0407税法自考真题集1.docx
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0407税法自考真题集1
第一章税法基本理论
一、单项选择题（每题1分）
1．根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（）
A．消费税法B．营业税法C．印花税法D．契税法
2．对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（）
A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．超率累进税率
3．标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（）
A．《全国税政实施要则》B．《商品流通税试行办法》
C．《工商统一税条例（草案）》D．《工商税条例（草案）》
4．在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（）
A．征税客体B．税率C．纳税期限D．纳税环节
5．根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是（）
A．增值税B．印花税C．契税D．遗产税
6．关于税收的表述，错误的说法是（）
A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B．税收是一种特殊分配关系
C．国家征税凭借的是财产权力D．税收是一个历史范畴
7．以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（）
A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税
8．流转税法属于（）
A．税收实体法B．税收程序法C．税收权限法D．税收处罚法
二、多项选择题（每题2分）
1．纳税主体包括（）
A．纳税人B．负税人C．扣缴义务人D．纳税担保人E．纳税代理人
2．我国实行定额税率的税种有（）
A．增值税B．契税C．土地增值税D．车船税E．城镇土地使用税
3．根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（）
A．增值税法B．消费税法C．营业税法D．房产税法E．关税法
4．目前，制定了税法典的国家有（）
A．美国B．德国C．日本D．荷兰E．法国
5．我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有（）
A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税E．个人所得税
6．我国现行税法中采用的税率形式有（）
A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．超率累进税率E．定额税率
三、名词解释（每题3分）
1．税率2．税法解释3．累进税率4．纳税主体5．税法要素6．连带纳税人
四、简答题（每题4分）
1．简述税收公平原则的具体含义。
2．简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。
？
？
3．税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用？
4．如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”？
？
五、论述题（每题12分）
1．如何理解税法解释的实质课税原则？
2．试述税收法定原则包含的具体内容。
3．如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？
六、案例分析题（每题10分）
第二章税权和纳税人权利
一、单项选择题（每题1分）
1．属于中央政府固定收入的税种是（）
A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税
2．税收的形式特征是（）
A．自愿性、无偿性、稳定性B．固定性、强制性、无偿性
C．广泛性、及时性、灵活性D．广泛性、自愿性、无偿性
3．属于中央政府固定收入来源的税种是（）
A．增值税B．营业税C．消费税D．资源税
4．中央政府和地方政府共享收入的税种是（）
A．国内增值税B．消费税C．房产税D．土地增值税
5．我国纳税人依法享有的权利为（）
A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．依法缴纳税款D．申请减免税
6．税收法律关系的要素是（）
A．税收法律关系的内容B．税收法律关系的本质C．税收法律关系的客观方面
D．税收法律关系的主体、内容、客体
二、多项选择题（每题2分）
1．我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（）
A．税务机关B．财政机关C．银行D．海关E．工商行政管理机关
2．根据计税标准不同，可将税收划分为（）
A．从价税B．从量税C．定额税D．比例税E．累进税
3．关于税权特征的表述，正确的是（）
A．专属性B．法定性C．优益性D．公示性E．不可处分性
三、名词解释（每题3分）
1．税权2．分税制3．纳税人权利4．税收管理体制
四、简答题（每题4分）
1．税收法律关系有哪些特征？
2．简述税收法律关系变更的原因。
五、论述题（每题12分）
1．我国现行税法规定纳税人有哪些权利?
六、案例分析题（每题10分）
第三章增值税法
一、单项选择题（每题1分）
1．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是
（）A．用上期的余额抵扣B．结转下期继续抵扣C．不得再抵扣D．退还已纳税款
2．某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收入20000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（）
A．20000×6%B．20000×4%C．20000/（1+6%）×6%D．20000/（1+4%）×4%
3．属于增值税征收的事项是（）
A．某公司出售办公大楼B．某电力公司销售电力
C．某公司转让土地使用权D．某农民销售自产农产品
4．不适用增值税13%低税率征税的货物是（）
A．粮食复制品B．食用植物油C．电子出版物D．天然原油
5．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（）
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工
C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利
6．根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（）
A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C．购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额
D．春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额
7．根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是（）
A．中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机
B．建材商店销售建材，并提供装修装饰服务
C．热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务
D．电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务
8．2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。
该地区是（）
A．华北地区B．东北地区C．西部地区D．华南地区
9．增值税小规模纳税人的计税依据是（）
A．含增值税税额的销售额
B．不含增值税税额的销售额
C．不含增值税和消费税税额的销售额
D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额
10．最早开征增值税的国家是（）
A．英国B．法国C．德国D．美国
11．纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。
该扣除率是（）
A．7%B．10%C．13%D．17%
12．某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收（）
A．增值税B．消费税C．营业税D．增值税和营业税
13．根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（）
A．房地产开发公司销售房产B．煤气公司供应管道煤气C．保险公司提供财产保险
D．某研究所转让专利权
14．增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：
经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。
该扣除率是（）
A．7%B．10%C．13%D．17%
15．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
A．含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B．含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）
C．含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D．含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）
16．某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。
该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为（）
A．300×6%×200B．300×4%×200C．300÷（1+6%）×6%×200
D．300÷（1+4%）×4%×200
17．固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
A．纳税人住所地B．纳税人机构所在地
C．纳税人经营业务所在地D．由县级以上税务主管机关确定
18．根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是（）
A．某企业销售货物并负责运输所售货物
B．某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物
C．某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务
D．某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料
19．最早开征增值税的国家是（）
A．法国B．英国C．德国D．美国
二、多项选择题（每题2分）
1．应依法缴纳增值税的事项有（）
A．销售自己使用过的电脑B．销售商品房
C．销售自来水D．销售图书E．代销货物
2．根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（）
A．用于对外投资的自产工业产品B．农业生产者销售的自产初级农业产品
C．用于单位集体福利的自产副食品D．向社会收购的古旧图书
E．将购买的货物分配给股东
3．根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有（）
A．报纸B．鲜奶蛋糕C．方便面D．化肥E．农药
三、名词解释（每题3分）
1．消费型增值税2．生产型增值税
四、简答题（每题4分）
1．简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
2．简述增值税的特点。
五、论述题（每题12分）
六、案例分析题（每题10分）
1．2009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务：
（1）购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票;
（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1．17万元（不含税），依法取得增值税专用发票;
（3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米，每米20元（不含税）;
（4）本期内向个体工商户销售乙型号棉布0．2万米，每米22元（含税）。
问题：
根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。
2．某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：
（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值150万元（不含税），依法取得增值税专用发票；
（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票；
（3）向一般纳税人销售啤酒,价值15万元（不含税），货款已收；
（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）啤酒。
问题：
根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。
3．案例：
某企业（增值税一般纳税人）2009年2月份购销业务如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8．5万元；
（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1．7万元；
（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元；
（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。
问题：
根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。
4．某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。
该企业2009年1月份发生下列业务：
（1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0．9元，依法取得增值税专用发票；
（2）销售自制的米粉8万千克，每千克2．7元，依法开具增值税专用发票；
（3）销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票；
（4）上期未抵扣进项税款20000元。
问题：
根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。
5．东部地区某城市的某汽车修理厂（增值税一般纳税人），2009年某月发生下列业务：
（1）实现收入20万元（不含税）；
（2）购进各种零部件10万元，依法取得增值税专用发票；
（3）购进机器设备两台，价值分别为2万元和3万元，依法取得增值税专用发票；
（4）支付工人工资3万元，奖金0．6万元。
问题：
根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。
第四章消费税法和营业税法
一、单项选择题（每题1分）
1．根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是（）A．关税完税价格B．消费品价格C．组成计税价格D．同类商品价格
2．根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（）
A．用于职工福利B．用于在建工程C．用于连续生产应税消费品D．用于馈赠
3．根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（）
A．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜
B．百货商场受托代销货物C．电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务
D．邮政部门发行报刊
4．按照销售不动产税目征收营业税的事项是（）
A．某工厂将厂房改造成库房后对外出租
B．某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与给某电影演员
C．张三将自己价值100万元的住房无偿赠与给其表弟
D．某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼
5．目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。
该期限是（）
A．1年B．2年C．3年D．5年
6．我国现行营业税按20%税率征税的行业是（）
A．邮电通讯业B．交通运输业C．金融保险业D．歌厅、舞厅业
7．属于我国目前应征收消费税的商品是（）
A．高档手表B．高档数码相机C．等离子电视机D．价值1．5万元以上的笔记本电脑
8．我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是（）
A．卷烟B．金银首饰C．游艇D．小汽车
9．我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（）
A．粮食白酒B．薯类白酒C．成套化妆品D．成品油
10．我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是（）
A．大型企业B．一切企业、单位及个人
C．非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
D．从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
11．根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是（）
A．转让专利权的科研机构B．从事汽车维修的公司
C．受托进行金银加工的加工厂D．销售货物并负责运输货物的公司
12．纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为（）
A．纳税人居住地B．纳税人机构所在地
C．纳税人承包合同签订地D．纳税人建筑劳务发生地
13．根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是（）
A．残疾人出租房屋B．某房产公司赠送住宅给奥运冠军
C．福利机构提供的养育服务D．纪念馆出租部分房屋从事经营活动
14．依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是（）
A．商店销售的卷烟B．加油站销售的汽油
C．汽车制造厂生产销售的卡车D．轮胎厂生产销售的汽车轮胎
15．纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（）A．按组成计税价格作为计税依据B．视同销售应税消费品纳税
C．在移送使用时纳税D．不纳税
16．中央铁路运营业务的纳税人是（）
A．铁道部B．各车务段C．铁道部直属各铁路局D．铁道部直属各铁路分局
17．根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（）
A．按服务业征收营业税B．按金融业征收营业税
C．按文体业征收营业税D．按销售货物征收增值税
18．纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（）
A．纳税人居住地B．纳税人注册地C．不动产所在地D．纳税人机构所在地
19．目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（）
A．增值税B．消费税C．特别消费税D．营业税
20．我国现行在零售环节征收消费税的商品有（）
A．金银首饰B．香烟C．高级白酒D．镀金手表
21．根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）
A．从事修理业的个人B．将不动产无偿赠送他人的某房地产公司
C．发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业
D．销售手机，但不提供电信服务的商场
22．根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）
A．金融机构从事的金融期货业务B．非金融机构买卖金融期货业务
C．金融机构代客买卖货物期货业务D．非金融机构从事的货物期货业务
23．纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（）
A．纳税人居住地B．纳税人注册地C．纳税人机构所在地D．纳税人劳务发生地
24．根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是（）
A．融资租赁业务B．个人有偿转让著作权
C．中国人民银行的贷款业务D．科研单位有偿转让专利使用权
25．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）
A．生产应税消费品B．委托加工应税消费品
C．自产自用应税消费品D．出口应税消费品
26．根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是（）
A．贵重首饰B．珠宝玉石C．汽油D．小汽车
27．我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是（）
A．卷烟B．酒精C．化妆品D．钻石
28．根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是（）
A．婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B．法院按规定收取的诉讼费
C．家政公司收取的服务费D．作家协会收取的会员费
29．纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为（）
A．纳税人居住地B．转让专利权合同签定地C．纳税人机构所在地D．专利权使用地
二、多项选择题（每题2分）
1．纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（）
A．出租电影拷贝B．转让商标权C．转让专利权D．转让著作权E．转让商誉
2．依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（）
A．学校提供的教育劳务B．托儿所提供的托儿服务
C．学生勤工俭学提供的劳务D．残联提供的营业税应税劳务
E．残疾人本人提供的营业税应税劳务
3．我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是（）
A．寺庙举办宗教活动的门票收入B．电影院收取的门票收入
C．文化馆举办文化活动的门票收入D．某大学举办研究生课程进修班收取的学费
E．企业家联谊会向会员收取的年费
4．2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是（）
A．高尔夫球及球具B．高档手表C．游艇D．木制一次性筷子E．实木地板
5．我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（）
A．境内工作时间B．取得收入的工作地
C．是否是中国公民D．境内有无住所和境内居住时间
6．周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）
A．在税前不允许扣除该款项B．可以在税前全额扣除
C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
三、名词解释（每题3分）1．营业税
四、简答题（每题4分）
1．简述消费税特点。
2．税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额？
五、论述题（每题12分）
六、案例分析题（每题10分）
1．2008年12月，某建筑工程公司发生下列业务：
（1）承担了某高校学生宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。
宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为1800万元。
（2）向某职业技术学校转让一块地皮，取得转让收入280万元。
（3）向某农场转让另一块地皮作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。
问题：
根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。
第五章个人所得税法
一、单项选择题（每题1分）
1．李某2009年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。
李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（）
A．2600元-1600元B．2600元-2000元
C．2600元-1600元-460元D．2600元-2000元-460元
2．某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。
该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（）
A．（4000-800）×20%+6000×（1-20%）×20%B．（4000-800）×20%+（6000-800）×20%
C．6000×（1-20%）×20%D．（4000+6000）×（1-20%）×20%
3．个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（）
A．以财产转让收入减去财产原值B．以财产转让收入减去合理费用
C．以财产转让收入减去800元费用D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用
4．我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。
该期限是（）
A．1年B．2年C．3年D．5年
5．计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是（）
A．财产租赁所得B．稿酬所得C．特许权使用费所得D．股息红利所得
6．从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
该期限为（）
A．30日B．60日C．1年D．2年
7．2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）
A．在税前不允许扣除该款项B．可以在税前全额扣除
C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
8．根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（）
A．省政府颁发的科技创新奖金B．转让使用3年的小面包车收入
C．邮政储蓄存款利息D．股票转让所得
9．股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）
A．每次收入额B．每月收入额C．每季收入额D．每年收入额
10．个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（）
A．个人所得税B．企业所得税C．个体工商户所得税D．独资企业所得税
11．依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是（）
A．在中国企业就业的外籍人士B．在外国企业就业的中国公民
C．年所得在12万元以上的纳税人D．年应税所得在12万元以上的纳税人
12．某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（）
A．按工资、薪金所得征收个人所得税B．按劳务报酬所得征收个人所得税
C．按特许权使用费所得征收个人所得税D．按偶然所得征收个人所得税
13．有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，（）
A．按工资、薪金所得征收个人所得税B．按劳务报酬所得征收个人所得税
C．按红利所得征收个人所得税D．按偶然所得征收个人所得税
14．根据现行规定，可以免征个人所得税的收入是（）
A．甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元
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