最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 67.docx
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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第67
最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工
C、某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程
D、房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征税范围
【答案】：
A
【解析】：
将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。
2.政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。
A、税收收入
B、收费收入
C、国有资产收益
D、债务收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政收入的分类。
国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。
3.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。
A、技术咨询合同
B、股票转让合同
C、货物运输合同
D、财产保险合同
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第3节>印花税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查印花税的税率。
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。
4.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。
A、3%～30%
B、3%～45%
C、5%～35%
D、5%～40%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第2节>个人所得税的税率
【答案】：
B
【解析】：
工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。
5.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（）。
A、按5%税率缴纳营业税
B、按3%税率缴纳营业税
C、按13%税率缴纳增值税
D、按9%税率缴纳增值税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税的税率。
提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。
6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A、5%
B、2.5%
C、12%
D、14%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】：
D
【解析】：
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
7.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A、一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
B、抵押期满后将房地产抵债
C、国家出让国有土地使用权
D、以房地产进行投资、联营
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第2节>土地增值税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。
选项A暂免征收土地增值税。
选项C不在土地增值税的征税之列。
选项D暂免征收土地增值税。
8.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。
A、居民因政府拆迁重新购置住房
B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C、土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的
D、国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第1节>契税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查契税的减免。
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。
土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。
9.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。
A、0
B、0.6
C、3
D、3.6
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第1节>契税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查契税的征税范围。
房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
居民甲需要缴纳契税＝20×3%＝0.6（万元）。
10.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。
A、采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
B、纳税人为销售货物（不包含酒类）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C、金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税
D、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税应纳税额的计算。
采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税）。
11.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是（）。
A、1988年
B、1990年
C、1992年
D、1994年
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第8章>第3节>政府非税收入的法制建设
【答案】：
C
【解析】：
1992年以财政部为主起草了《行政事业性收费管理条例》，从而使行政事业性收费走上了法制化轨道，将预算外资金规范管理工作向前推进了一大步。
12.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】：
B
【解析】：
查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。
13.下列不属于中央税种的有（）。
A、房产税
B、关税
C、消费税
D、海关代征的增值税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】：
A
【解析】：
中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。
房产税属于地方税种。
14.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
A
【解析】：
现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。
15.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。
A、越高；越弱
B、越高；越强
C、越低；越强
D、越低；越弱
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政收入效应。
个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
16.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。
A、8.33％
B、7.69％
C、5.56％
D、5.13％
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】：
C
【解析】：
财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。
17.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。
这是按收入的（）分类的。
A、性质
B、形式
C、来源
D、功能
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】：
C
【解析】：
按收入的来源分类：
有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。
18.关于社会保险的说法，错误的是（）。
A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇
B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者
C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等
D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
D
【解析】：
本题考查社会保险。
失业保险向破产企业职工，濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。
19.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A、三轮汽车
B、火车
C、摩托车
D、养殖渔船
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第1节>车船税
【答案】：
B
【解析】：
养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。
车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。
20.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是（）。
A、财政支出与财政收入的矛盾
B、财政支出中各项支出之间的矛盾
C、财政支出和支出效益之间的矛盾
D、财政支出中各项收入之间的矛盾
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第3节>量入为出、收支结合原则
【答案】：
D
【解析】：
财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：
财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。
21.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。
有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为（）。
A、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率
B、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量×适用税率
C、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率
D、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量÷适用税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】：
A
【解析】：
纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。
有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：
应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。
22.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和（）两种分类方法。
A、来源
B、功能
C、经济
D、特征
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府财政收支分类的一般方法。
政府收入分类，是从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。
主要反映收入的性质和来源。
收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。
23.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、销售收入15%
B、本年利润15%
C、净利润20%
D、应纳税所得额20%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】：
A
【解析】：
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
24.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是（）。
A、年度平衡预算
B、年度平衡决算
C、跨年度平衡预算
D、跨年度平衡决算
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第3节>跨年度预算平衡机制
【答案】：
C
【解析】：
跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。
25.关于税收的强制性，下列说法中正确的是（）。
A、税收的强制性是由税务机关赋予的
B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁
C、税收的征收过程中不存在强制性
D、税收的强制性由无偿性决定
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第1节>税收的特征
【答案】：
D
【解析】：
本题考查税收的特征。
税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
税收的强制性特征表现在两个方面：
一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。
26.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。
A、进口铜矿石的外贸企业
B、销售液体盐的商店
C、开采海洋油气资源的自营油气田
D、销售外购原煤的煤矿企业
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第2节>资源税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查资源税的纳税人。
在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。
27.政府非税收入的调控权属于（）。
A、国家
B、政府
C、财政
D、国务院
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】：
B
【解析】：
我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。
其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。
28.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为（）。
A、政府性基金
B、行政性收费
C、事业性收费
D、罚没收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】：
C
【解析】：
事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。
29.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第1节>税收的职能
【答案】：
B
【解析】：
税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。
30.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。
A、省级政府
B、市级政府
C、国务院
D、人大常委会
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第8章>第3节>分类分级管理政府非税收入
【答案】：
C
【解析】：
征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。
31.财政收入的重要作用不包括（）。
A、财政收入是政府理财的重要环节
B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C、财政收入决定税收收入的大小
D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】：
C
【解析】：
财政收入的重要作用在于：
财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
32.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。
A、载客汽车
B、挂车
C、船舶
D、拖船
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第1节>车船税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查车船税的计税依据。
选项A：
载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：
船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。
33.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。
A、4%
B、1.2%
C、12%
D、0
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第1节>房产税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查房产税的税率。
为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
34.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。
A、保证财政收入持续稳定增长
B、保证财政支出持续稳定增长
C、增加财政结余
D、压缩政府开支
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政收入规模。
从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。
35.下列不属于特定减免税情形的是（）。
A、科教用品
B、残疾人专用品
C、加工贸易产品
D、供安装、检测设备时使用的仪器
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第3节>关税的税收优惠
【答案】：
D
【解析】：
本题考查关税的税收优惠。
特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。
D项属于可以暂不缴纳关税的情形。
36.政府财政分配活动的中心环节是（）。
A、政府预算收支
B、政府收入
C、政府支出
D、政府决算
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府预算的概念。
政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。
37.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。
A、充分就业
B、物价稳定
C、国际收支平衡
D、物价下降
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第4节>经济稳定职能
【答案】：
D
【解析】：
经济稳定通常是指：
充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
38.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税款征收。
查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
39.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是（）。
A、符合国家的法律法规和政策制度
B、以国民经济和社会发展计划为基础
C、预算分配要统筹兼顾，确保重点
D、预算编制要求及时、完整和真实
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府预算编制的原则。
政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。
40.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。
A、1.5－30元
B、1.2－24元
C、0.9－18元
D、0.6－12元
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查城镇土地使用税的税率。
小城市的城镇适用税率为0.9－18元。
二、多选题
1.下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。
A、铁路线路占用耕地
B、学校占用耕地
C、公路线路占用耕地
D、军事设施占用耕地
E、养老院占用地
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第2节>耕地占用税
【答案】：
A,C
【解析】：
本题考查耕地占用税的税收优惠。
学校、军事设施、养老院占用的耕地免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
2.高度集中管理模式的优点主要包括（）。
A、社会互济、协调性较好
B、政令畅通
C、运作简便
D、风险较小
E、保险落实便捷
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
A,B,C,E
【解析】：
本题考查高度集中管理模式的优点，高度集中的管理模式的优点是社会互济、协调性好，政令畅通、运作简便、成本低、保险落实便捷。
3.政府干预主要通过利用（）对市场经济的有效运作发挥调控作用。
A、经济政策
B、经济法规
C、计划指导
D、行政管理
E、法律制裁
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第2节>政府干预
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
政府干预主要通过利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理，对市场经济的有效运作发挥调控作用。
4.编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。
A、收支真实
B、数额准确
C、内容完整
D、报送及时
E、数据公平
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第5节>政府决算草案的编制
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
本题考查政府决算草案的编制。
编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。
5.累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。
A、最高税率
B、最低税率
C、平均税率
D、中间税率
E、零税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
A,B,D
【解析】：
累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，一般多在收益课税中使用。
6.公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。
A、发行条件通过投标决定
B、由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标
C、推销机构被动接受公债的收益和价格条件
D、拍卖过程由推销机构负责组织
E、主要适用于中短期政府债券的发行
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
A,B,C,E
【解析】：
公募法亦称公募拍卖法，公募投标法。
即通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。
其主要特点是：
①发行条件通过投标决定，即认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标，推销机构根据预定的发行量，通过决定中标者名单，被动接受投标决定的收益和价格条件；②拍卖过程由财政部门或中央银行负责组织，即以它们为发行机构；③主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。
7.计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除基数的项目有（）。
A、耕地占用税
B、管理费用
C、土地征用费
D、财务费用
E、建房直接成本
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第1节>房产税
【答案】：
A,C,E
【解析】：
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