管理制度固定资产管理办法.docx

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管理制度固定资产管理办法

成都化工股份有限公司固定资产管理办法（试行）

制度编号

制度等级

C

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1目的及适用范围

2术语

3各部门职责

4固定资产管理

4.1购置、验收、领用

4.2内部调配

4.3资产清理

4.4资产报废及处置

4.5资产维修

4.6在建工程的管理

5固定资产赔付管理

6记录与存档

7发放范围

8附则

9附件

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1目的及适用范围

1.1为确保公司固定资产的安全、完整，充分发挥固定资产的作用，防止资产流失，提高使用效益，特制定本制度。

1.2本办法适用于成化公司及其下属子公司。

2术语

2.1固定资产管理：

是指固定资产的分类编号、添置、更新改造、维修、验收、保管、移交、抵押、出售、报废处理、盘点等事项。

2.2固定资产:

指使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上的实物资产，包括房屋及建筑物（含在建工程）、机械设备及机械装置、电子设备、运输设备、工具用具、器具、办公设备等其他设备。

分为办公类和生产类固定资产两个大类，使用年限在一年以下，不具运营性且单位价值在2000元以下、或非附属设备的实物资产，应列作低值易耗品或计入费用。

财务部依实际情况制订固定资产分类目录，并根据实际情况的变化进行调整，上报批准后执行。

2.3固定资产管理原则：

成化公司固定资产采用归口管理的原则。

公司财务部是公司所有固定资产价值管理的主管部门，实物由各责任部门归口管理。

资产管理编号及分类目录由财务部统一制定，各责任部门按类别、项目进行管理。

3各部门职责

3.1财务部

3.1.1财务部是公司固定资产价值管理的主管部门，负责建立健全固定资产的明细账卡，并定期与各责任部门盘点核对。

3.1.2根据会计制度的规定，财务部分别按固定资产和低值易耗品进行相应的账务处理,对手续不齐全或者不符合手续的,坚决不予报销入账；

3.1.3财务部要随时监控公司资产运营情况,对运营效率不高的要提出意见和建

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议。

3.2公司办公室

3.2.1负责归口管理公司办公类固定资产，如：

电脑、办公设备、空调、轿车、办公用房、生活用房等固定资产；

3.2.2建立健全所管辖的固定资产的台账和卡片，负责办公类固定资产的实物管理。

3.2.3配合公司相关部门进行的固定资产统计、清查、盘点工作，并提交统计报表；

3.3生产部

3.3.1负责归口管理公司生产用固定资产，如：

机器设备及装置、工具用具、器具、仪器仪表设备、运输工具、生产用房等固定资产；

3.3.2建立健全所管辖的固定资产的台账和卡片，负责生产类固定资产的实物管理。

3.3.3配合公司相关部门进行的固定资产统计、清查、盘点工作，并提交统计报表；

3.4供应部

3.4.1按照《固定资产采购申请单》（附件1）的内容组织物资采购；

3.4.2采购经办人应按合理比价和相对定点的原则合理组织采购，降低成本。

4固定资产的管理

4.1固定资产的购置、验收、领用管理

4.1.1公司各部门需购置办公用固定资产时，必须事前按资产类别向归口实物主管部门提出申请，经实物主管部门核实确属无法内部调配时，再填写《固定资产采购申请单》，按公司审批程序履行审批手续，批准后交供应部购置。

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4.1.2《固定资产采购申请单》上应详细填列资产的中文（或英文）名称、规格型号、性能、预估单价、数量、金额、用途等资料，以作审批、采购及验收的依据。

4.1.3技术改造、新建、重建需购置生产、经营性固定资产，必须有董事会决议和工程的设计方案、概算预算书，方能购置。

4.1.4凡购置的固定资产到使用目的地后，必须由实物主管部门组织检查、验收，并填具一式两联（或三联）《资产验收单》（附件2），送财务部填注购

置金额、耐用年限、月折旧额等，第一联留存实物主管部门存查并记入固定资产登记簿、台账等。

第二联交财务部作为付款凭证存查。

第三联根据需要由使用部门备案。

新增固定资产的重要技术文件（原件）送公司办归档保存。

未办理验收手续的资产财务不得入账。

需安装的设备，应在安装完毕后由使用部门填写《设备使用单》（附件3），实物主管部门根据《设备使用单》建立固定资产卡片，进行管理；财务部门根据《设备使用单》登记入帐。

4.1.5基建工程建设项目完工时，由工程建设主管部门负责办理竣工决算，并经审计后，交各相关部门办理登记手续，再交财务部结转固定资产。

4.2内部调配

4.2.1凡列入公司的固定资产未经董事长批准，任何部门和个人不得擅自转移、借出和出售。

各部门之间的固定资产如需内部调配，由实物主管部门填具一式四联《资产调拨单》（附件4），同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，办理转移手续。

第一联留实物主管部门存查并登记台账，第二联交财务部门办理登记手续及存查，第三联由使用部门登记台账及存查，第四联由原使用部门登记台账及存查。

4.2.2固定资产出租须经董事长核准后才能办理。

出租固定资产应签订租赁合

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同，租约应标明租赁物体名称、规格型号、附属设备明细清单，修理维护费及税费负担、租金及结算方式，运费负担、租赁期限、保持原状的责任等内容。

租约应依公司合同管理规定办理，租约条款应经律师审议后签订生效，复印件交财务部备案。

4.3资产清理

4.3.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符。

4.3.2固定资产应定期和不定期地进行盘查，年末，由财务部会同固定资产实物管理相关部门组织进行一次全面的清查盘点。

固定资产的盘盈、盘亏、损毁均由使用部门书面说明原因，按公司规定的审批权限和审批程序经批准后，各部门作相关处理。

4.3.3在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门填列《资产盈亏处理申报表》（附件5），由盘点部门提出处理建议，经使用部门和实物主管部门签字认可，并送交财务部进行价值确认后经主管领导和财务总监核准，报董事长批复后，交财务部门进行账务处理。

4.4固定资产的报废及处置

4.4.1凡符合下列条件可申请报废：

1.超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的；

2.不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的；

3.腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的；

5.因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的

4.4.2公司需报废及闲置的固定资产，需报废及处置时，由使用部门提出申请，并填具一式四联《资产清理报批单》（附件6），注明减损原因及拟处理

意见后，送财务部签核，经相关领导批准后，第一联实物主管部门存查并登记固定资产登记簿及卡片，第二及三联依核准意见会同有关部门处理后，第二联连同有关资料送财务部据以处理账务，并办理报废、抵押权变更及解除保险等手续，第三联由资产使用部门备案。

若有残值材料需交库的，则第四联交仓库部门登记残料入库，待残料出售处理后，转报财务部做固定资产清理帐务，待税务部门批准后处理相关帐务。

出售的固定资产价值收入及清理费用支付按有关规定向财务部办理有关款项收付款审批手续。

4.5固定资产的维修

4.5.1固定资产使用部门在编制年度经营计划时，应编报固定资产大修理工程计划预算，经相关领导审定后，发生的大修理工程支出方能按照成化付款权限审批支付。

4.5.2固定资产交与外部检修时，由资产使用部门填写《资产维修申请表》，经主管领导和董事长批准后，办理维修手续。

《资产维修申请表》一式两联，一联交财务部门报销用，一联由实物主管部门存查及修复返回时核对，并据以登记固定资产卡片和登记簿，计入资产档案。

4.5.3凡房屋建筑物的正常维修、机器设备、装置等固定资产的局部检查、更换个别零部件、排除故障或清洗设备等均属于固定资产的日常中小修理。

固定资产的日常修理工作由使用部门在年度预算内按季分月制订的维修计划及费用

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预算，经主管领导审批后，由实物主管部门或委托使用单位具体组织实施及检查验收工作。

4.5.4凡是机器设备进行技术性能改进、改变使用功能或对机器设备进行全部拆除和部分更换主要部件、房屋建筑物进行翻新和改造等均属于技术更新改造工程或大修理工程。

技改工程和大修工程由使用部门在批准的年度计划内按季组织实施，项目计划内包括：

项目进行方式（自改、自修或出包）、计划进度、技术组织准备、费用预算、预计效益、效用分析比较等。

工程进行修理期间，使用部门应做好记录，完工后，由主管领导组织验收。

4.6在建工程管理

4.6.1．在建工程按外包工程、自营工程分别管理。

生产部应指定在建工程项目负责人，大中型建设项目应实行项目监理制。

（1）出包工程实行项目招标制。

（2）自营工程应由承建方和有关职能部门编制工程预算，按公司规定的审批权限和审批程序经批准后开工建设。

（3）公司应严格按照采购内控制度进行工程物资采购，并参照存货管理制度加强工程物资的管理。

4.6.2．公司主管领导应组织计划部、生产部、财务部等相关部门参与招标、标底审核、评标、工程合同签订、工程进度的审查、竣工验收、资产交付使用等工程管理工作。

4.6.3．财务部应依据合同按有效审批审核确认后的金额按工程进度支付工程价款，严格控制各项工程支出。

工程价款的支付，按以下的原则掌握：

工程竣工前，工程进度款的支付不得超过工程总价款的80％；工程竣工，并全面验收合

格、决算审计后，依据合同保留质量保证金、支付余款；质保期满后，使用部

4.6.4．工程施工单位应按月报送工程形象进度表和工程价款单，经项目负责人

含监理工程师）审核、工程管理部门和财务部复核，按公司规定的审批权限和审批程序经批准后，支付工程价款。

4.6.5．在建工程在达到固定资产投资项目批准设计文件所规定的内容、具备使用和投产条件的，工程技术组应及时组织竣工验收。

对因施工单位原因造成的工期延误、质量或功能未能达到合同规定要求时，应采取扣付工程款或要求赔

偿等措施，如预留保证金不足抵扣时，由项目负责人负责追回。

验收合格后，生产部、资产归口管理部门、使用部门应及时做好固定资产竣工决算、交付使用等相关工作，相关人员应签字确认。

4.6.6．工程竣工后，公司应编制工程决算，大型工程项目应委托具有相应资质的专业机构进行审计。

4.6.7．工程竣工后，需办理相关产权证明的，生产部应会同公司办及时办理，并将固定资产清册，连同可行性研究报告、项目评价报告、设计图纸、监理报告、质检报告、工程预决算及土地使用证、红线图、房产证等文件、资料、证件，造具清册一并移交公司办立卷存档，妥善管理，长期保管。

4.6.8．期末，公司应对在建工程按单个项目进行分析，工程技术组应结合公司期末在建工程实际，比较期末账面价值与期末可收回金额，编制在建工程减值情况表，财务部据此编制在建工程减值准备提取方案，按公司规定的审批权限和审批程序经批准后，提取在建工程减值准备。

4.6.9．财务部对在建工程应按建筑工程、安装工程、在安装设备、更新改造工程、其他支出分工程项目、内容进行明细核算。

5固定资产赔付管理

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5.1赔付程序

5.1.1发生物品损坏或损失的，由财务部及物品归口管理部门第一时间调查原因，情节严重的上报公司董事会；

5.1.2根据调查结果，认定性质，由财务部参与鉴定，确定相关责任人的赔偿责任；

5.1.3根据赔偿责