30.ABCE31.BCDE32.BCDE33.ABDE34.ABDEFG

35.ABCD36.BDE37.ABC38.AD39.ACE40.AE41.ADE42.CE43.ABCD44.AD45.BCE

三、判断题

46.√47.×48.×49.√50.×51.√52.×53.×54.×55.×56.×

57.×58.√59.√60.×

四、综合分析题

61.C62.B63.A64.CDE65.BCD

66.C67.B68.D69.C70.A